Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) регулируется главой 23 Налогового кодекса.
Работодатели удерживают НДФЛ из зарплаты работников. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ самостоятельно.
Налоговый период по НДФЛ– год. По расчетам с работниками уплата авансового платежа по НДФЛ идет ежемесячно. По итогу налогового периода работодатели подают сведения об уплате НДФЛ в налоговые органы и составляют справки 2-НДФЛ.
Индивидуальные предприниматели платят авансовые платежи на основании налоговых уведомлений, которые они получают от налоговых органов. По итогу года ИП отчитываются по декларации 3-НДФЛ.
Самые распространенные ставки налогов:
13 процентов – базовая ставка НДФЛ, НДФЛ для дивидендов,
30 процентов – ставка налога для нерезидентов Российской Федерации,
35 процентов – для различных выигрышей.
При расчете налога его можно уменьшить на сумму различных вычетов – стандартного, имущественного, социального. ИП могут дополнительно уменьшить налог на сумму профессионального вычета.
Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ заполняют разные категории налогоплательщиков. Каждой из категорий присвоен свой код, который обязательно указывается. Рассмотрим, какой код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ должны указывать различные заявители.
Признак налогоплательщика в 3-НДФЛ
Если вы купили жилье, построили дом или приобрели земельный участок под жилое строительство, то согласно ст. 220 НК РФ вы имеете право вернуть часть уплаченного НДФЛ с помощью имущественных налоговых вычетов. Для этого подается декларация 3-НДФЛ, в которой важно правильно указать признак налогоплательщика. Рассмотрим, как правильно заполнить данный реквизит более подробно.
Как отчитываться по НДФЛ при ликвидации и реорганизации в 2025 году
Налоговые агенты сдают в ИФНС справки о доходах и удержанном НДФЛ с работников по окончании года — не позднее 25 февраля следующего года. Но как быть тем организациям, которые в течение года закрываются или реорганизуются? Для них действуют особые правила, которые мы рассмотрим далее.
Образец справки 2-НДФЛ для банка в 2025 году
Банки часто требуют справку о доходах потенциальных заемщиков для оценки их платежеспособности. Справка о доходах физлица для банка может оформляться на унифицированном бланке (2-НДФЛ), на специальной форме, разработанной кредитным учреждением, или в свободной форме. В статье рассмотрим способы заполнения справок в 2025 году.
НДФЛ с июня 2023 года (и в 2025 году)
НДФЛ-изменения уже вступили в силу – законодатели не прекращают корректировать налоговое законодательство. О новых поправках в НК РФ в части подоходного налога, как вступивших в силу, так и запланированных на ближайшее время, а также актуальных в 2025 году, расскажем в нашем материале.
Налог на дарение недвижимости в 2025 году
По закону в некоторых ситуациях уплачивается и налог на дарение недвижимости. Такой налог относится к НДФЛ. Причем в некоторых ситуациях дарение недвижимости не подлежит налогообложению НДФЛ. Отдельные нюансы есть и по недвижимости, продаваемой после получения в дар. Обо всем этом подробно рассказано ниже в статье.
Срок возврата налогового вычета в 2025 году
Граждане, уплачивающие НДФЛ, вправе получать имущественные, социальные и иные положенные им вычеты по НДФЛ. Какой срок возврата налогового вычета установлен в 2025 году, расскажем в нашей статье.
Корректировка 2-НДФЛ в 2025 году
Если в представленных в составе 6-НДФЛ справках за отчетный год или другие, более ранние периоды, обнаруживаются ошибочные или недостоверные данные, компании придется вносить исправления. В каких случаях подается корректировка, а когда аннулирующая справка? Разберемся в статье.
Коды доходов в 2-НДФЛ на 2025 год
Налоговый агент заполняет справку 2-НДФЛ в составе годового 6-НДФЛ по каждому физлицу, которому в налоговом периоде выплачивались доходы. Каждый вид дохода и налогового вычета имеет свой код – определенное четырехзначное (для доходов) или трехзначное (для вычетов) цифровое обозначение. О том, какие «доходные» коды, в том числе и новые, следует указывать в справках 2-НДФЛ в 2025 году, расскажем далее.
