Налоговый вычет у работодателя
Обратиться по месту своей работы можно за получением следующих вычетов:
- Стандартных (на себя или на детей).
- Имущественных (при покупке жилья, земли под ИЖС, постройке дома, при уплате ипотечных процентов).
- Социальных (на лечение, обучение, фитнес, занятия в тренажерном зале, по взносам на негосударственную пенсию, дополнительным взносам на накопительную пенсию, на добровольное страхование жизни сроком от 5 лет).
Условия, при которых возможно получение налогового вычета через работодателя:
- физлицо работает по трудовому договору и с его доходов уплачивается НДФЛ по ставке 13%;
- в текущем году он имеет право на налоговый вычет.
В большинстве случаев для получения вычета у работодателя налогоплательщику потребуется подать в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет. Затем, в случае одобрения заяления от работника, налоговики вышлют его работодателю налоговое уведомление, подтверждающее, что сотруднику полагается конкретный вычет по НДФЛ (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ). Это документ, на основании которого работодатель (налоговый агент) перестанет удерживать НДФЛ.
Чтобы такое уведомление было направлено работодателю из налоговой, работнику нужно обратиться в ИФНС по месту своего жительства с заявлением о подтверждении права на вычет (приложив пакет документов, как для декларации), но при этом декларацию 3-НДФЛ и справку о доходах подавать не надо. Документы можно подать лично или онлайн – через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
Срок подготовки уведомления налоговиками и направления его работодателю – до 30 дней. Работника просто проинформируют об этом. Ему не надо отдельно идти за подготовленным уведомлением в налоговую.
Получение налогового вычета у работодателя возможно уже в том году, в котором возникло право на соответствующий вычет. Ждать окончания налогового периода (как при обращении за вычетом в ИФНС) налогоплательщику не требуется.
Если работодателей у гражданина несколько, обратиться за стандартным или социальным вычетом он может только к одному из них (по своему выбору).
Как получить налоговый вычет у работодателя
Рассмотрим, как получить вычет у работодателя по НДФЛ, в зависимости от его вида. Сразу отметим, что декларацию 3-НДФЛ в этом случае подавать в ИФНС не нужно.
Стандартный вычет у работодателя
Стандартные ежемесячные налоговые вычеты через работодателя предоставляются определенным льготным категориям граждан. Например, вычет в 3 000 руб. предоставляется пострадавшим от радиации вследствие чернобыльской аварии, инвалидам ВОВ, ликвидаторам аварии на ПО «Маяк», участникам испытаний ядерного оружия и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ). На вычет 500 руб. имеют право Герои Советского Союза и РФ, инвалиды (с детства, 1 и 2 групп), блокадники и другие лица (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если право есть сразу на несколько из перечисленных вычетов, предоставляется лишь один - максимальный из них.
Наиболее распространенными являются «детские» вычеты, предоставляемые родителям (в т.ч. приемным), усыновителям, опекунам, попечителям (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Они предоставляются независимо от права на другие стандартные вычеты.
В частности, на первого несовершеннолетнего ребенка (или до 24 лет, если ребенок учится очно) полагается вычет в размере 1400 руб., на второго - 2 800 руб., а на третьего и последующих – по 6 000 руб. Кроме получения основного стандартного вычета, родителям, усыновителям детей-инвалидов полагается повышенный вычет (12 000 руб.), их приемным родителям, опекунам, попечителям (12 000 руб.). Если родитель единственный – вычет удваивается.
Важно! На каждого ребенка (подопечного), признанных судом недееспособными, вычет предоставляют независимо от их возраста (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
«Детские» вычеты предоставляются ежемесячно, но только до того месяца, в котором доход получателя превысит с начала года 450 000 руб.
С 2025 года можно получить налоговый вычет в размере 18 000 руб. за налоговый период. На него могут рассчитывать лица, выполнившие нормативы испытаний (тестов) ВФСК "Готов к труду и обороне (ГТО)", соответствующие их возрасту, и награжденные знаком отличия, а также физлица, подтвердившие полученный знак отличия. Данный вычет предоставляется за налоговый период, в котором было награждение соответствующим знаком отличия или его подтверждение, при условии прохождения работником диспансеризации в соответствующем году. Работодатель вправе применить этот налоговый вычет единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца подтверждения работником права на такой вычет.
Для стандартных вычетов не нужно получать в налоговой уведомление на вычет у работодателя.
