Основные (базовые) тарифы страховых взносов в 2025 году
Ст. 425 НК РФ устанавливает базовые тарифы страхвзносов, которые в 2025 г. останутся на прежнем уровне. После объединения ПФР и ФСС в единый Социальный фонд РФ утвержден единый тариф страховых взносов:
- 30% в пределах единой базы;
- 15,1% для сумм, превышающих ее.
Пример расчета страховых взносов от «КонсультантПлюс»:
Организация "Альфа" уплачивает страховые взносы по единому тарифу. Размер выплат, облагаемых страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, в пользу директора организации в январе - июле 2025 г. составил:... Получите пробный демодоступ к справочно-правовой системе и бесплатно читайте продолжение примера.
На 2025 год утверждена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов (п. 5.1 ст. 421 НК РФ) в размере 2 759 000 руб. (постановление Правительства РФ от 31.10.2024 № 1457).
Статья по теме: Объединение двух фондов, единый тариф для взносов - что еще планируют ввести с 2023 года Ряд нововведений ожидает нанимателей и работников с 2023 года. Наиболее глобальное среди них касается создания Социального фонда на базе ПФР и ФСС. ПодробнееБазовые размеры страховых взносов в 2025 году составляют:
| Вид взноса | Тариф для выплат, не выше предельной базы | Тариф для выплат сверх предельной базы |
| Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ | 30% | 15,1% |
Выплаты по больничному листу не облагаются страховыми взносами.
Процентные ставки по страховым взносам в 2025 г. для малого и среднего бизнеса (МСП)
Вопрос по теме: Облагается ли взносами премия? ПодробнееПродолжает действовать сниженный вдвое совокупный тариф страхвзносов для субъектов МСП (внесенных в Единый реестр МСП) – не 30%, а 15% (пп. 17. п. 1 ст. 427 НК РФ). Применяется он ежемесячно, но не ко всей выплате физлицу, а только к той ее части, которая превышает 1,5 МРОТ. Это касается и:
- организаций - участников проекта Сколково;
- участников проекта в соответствии с законом РФ от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах..";
- участников Технополиса и созданных начиная с 1 января года, предшествующего году, в котором ими подана заявка на внесение сведений в реестр участников Технополиса – но только при условии, что они не применяют налоговые спецрежимы.
В 2025 году МРОТ установлен на уровне 22 440 руб.
Статья по теме: Снижение страховых взносов с 30% до 15% Тарифы страховых взносов в 2024 году для малых предприятий нужно рассчитывать с учетом МРОТ. Какой МРОТ применять при расчете взносов малому предприятию, рассмотрим в статье далее, а также приведем примеры расчета. Подробнее| Вид взноса для среднего и малого бизнеса | Тариф в зависимости от размера облагаемого дохода застрахованного физлица (за месяц) | |
| В пределах 1,5 МРОТ | Свыше 1,5 МРОТ | |
| Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ | 30% | 15% |
| 15,1% - с сумм, превышающих предельную базу | ||
Льготные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
НК РФ в ст. 427 приводит пониженные тарифы страхвзносов, действующие для выплат в «рамках» предельной базы в отношении различных категорий страхователей. В целом ставки для льготников останутся прежними.
