Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

strahovye_vznosy_v_2021_godu_stavki_tablica.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2021

Расчет страховых взносов в 2021

Куда платить страховые взносы

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2020

Дополнительные тарифы страховых взносов

Страховые взносы в бюджет уплачивают и юридические лица, и предприниматели. Обязанность по внесению платежей закреплена в ст. 419 НК РФ. Отразим тарифы страховых взносов, действующие в 2021 году, в удобной таблице.

От чего зависит сумма взносов

Размер ставки по страховым взносам на 2021 год варьируется в зависимости от:

  • статуса плательщика (организация, ИП, субъект МСП);
  • вида деятельности (льготный или нет);
  • категории лица, получающего доход (иностранный гражданин или россиянин);
  • суммы доходов, выплаченных застрахованному лицу.

Рассмотрим тарифы взносов в 2021 г. для каждого случая.

Размеры страховых взносов в 2021 году для работодателей

Базовые тарифы, которые применяют работодатели, не имеющие право на льготы, в 2021 году не меняются. Их размер обозначен в ст. 425 НК РФ.

При превышении в текущем году суммы начислений по каждому получателю дохода над величиной предельной облагаемой базы, ставки уменьшаются. Размер предельной базы устанавливается ежегодно для расчета взносов на пенсионное страхование (ПФР) и на случай болезни и материнства (ФСС). В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935, в 2021 г. будут действовать следующие лимиты базы в отношении каждого физлица (исчисляются с начала года нарастающим итогом):

  • по взносам ПФР – 1 465 000 руб.;
  • по взносам ФСС – 966 000 руб.

В 2020 году предельные значения базы ниже – для ПФР 1 292 000 руб., в ФСС 912 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407). Предельная база для взносов ФФОМС не устанавливается.

Таблица 1. Базовые тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2021 г.

Внебюджетный фонд

Для доходов в пределах лимитов

Для доходов свыше лимита

ПФР

22%

10%

ФСС

2,9%

1,8% - в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов

0%

ФФОМС

5,1%

Ставки страховых взносов для субъектов МСП

В 2020 г. Госдума приняла Федеральный закон от 01.04.2020 г. № 102-ФЗ, позволяющий субъектам МСП ежемесячно применять сниженные ставки страхвзносов к выплатам, превышающим размер федерального МРОТ. До апреля 2020 г. для этой категории плательщиков применялась обычная общая ставка страховых взносов - 30 процентов. С 1 апреля 2020 г. общий размер ставки для данной категории страхователей уменьшился до 15 процентов. Применять их имеют право организации и ИП, включенные в реестр МСП (средние, малые и микропредприятия).

Распространяется новый порядок и на 2021 год – соответствующие изменения в ст. 427 НК РФ вступят в силу с 01.01.2021 г. (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

МРОТ на текущий год устанавливается по уровню прожиточного минимума за 2 квартал предыдущего года (ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ). Если законодатели не станут менять действующие правила, то в 2021 г. пониженные ставки будут применяться для выплат свыше 12 392 руб. (Приказ Минтруда России от 28.08.2020 № 542н). Хотя существует вероятность того, что федеральный МРОТ будет выше – 12 792 руб. Это произойдет, если будет принят законопроект № 1027748-7, устанавливающий новый порядок определения МРОТ.

Отразим размер ставок в таблице.

Таблица 2. Ставки для субъектов МСП

Размер дохода физического лица за месяц

В ПФР

В ФФОМС

В ФСС

В пределах федерального размера МРОТ

22% (в пределах лимита базы)

10% (при превышении лимита базы)

5,1%

2,9%

1,8% -для иностранцев

Свыше федерального МРОТ

10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)

5%

0%

Размер взносов для «льготников»

Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей - российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.

Таблица 3. Пониженные ставки для льготных категорий плательщиков

Льготная категория плательщика

ПФР, %

ФСС,%

ФОМС,%

Участники специального административного района, согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2018 (Калининградская область, Приморский край), производящие выплаты членам экипажей судов РФ за исполнение трудовых обязанностей

0

0

0

Плательщики, выплачивающие трудовые вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом реестре»

0

0

0

Участники проекта «Сколково»

14

0

0

Российские организации, производящие и продающие свою анимационную аудиовизуальную продукцию

8

2

1,8 - иностранцы

4

Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ)

6

1,5

0,1

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ)

6

1,5

0,1

Резиденты порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)

6

1,5

0,1

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)

6

1,5

0,1

IT-компании РФ, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, установкой, тестированием и сопровождением программ

6

1,5

0,1

Российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

 

6

1,5

0,1

Дополнительные взносы в ПФР

Если работники трудятся на вредном, опасном или ином производстве, дающем право на досрочную пенсию, с доходов, начисляемых таким сотрудникам, уплачиваются дополнительные суммы на пенсионное страхование. Размер страховых взносов в ПФР в 2021 году для таких плательщиков не менялся, величина тарифа зависит от класса опасности, установленного в результате спецоценки (ст. 428 НК РФ).

