Налоговый вычет в 2025 году: сроки при подаче 3-НДФЛ
Для получения вычета и возврата налога налогоплательщик представляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период (год) вместе с заявлением о возврате переплаченной суммы НДФЛ.
Поданная физлицом декларация должна пройти камеральную проверку, в ходе которой налоговики сверяют показатели отчета с имеющимися у них данными, проверяют правильность расчетов и обоснованность применения вычета. Срок «камералки» составляет 3 месяца с даты представления декларации налогоплательщиком (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если после начала проверки налогоплательщик представит уточненную 3-НДФЛ (самостоятельно или по требованию ИФНС), трехмесячный срок начнет исчисляться заново — с даты подачи «уточненки».
Если по итогам камеральной проверки налоговики примут решение о том, что физлицо имеет право на налоговый вычет, сроки для возврата НДФЛ составят 1-3 рабочих дня — ФНС опубликовала разъяснение, что по общему правилу после окончания камеральной проверки возврат произойдет в течение 3 рабочих дней. Но только в том случае, если заявитель заполнил и подал заявление о распоряжении средствами с ЕНС в составе формы 3-НДФЛ (приложение к первому разделу). Однако если этот лист заполнен не будет, то придется подавать отдельное заявление уже после завершения камеральной проверки.
В итоге, общий срок возврата налогового вычета в 2025 году составляет чуть более 3-х месяцев. Если заявление на возврат налога будет подано после окончания проверки налоговиков, период возврата будет дольше.
На заметку! При нарушении установленных сроков перечисления средств более чем на 10 дней налоговики должны начислить на сумму возврата проценты за каждый просроченный день, следующий по истечении этих 10 дней. Расчет ведется исходя из действующей в период нарушения ставки рефинансирования Центробанка (п. 9 ст. 79 НК РФ).
Сроки получения вычета по упрощенному порядку
По налоговым вычетам может применяться и упрощенный порядок их получения (ст. 221.1 НК РФ). Это касается (пп. 2 п. 1 ст. 219.1, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- Инвестиционного вычета (с 21 мая 2021 года).
- Имущественных вычетов по ипотечным процентам и по расходам на приобретение недвижимого жилого имущества (с 21 мая 2021 года).
- Социального вычета – на оплату обучения, медуслуг, фитнеса (но за 2024 год, не ранее).
- На долгосрочные сбережения граждан (но за 2025 год, не ранее).
Декларацию 3-НДФЛ в этом случае подавать не нужно, поскольку сумма вычета определяется самими налоговиками на основании имеющихся у них данных, полученных в порядке информационного обмена от банков и иных структур. Единственный документ, который должен подписать налогоплательщик — полученное в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС заявление на получение вычета с указанием своих банковских реквизитов.
В какой срок ФНС формирует такое заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Поэтому до появления предзаполненного заявления в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС не требуется осуществлять каких-либо действий.
Для возврата вычета срок в этом случае существенно сокращается: камеральная проверка проводится в течение 1-го месяца, а не 3-х месяцев.
Статья по теме: Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки в 2025 году Камеральная проверка по 3-НДФЛ — это комплекс проверочных мероприятий, которые проводит ИФНС в целях одобрения сумм, заявленных налогоплательщиком к возврату или к уплате в бюджет. Как долго инспекция ФНС будет проверять декларации в 2025 году, рассмотрим в нашей статье. ПодробнееНалоговый вычет: срок давности
Налогоплательщикам нужно помнить, что по каждому вычету существуют свой срок давности, т.е. период, по истечении которого право на налоговый вычет может быть утрачено.
Например, по социальным вычетам такой период составляет 3 года. В частности, в 2025 г. работник вправе заявить вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги за 2022, 2023 и 2024 гг.
В отношении некоторых вычетов срока давности нет. Так, имущественный вычет при покупке жилья может быть заявлен в ИФНС спустя любое количество лет после даты приобретения, но вернуть НДФЛ можно будет:
- Первый вариант – за 3 последних года, в которых был удержан НДФЛ работодателем, нанимателем налогоплательщика (например, за 2022, 2023 и 2024 годы).
- Либо второй вариант - в любое время, но на протяжении 3 лет. За каждый год — отдельная декларация. Например, можно вернуть НДФЛ за 2024 год, за 2025 год и за 2026 год.
Итоги
По общему правилу сроки возврата подоходного налога составляют чуть больше 3 месяцев, из которых ровно 3 месяца занимает камеральная проверка и 3 рабочих дня — перечисление денег из казны. Однако в России предусмотрены другие схемы получения возврата, при которых общий срок может быть существенно сокращен.
