Новшества по НДФЛ
С 2025 года введена пятиступенчатая шкала НДФЛ (13%, 15%, 18%, 20%, 22%). Ставка налога напрямую зависит от размера дохода работника за год. Подробнее о ставках НДФЛ и размере доходов можно узнать здесь.
Также, с 2025 года увеличен стандартный вычет по НДФЛ на 2-го и на 3-го ребенка (до 2 800 руб. и до 6 000 руб.) соответственно. Еще введен новый вычет по НДФЛ в размере 18 000 руб. – за сдачу нормативов ГТО.
Кроме того, уже действуют поправки в НК РФ:
Новая налоговая очередность
НДФЛ списывается с ЕНС в первоочередном порядке.
Для сравнения представим две очередности списания налоговых обязательств с ЕНС: прежнюю и новую:
С новой налоговой очередностью связано и второе НДФЛ-новшество из закона № 196-ФЗ (см. далее).
Автозачет подоходного налога
Изменения по НДФЛ повлияли на порядок зачета НДФЛ:
«Как заполнить поле 101 «Статус плательщика» в платежке?»
Пять подсказок по вступившим в силу правилам
Новшества из Закона № 196-ФЗ по НДФЛ-изменениям с июня 2023 года вызвали множество вопросов у бухгалтерского сообщества. Как работают эти поправки? В какие сроки и по какой форме подавать уведомления по НДФЛ в связи с переходом подоходного налога в разряд «главных» среди прочей массы налоговых платежей?
Ответим на эти вопросы:
Еще новшества по НДФЛ, уже вступившие в силу
Законодатели ранее планировали следующие НДФЛ-новшества*:
*По НДФЛ с зарплаты удаленщиков из-за границы, получаемой от источников в РФ, – с 2025 года применяются ставки НДФЛ по пятиступенчатой шкале.
Все вышеперечисленные новшества были приняты и уже вступили в силу.
Пока бухгалтера привыкают к новым правилам - 2025 (в частности, к пятиступенчатой шкале НДФЛ), законодатели готовят новый пакет изменений и дополнений по НДФЛ. Расскажем об этом в следующем разделе.
Еще больше налоговых новостей вы найдете на нашем сайте:
- «Изменения для бухгалтера с 2023 года»;
- «Изменения в трудовом законодательстве в 2023 году: таблица»;
- «Изменения в персональных данных в 2023 году».
Новшества по НДФЛ в ближайшие годы
- Будут дополнены случаи, формирующие сальдо ЕНС, в частности, при представлении 6-НДФЛ – на ЕНС планируют учитывать суммы превышения размера НДФЛ, сформированного по уведомлениям об исчисленной сумме налога, представленным за периоды сдачи отчетности, и зачтенного в счет предстоящей уплаты, над суммой НДФЛ, исчисленного по данным отчетности.
- Совокупную обязанность на ЕНС по уведомлениям будут исчислять до дня, с которого подлежит учету совокупная обязанность в соответствии с расчетом по соответствующему налогу - НДФЛ, указанном в уведомлении.
- Уведомления по НДФЛ можно будет не подавать, если налоговый агент в текущем уведомлении прописал сумму НДФЛ за предстоящие периоды.
- Планируют уточнить порядок зачета сумм НДФЛ при представлении уведомлений с суммами платежей будущих периодов.
Кроме того, в планах властей РФ и изменение последнего дня уплаты НДФЛ, когда последний день уплаты (перечисления) НДФЛ приходится на нерабочий день. Что предлагает Минфин РФ, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Итоги
Многие поправки НК РФ уже внесли изменения, например, в очередность списаний с ЕНС – в первую очередь с единого счета списывают подоходный налог. С 2025 года, в частности, введена пятиступенчатая шкала по НДФЛ с основных доходов физлиц (работников). Законодатели и дальше планируют корректировать НДФЛ-правила.