Таблица 4. Размер дополнительных тарифов

Установленный класс опасности

Подкласс условий труда

Ставка допвзносов в ПФР, %

Опасный (класс 4)

4

8

Вредный (класс 3)

3.4

7

3.3

6

3.2

4

3.1.

2

Допустимый (класс 2)

2

0

Оптимальный (класс 1)

1

0

При отсутствии спецоценки ставки будут выше:

  • 6% - для работ, перечисленых в п. 2-18 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 (Список № 2, «малые» списки);
  • 9% - для работ, перечисленных в п. 1 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 (Список № 1).

Взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний

Каждому работодателю ФСС устанавливает свой тариф по взносам на «травматизм», в зависимости от основного вида бизнеса (закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ). Если проект, опубликованный Минтрудом на портале нормативных актов, останется без изменений, то в 2021 году размер тарифов по классам профессионального риска останется прежним, в пределах от 0,2 до 8,5% от начисленных выплат.

Фиксированные взносы ИП

С момента госрегистрации предпринимательской деятельности ИП обязаны перечислять за себя в бюджет фиксированные страхвзносы. В 2021 году размер платежей остался прежним, на уровне 2020 года (закон от 15.10.2020 г. № 322-ФЗ).

Если доход предпринимателя более 300000 рублей, с суммы превышающей этот лимит в бюджет уплачивается дополнительно 1 процент отчисления в Пенсионный фонд. В 2021 году максимальная сумма по взносам на пенсионное страхование ограничена суммой 259 584 руб.

Таблица 5. Взносы ИП «за себя» в 2021 году

Взносы ИП «за себя»

Сумма, руб.

На пенсионное страхование

32 448 + 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. (но не более 259 584 руб.)

На медицинское страхование

8426

Сроки перечисления взносов

Для всех платежей, кроме взносов ИП «за себя», установлен единый срок уплаты – 15 число следующего за расчетным месяца (п.3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Предприниматели обязаны перечислить фиксированные взносы не позже 31 декабря текущего года, а дополнительный 1% в ПФР уплачивается не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Читайте также: Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2021

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Пробный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
Налоги и взносы
Tags: 
  • Страховые взносы
  • ,
  • 2021
  • ,
  • ставки
  • ,
  • взносы

Читайте также

Налоги и взносы | 10:15 20 октября 2020
Определены лимиты по страховым взносам на 2021 год

Налоги и взносы | 10:53 1 декабря 2020
Утверждены лимиты по страховым взносам на 2021 год

Налоги и взносы
Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2021

Налоги и взносы
Расчет страховых взносов в 2021

Налоги и взносы
Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Налоги и взносы
Как посчитать отчисления на социальные нужды в 2017 году

Налоги и взносы | 14:54 2 февраля 2017
Несвоевременная сдача расчета по взносам не влечет заморозки счетов плательщика

Налоги и взносы | 10:51 15 марта 2017
Налоговики подготовили памятку для плательщиков страховых взносов

Налоги и взносы | 13:32 11 сентября 2017
Когда можно применять пониженные тарифы взносов в медицинской деятельности

Налоги и взносы | 12:09 9 ноября 2017
Тарифы страховых взносов сохранены до 2020 года

Налоги и взносы
Корректирующий расчет по страховым взносам 2018

Налоги и взносы | 12:00 20 мая 2019
Когда выплаты по ГПД самозанятому не облагаются взносами

Налоги и взносы | 10:00 29 июля 2019
Выплаты победителям профконкурсов взносами не облагаются, если они не сотрудники

Налоги и взносы | 12:04 17 октября 2019
Вознаграждение человека на выборной должности в адвокатской палате облагается взносами

Налоги и взносы | 11:00 17 декабря 2019
Какие взносы платятся за физлиц, работающих по гражданско-правовым договорам

Популярное

Бухгалтерская отчетность, Налоги и взносы
Код ошибки 0400400007 в РСВ – как исправить

На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная

Декретный отпуск
На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Бухгалтерская отчетность
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Нулевая отчетность
Обязательные разделы РСВ – 2021 (нулевой)

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Декретный отпуск
Может ли самозанятый получить декретные?

ИП
Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год

Бухгалтерский учет
Учет программного обеспечения в бухгалтерском учете

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Таможенные платежи
Как проверить ГТД по номеру онлайн?

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>