Как получить льготу с уведомлением у работодателя
Оформить вычет (имущественный, социальный) через свою работу может гражданин, у которого в текущем году есть право на него. Например, если он заплатил за обучение, медицинские услуги либо купил квартиру в 2025 г. Тогда он может получить вычет в этом же году, после оплаты, через место работы. Причем вне зависимости от срока действия трудового договора.
Должен ли работодатель предоставить имущественный вычет по НДФЛ за прошедшие месяцы после получения от работника заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на вычет? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ. Это бесплатно.
Если вычет предоставляют на работе, это означает, что с заработка льготника не будут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не закончится сумма предоставленного вычета. Чтобы получить его на работе:
1. Гражданин должен сначала запросить у налоговой уведомление, подтверждающее право на данную льготу. Для этого – подготовить соответствующие документы и вместе с заявлением по форме о подтверждении права на получение льготы передать в ИФНС. Подтверждающие документы собираются в зависимости от ситуации. Это может быть, к примеру, договор купли-продажи жилья, платежные документы, удостоверяющие факт оплаты учебы, и др.
С 2022 г. уведомление, которое запрашивает работник, чтобы подтвердить свое право, налоговая передает работодателю самостоятельно. Это нововведение привнесено ФЗ № 100 от 20.04.2021. До 2022 г. льготник лично получал его в ИФНС, а потом отдавал работодателю!
2. ИФНС рассматривает заявление льготника и сама направляет уведомление о налоговом вычете для работодателя за 30 кал. дн. (отсчет ведется со дня подачи). При этом она сообщает заявителю о результатах рассмотрения его документов доступным способом: через личный кабинет, а при его отсутствии – заказным письмом.
3. Затем работник должен написать заявление с просьбой предоставить конкретный вычет и подать его работодателю. Форма заявления произвольная.
4. После того как работодатель поставит свою визу на заявлении, оно вместе с уведомлением из ИФНС попадает в бухгалтерию. Тогда с заработка льготника перестают удерживать НДФЛ до тех пор, пока вычет не будет исчерпан.
Данный вариант оформления более быстрый по сравнению со способом оформления вычета через налоговую. Получить его можно до завершения текущего года.
Особенности оформления льготы у работодателя, которые следует учесть
По заявлению и уведомлению из ИФНС через место работы можно получить не все вычеты, а только следующие:
1. Социальные:
- по взносам на добровольное страхование жизни и пенсионное страхование;
- по оплате лечения, учебы, медикаментов, фитнеса, спорта.
2. Имущественные – по расходам (погашению кредитных процентов) на покупку, постройку жилья.
Вне зависимости от даты подачи заявления и поступления уведомления на вычет НДФЛ у работодателя на работе обязаны предоставить его в текущем году. Если вычет имущественный, то с начала года, если социальный, то в месяце обращения льготника.
Заработка (облагаемого дохода) льготника может быть недостаточно для использования положенного вычета. Тогда, если речь идет об имущественном вычете, неиспользованный остаток можно перенести на следующий год. Остатки по социальному либо стандартному не переносятся.
Обращаем также внимание: с 2025 г. действует прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Она применяется по отношению к расходам льготника за 2025 г. По доходам за 2022–2024 гг. применять следует 13 % (если величина дохода ниже 5 млн р.) и 15 % (если величина дохода выше 5 млн р.)!
Допустим, заработок гражданина в 2025 г. ниже 2,4 млн р. и он хочет получить вычет по оплате обучения. За учебу он заплатил 130 000 р. Тогда размер вычета составит 16 900 р. (130 000 * 13 %). Если бы заработок гражданина превышал 5 млн р., то размер составил бы 23 400 р. (130 000 * 18 %).
Уведомление из ИФНС в 2025 г.: что собой представляет, как запрашивается
Подать заявление для подтверждения права на льготу в налоговую инспекцию работник может через личный кабинет физлица на портале ФНС. Посещать ИФНС при этом не требуется. Форма данного заявления зависит от вида вычета: для социальных предусмотрена одна форма, для имущественных – другая.
Все действующие формы заявлений, их электронные форматы, а также порядок их заполнения представлены Приказом ФНС № ЕД-7-11/908@ от 29.10.2024. Этим же распоряжением введена форма уведомления на вычет у работодателя, которое выдает налоговая для подтверждения права на льготу. Это ключевой документ в ее оформлении через работодателя, он может быть следующих видов:
- уведомление, удостоверяющее право на социальный вычет (КНД 1125030) из Прил. 4 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/908@;
- уведомление, удостоверяющее право на имущественный вычет (КНД 1120115) из Прил. 8 к Приказу ФНС № КНД 1120115.
Каждое такое уведомление – бланк, состоящий из титула и одного раздела, который, помимо прочего, содержит:
- сведения о работодателе;
- Ф. И. О., ИНН, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность льготника (как правило, паспорт);
- подтверждение права на соответствующий вычет (со ссылкой на статью НК) в определенном году;
- сумму положенного вычета;
- Ф. И. О., подпись должностного лица из ИФНС.
Если налоговая инспекция откажет в выдаче уведомления, льготу заявитель у работодателя (на основании одного заявления о предоставлении вычета) не сможет оформить.
Итоги
Уведомление из ИФНС – обязательный документ для получения имущественных, социальных вычетов через место работы. Чтобы его запросить, работник-льготник должен подать заявление установленной формы в ИФНС. Самый быстрый способ подачи – через личный кабинет физлица на портале ФНС. Налоговая рассмотрит его, примет положительное решение либо откажет заявителю. Уведомление работодателю на имущественный налоговый вычет либо социальный она направит самостоятельно.
