Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Переход с ЕНВД в 2021 году

Переход с ЕНВД в 2021 году

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

perehod_s_envd_v_2021_godu.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Законное уменьшение ЕНВД

Переход на УСН в 2020 г. с ЕНВД

Переход с ЕНВД на УСН ИП

Все самые важные изменения по упрощенной системе налогообложения (УСН) на 2013 год в таблице

УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года

Глобальные изменения в налоговом законодательстве и отмена популярного режима налогообложения – «вмененки», – сделали невозможным переход на ЕНВД с нового года. Выбрать иную налоговую систему для применения с 1 января 2021 года требовалось еще в 2020 году. Но как быть тем, кто не сделал выбор, пропустив допустимые сроки перехода на новый спецрежим, и оказался на общей системе? О переходе с ЕНВД в 2021 году расскажем в нашем материале.

Переход с ЕНВД в 2021 году: какие налоговые режимы доступны плательщикам

Положения гл. 26.3 НК РФ о системе ЕНВД не применяются с 01.01.2021 г. (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ). В связи с этим налогоплательщики уже в 2020 году столкнулись с вопросом: какой из действующих налоговых режимов станет оптимальным для их бизнеса?

ФНС в ходе информационной кампании приложила все усилия, чтобы помочь налогоплательщикам с выбором, и даже предложила воспользоваться специальным ]]>сервисом]]>. Среди разрешенных к применению налоговых систем выделены:

  • УСН (для предприятий и ИП);
  • ПСН (только для ИП);
  • НПД (только для ИП);
  • общая система (для предприятий и ИП).

При этом важно соответствовать всем критериям плательщика того или иного спецрежима (кроме общего), иначе право на льготный режим будет утеряно.

Среди перечисленных режимов нет ЕСХН, т.к. виды деятельности, подпадающие под «вмененку», не допускают признания плательщиков ЕНВД сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Общая система (ОСНО) доступна всем по умолчанию, но она отличается максимальной налоговой нагрузкой. Многие организации и ИП оказались на ней, т.к. упустили сроки перехода с ЕНВД. Разберемся, что можно предпринять бывшим «вмененщикам» для оптимизации налогов в наступившем 2021 году.

УСН: переход с ЕНВД 

«Упрощенка» предполагает выбор одного из объектов налогообложения:

  • доходы, с которых уплачиваются 6% налога;
  • доходы, уменьшенные на расходы – с разницы уплачиваются 15% налога.

Переход на УСН с 2021 года возможен, если субъект уведомил об этом ИФНС до 31.12.2020 (по форме № 26.2-1, утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Фактически, налогоплательщики, пропустившие этот срок, применять в 2021 году УСН не имеют права.

Переход ИП с ЕНВД на УСН 

Вновь зарегистрированные ИП вправе перейти на УСН, если они уведомили об этом ИФНС в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет в налоговой инспекции (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Чтобы воспользоваться этой нормой, стоит оценить масштаб бизнеса и возможность его «закрыть», т.е. прекратить деятельность в качестве ИП, а затем зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель снова и одновременно подать уведомление о переходе на «упрощенку» с даты регистрации. В этом случае возможность прейти на упрощенку появится сразу по факту регистрации, и не придется ждать целый год на общем режиме налогообложения.

Переход ООО с ЕНВД на УСН

Выбор у организаций менее разнообразен, чем у предпринимателей: юрлицам с 01.01.2021 доступен лишь переход с ЕНВД на УСН («доходы» или «доходы минус расходы»).

Аналогично ИП, чтобы стать «упрощенцем» не с начала года, руководству предприятия остается лишь оценить возможность закрытия одной фирмы и открытия другой. Вполне вероятно, что такой вариант действий окажется более привлекательным, чем нахождение на общем режиме налогообложения.

Переход с ЕНВД на УСН в 2021 году: когда уведомлять ИФНС не потребуется

ФНС в письме от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@ обращает внимание плательщиков на ситуацию совмещения ЕНВД с УСН.

Если субъект до 2021 года применял УСН в отношении некоторых видов своей деятельности, которые под ЕНВД не подпадали (совмещал ЕНВД и УСН), он вправе не подавать уведомление о переходе на «упрощенку». С 01.01.2021 такой плательщик автоматически считается применяющим УСН (п. 6 письма № СД-4-3/19053@). Учтите это, если совмещали оба режима, и при этом не успели уведомить налоговую о примении УСН ко всей деятельности.