Пониженные страховые взносы в 2025 году — ставки (таблица):
| Плательщики страхвзносов | Единый тариф на обязательно страхование |
| НКО на УСН (в сфере соцобслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства (театры, библиотеки, музеи, архивы), массового спорта, кроме проффесионального. Сюда не входят государственные (муниципальные) учреждения | 7,6% (в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов) |
| ИП и юрлица – участники СЭЗ Крыма, Севастополя | |
| ИП и юрлица – резиденты территории опережающего развития (закон № 473-ФЗ от 29.12.2014) | |
| ИП и юрлица – резиденты свободного порта «Владивосток» | |
| Компании – резиденты ОЭЗ Калининградской области | |
| Компании, осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции (фильмов - анимэ) | |
|
Централизованные религиозные организации (РО), в том числе входящие в структуру централизованных РО |
|
|
Компании, зарегистрированные на Курильских островах |
|
|
Производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в техникумах (вузах) по очной форме обучения за деятельность в студотрядах – при этом плательщик взносов должен быть включен в Реестр |
|
|
Компании - участники промышленных кластеров, подтвердившие соответствие требованиям, являющихся одновременно сторонами специальных инвестконтрактов, стороной которых является РФ, заключенных в соответствии со ст. 16 закона РФ от 31 декабря 2014 г. № 488-ФЗ |
|
|
Компании и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской, Херсонской области и на прилегающих территориях |
|
| Эти же плательщики взносов | 0,0% (свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов) |
|
Производящие ввыплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах РФ). Участники специального административного района в соответствии с законом РФ от 3 августа 2018 г. № 291-ФЗ "О САР на территориях Калининградской области и Приморского края", производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов |
0,0% |
Для отдельных плательщиков страхвзносов, начиная с 2025 года применяются единый пониженный тариф в размере 7,6% свыше единой предельной базы и единый тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах базы для исчисления страховых взносов. Это касается:
- российских компаний - в области информационных технологий. Под эту льготу подпадают российские ИТ-компании, разрабатывающие и реализующие программы для ЭВМ, базы данных, оказывающие услуги разработки (адаптации, модификации) таких программ и баз, устанавливающие, тестирующие, сопровождающие программы. Причем доходы от IT-деятельности должны составлять не менее 70%;
- российских организаций, которые включены в соответствующий Реестр.
Кроме того, с 2025 года субъекты МСП, основным видом деятельности которых является один из видов деятельности раздела ОКВЭД "Обрабатывающее производство" по утвержденному Правительством РФ Перечню кодов от 11.12.2024 № 3689-р. Они применяют единый пониженный тариф страхвзносов в размере 7,6% только в части ежемесячных выплат, превышающих 1,5 МРОТ. При этом не менее 70 % должны составлять доходы (за год) от осуществления от такого основного вида деятельности (в сфере обрабатывающего производства), указанного в ЕГРИП (ЕГРЮЛ). Под такую льготу не подпадают компании, занимающиеся производством напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургическим.
Страховые взносы уменьшают платежи по патенту.
Дополнительные страхвзносы: процент отчисления в СФР
Работа на вредном или опасном производстве дает гражданам право на досрочный выход на пенсию. Работодателями, выплачивающими таким сотрудникам доходы, должны начисляться дополнительные страховые «пенсионные» взносы. Тарифы таких допвзносов установлены ст. 428 НК РФ – на их размер влияет класс опасности, определенный в результате спецоценки условий труда (СОУТ).
По общему правилу, дополнительные тарифы страхвзносов следующие:
| Вид работ | Тариф |
| Работы по «Списку № 2», «малым спискам», указанные в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 | 6% |
|
Работы по «Списку № 1», указанные в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013. Этот тариф применяется по работникам - мужчинам по достижении возраста 50 лет и женщинам до 45 лет, если они проработали соответственно не менее 10 лет и 7 лет 6 месяцев на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах и имеют страховой стаж, соответственно, не менее 20 лет и 15 лет |
9% |
Для плательщиков, указанных в этой таблице, в зависимости от установленного по результатам СОУТ, проводимой в законном порядке, класса условий труда взамен вышеприведенных в таблице дополнительных тарифов страхвзносов применяются следующие дополнительные тарифы взносов на ОПС:
| Класс опасности (по результатам спецоценки) | Подкласс условий труда | Тариф |
| Опасный (4) | 4 | 8% |
| Вредный (3) | 3.4 | 7% |
| 3.3 | 6% | |
| 3.2 | 4% | |
| 3.1 | 2% | |
| Допустимый (2) |
2 |
0% |
| Оптимальный (1) | 1 | 0% |
Узнайте, платят ли страховые взносы самозанятые.
Взносы в СФР на «травматизм»
В 2025 году взносы на «травматизм» уплачиваются по ставкам, действовавшим в 2025 году, утвержденным законом РФ № 179-ФЗ от 22.12.2005. Тарифы страхвзносов составляют от 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности работодателя и соответствующего ему класса профриска.
Причем при наличии работников - инвалидов 1-3 группы взносы на травматизм уплачиваются по ставке в размере 60% от основной ставки (0,2% - 8,5%) по тарифу взносов на травматизм.
Итоги
В 2025 году применяется единый тариф страховых взносов в размере 30%. Работодатели, фирмы которых включены в реестр МСП, вправе применять пониженные тарифы по сумме выплат, превышающей 1,5 МРОТ. Предельная база по взносам в 2025 году составляет 2 759 тыс. руб.
