Отчетность ИП на ЕНВД 2020

Предпринимателям, использующим ЕНВД, не позже декабря 2020 г. нужно определиться с системой налогообложения на следующий год. Продлять действие льготного режима на 2021 г. законодатели не планируют – с 01.01.2021г. глава 26.3 НК РФ утратит силу. О том, какую отчетность сдает ИП на ЕНВД в 2020 г., расскажем в нашем материале.

Отчетность ИП на ЕНВД без работников

Все предприниматели, применяющие «вмененку», должны подавать декларацию по единому налогу, а также, уплачивать за себя фиксированные страховые взносы. Сдавать бухгалтерскую отчетность ИП не нужно.

Декларации по ЕНВД направляются в ИФНС ежеквартально. В 2020 году используется форма из приказа ФНС № ММВ-7-3/414 от 26.06.2018. Сроки сдачи отчетности ИП на ЕНВД следующие:

Перечислять налог за прошедший период нужно до 25 числа первого месяца следующего квартала, но из-за выходных некоторые крайние сроки уплаты сдвигаются:

• за 1 квартал срок уплаты - 27.04.2020;
• за 2 квартал - 27.07.2020;
• за 3 квартал – 26.10.2020;
• за 4 квартал – 25.01.2020.

По фиксированным страховым взносам предприниматели, включая ИП на ЕНВД, отчетность за год или иные периоды не заполняют. За 2020 год им необходимо уплатить:

• на «пенсионное» страхование - 32448 руб. (срок уплаты 31.12.2020) плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. (срок уплаты 01.07.2021), но всего не более 259584 руб. ;
• на медстрахование – 8426 руб. (срок уплаты 31.12.2020).

Отчетность при совмещении режимов

Предприниматели, у которых в ЕГРИП заявлены только те виды бизнеса, что облагаются «вмененным» налогом, дополнительную отчетность по упрощенному режиму или ОСНО не заполняют (письма Минфина от 01.06.2012 № 03-11-09/41, от 07.08.2015 № 03-11-06/3/45834). Однако налоговики на местах могут считать иначе. Существует точка зрения, что вмененный режим применяется только по определенному виду деятельности, а в целом предприниматель применяет либо общую, либо упрощенную систему, поэтому от сдачи отчетности ИП на ЕНВД не освобождается. Чтобы избежать споров с ИФНС, рекомендуется представлять даже нулевые отчеты.

«Вмененщики» освобождены от уплаты НДС, но в ряде случаев им необходимо отчитываться по этому налогу. Журналы учета полученных/выставленных счетов-фактур в обязательном порядке подаются застройщиками, посредниками, экспедиторами, а декларацию по НДС сдают ИП на ЕНВД:

• являющиеся налоговыми агентами;
• при осуществлении импортных операций;
• при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.

Если ИП совмещает «вмененку» с иными режимами, ему следует вести раздельный учет и сдавать отчетность по каждому из них. Сроки отчетности для ИП на ЕНВД по прочим системам налогообложения при совмещении, а также по НДС, следующие:

Сроки отчетности для ИП на ЕНВД по прочим системам налогообложения

Имущественные и прочие налоги

Предприниматели не отчитываются ни по транспортному налогу, ни по земельному – сумму платежа рассчитывают налоговые органы по данным ГИБДД и Росреестра.

От налога на имущество «вмененщики» освобождаются в силу п. 4 ст. 346.26 НК РФ, однако по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, освобождение не предоставляется. Все расчеты отражаются в уведомлении, направляемому физлицу для оплаты, отчет подавать тоже не надо.

Иначе начисляется водный налог – налогоплательщик обязан подать декларацию, если в своей деятельности пользуется водными объектами. Отчет квартальный, направляется в ИФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Статотчетность

В Росстат отчетность ИП на ЕНВД в 2020 г. представляется только теми лицами, которых ведомство включило в выборку. Отдел статистки должен сообщить предпринимателю о необходимости заполнения той или иной формы. Вид отчета, в основном, зависит от деятельности, например:

• Форма 1-ИП разработана для оптовой торговли, промышленного производства или оказания услуг, срок ее подачи - до 2 марта следующего года;
• Форму 1-ИП (торговля) заполняют продавцы, реализующие товары населению, и предприниматели, оказывающие услуги по ремонту бытовых изделий и предметов личного пользования, дата представления – до 17.10.2020.

Узнать, нужно ли заполнять какую-нибудь статистическую отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году, можно по ИНН или ОГРН на официальном сайте Росстата.

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками

У ИП-работодателей перечень отчетности намного больше - есть и ежемесячные, и квартальные, и годовые формы. Помимо всех вышеуказанных деклараций и отчетов, они составляют отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС по налогам и взносам, начисляемым на доходы наемных сотрудников.

Отчетность ИП-работодателей на ЕНВД в 2020 г. отразим в таблице:

Отчетность ИП-работодателей на ЕНВД в 2020 г.

Несмотря на то, что «вмененка» является льготным режимом, объем отчетности, особенно для ИП-работодателей, достаточно велик. За опоздание с декларациями и расчетами по страхвзносам ИФНС налагает штрафы на виновника – 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).