Переход с ЕНВД на патент

ПСН доступна только для ИП и максимально похожа на ЕНВД:

  • размер налога не зависит от фактической выручки и ориентирован на потенциально возможный годовой доход в каждой сфере деятельности;
  • налог уменьшается на уплаченные страховые взносы, выплаченные пособия по временной нетрудоспособности из средств работодателя и взносы по договорам добровольного личного страхования (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ).

Патент разрешено получать на каждый вид деятельности на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (ст. 346.49 НК РФ). Для этого за 10 рабочих дней до даты начала действия патента в ИФНС подается заявление по форме 26.5-1, введенной Приказом от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Фактически переход с ЕНВД на патент в 2021 году ИП осуществить можно, при этом важно учесть, что:

  • под ПСН попадет период, на который будет выдан патент согласно заявлению ИП;
  • период 2021 года, не охваченный периодом действия патента, останется под общей системой налогообложения, которая потребует уплаты соответствующих налогов (НДФЛ, НДС) и сдачи отчетности.

Переход ИП с ЕНВД на НПД

Спецрежим НПД (налог на профессиональный доход) разрешено применять ИП и гражданам без такого статуса при соблюдении жестких условий:

  • отсутствие наемных работников по трудовым договорам;
  • неприменение других налоговых режимов;
  • годовой доход – не выше 2,4 млн руб.

Чтобы стать плательщиком налога на профдоход, необходимо зарегистрироваться в качестве самозанятого через мобильное приложение «Мой налог». Каждый месяц рассчитывать налог к уплате будет ИФНС исходя из ставки 4 или 6 % и чеков, оформленных налогоплательщиком в приложении.

Стать самозанятым можно в любой момент. При этом важно учесть, что до даты перехода на НПД обязанность по уплате налогов по общему режиму за налогоплательщиком остается. Поэтому, чем быстрее вы зарегистрируетесь самозанятым, если решите перейти на НПД, тем меньше будет ваша налоговая нагрузка.

Заключение

Отмена ЕНВД и пропуск срока перехода на УСН в 2020 году не оставляют для организаций возможности применять в 2021 году режим, отличный от общего.

При этом для ИП переход с ЕНВД на патент и на НПД остается возможным и после наступления 2021 года. Если ИП пропустил срок уведомления ИФНС о применении УСН, то в 2021 году «упрощенка» недоступна и для него.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
ЕНВД
Спецрежимы
Tags: 
  • 2021
  • ,
  • ЕНВД
  • ,
  • переход на усн

Читайте также

Спецрежимы | 12:56 29 ноября 2019
Плательщиков ЕНВД и ПСН призвали менять систему налогообложения

Переход с ЕНВД на УСН ИП

ЕНВД, УСН
Переход с ЕНВД на УСН ИП

ЕНВД
Законное уменьшение ЕНВД

ЕНВД | 10:22 5 мая 2011
Аптекам разъяснили, как применять ЕНВД

ЕНВД | 12:29 24 октября 2011
Сдача в аренду помещений с торговыми залами на ЕНВД не переводится

ЕНВД | 10:57 17 апреля 2014
ИП – инструктор по вождению может применять патент

2016 | 12:21 21 декабря 2015, ЕНВД | 12:21 21 декабря 2015
Госдума одобрила законопроект о коэффициенте-дефляторе для ЕНВД

Спецрежимы | 10:52 22 августа 2017
При совмещении УСН и ЕНВД нужно вести раздельный учет доходов и расходов

Спецрежимы
Переход на УСН в 2020 г. с ЕНВД

ЕНВД | 10:39 28 марта 2011
Поставка лекарств в школы не подпадает под ЕНВД

ЕНВД | 12:31 16 июня 2011
Несколько павильонов в одном здании. Как вмененщику определять физический показатель?

ЕНВД | 15:41 30 августа 2011
Как исчислять ЕНВД и НДФЛ при работе в разных муниципальных образованиях?

ЕНВД | 12:26 8 февраля 2012
ЕНВД не отменен

УСН | 16:40 30 октября 2014, ЕНВД | 16:40 30 октября 2014
ИП не должны платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости

Спецрежимы | 12:57 14 июля 2015
Регионы получили право устанавливать ставки и льготы для налогоплательщиков, применяющих спецрежимы

Популярное

Заработная плата
Приказ о повышении оклада: образец 2021 года

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Экономика и бизнес | 10:40 14 января 2021
Продавцам простят ошибки при работе с маркировкой

Банки, ИП
Как ИП снять деньги с расчетного счета

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Отраслевой учет
Аккредитация средних медицинских работников

Бухгалтерская отчетность
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: таблица

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Трудовые отношения
Нормы работы на морозе

НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>