Чтобы получить вычет на ребенка у работодателя (как и любой стандартный вычет), нужно подать ему заявление с приложением копий подтверждающих документов (свидетельства о рождении, справки об очном обучении и т.д.). Вычет применяется с начала года (или с месяца, в котором ребенок родился, был усыновлен) и до конца года наступления совершеннолетия ребенка, либо до окончания очного обучения совершеннолетним младше 24 лет.
Заявление на «детский» вычет достаточно написать по месту работы один раз. Ежегодно подавать его не требуется, кроме случаев, когда работник указывает в заявлении конкретный год предоставления вычета (письмо Минфина РФ № 03-04-05/39733 от 31.05.2019).
Социальный вычет у работодателя
Соцвычеты через работодателя предоставляются в совокупном размере не более 150 тыс. руб. в год (ст. 219 НК РФ). Это значит, что общая сумма вычета предоставленного работодателем в налоговом периоде (например, на лечение, обучение и на фитнес) не может превышать указанный лимит, даже если фактические затраты налогоплательщика за год составили больше 150 тыс. руб. Т.е. сэкономить на налоге можно до 19 500 руб. (150 000 руб. х 13%). Не входят в этот лимит только расходы на дорогостоящее лечение (они ограничены лишь размером облагаемого дохода физлица), взносы на благотворительность (социально ориентированным НКО, религиозным организациям), а также платежи за обучение детей, опекаемых и подопечных (их принимают в размере до 110 тыс. руб. за каждого ребенка).
Прежде чем заявить любой социальный вычет НДФЛ через работодателя, нужно подать в ИФНС заявление о подтверждении права на соцвычет с приложением соответствующих документов, подтверждающих расходы физлица. В случае одобрения заявления налоговая оформит уведомление и направит его по месту работы. Затем, работнику нужно будет только подать своему работодателю заявление на вычет.
Вычеты на пенсионные взносы можно получить через работодателя, если он производил их отчисление.
Налоговый вычет у работодателя начнет предоставляться с того месяца, в котором работник обратился с заявлением по месту работы.
А переносится ли на следующий год остаток социального вычета и можно ли получить соцвычет в декретном отпуске, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Имущественный вычет через работодателя
Заявить имущественные вычеты можно не ранее вступления физлица в право собственности. Максимальный налоговый вычет через работодателя при покупке квартиры, иного жилого объекта или участка земли составляет 2 млн руб., т.е. до 260 тыс. руб. налога не будет удержано с сотрудника налоговым агентом. По уплаченным ипотечным процентам сумма вычета может достигать 3 млн. руб., соответственно, экономится до 390 тыс. руб. НДФЛ.
Заявление на имущественный вычет у работодателя работник может подать после получения права собственности, и только после того, как налоговая выслала работодателю уведомление о праве сотрудника на такой вычет. Для получения уведомления, как и по соцвычетам, необходимо собрать подтверждающие документы, написать заявление о подтверждении права нв вычет и передать все в налоговую инспекцию.
Независимо от месяца, в котором работник подаст заявление, предоставление имущественного вычета работодателем начнется с начала года, т.е. ему будет произведен перерасчет НДФЛ с января месяца.
Остаток имущественного вычета (не использованный в текущем году), можно перенести на следующий год. При этом, чтобы получить вычет через работодателя, придется снова обращаться в ИФНС с заявлением о подтверждении права на вычет, а после получения нанимателем уведомления из налоговой, написать новое заявление работодателю.
Имущественный налоговый вычет у работодателя возможен и после того, как часть вычета уже получена через ИФНС. Например, купив жилье в 2024 году, гражданин подал в 2025 году 3-НДФЛ на вычет за 2024 год, и ИФНС вернула ему часть налога. Не дожидаясь конца 2025 г., он подал налоговикам заявление о подтверждении права на вычет и заявил имущественный вычет у работодателя в 2025 году (после того как налоговая проинформировала его об одобрении заявления). В следующем 2026 году он может снова подать такое же заявление в налоговую и продолжить получать вычет через работодателя, либо по окончании 2025 года подать декларацию на вычет в ИФНС.
Совместителям имущественный вычет разрешено получать у нескольких работодателей одновременно (п. 8 ст. 220 НК РФ). В этом случае в налоговую подается не одно заявление о подтверждении права на имущественный вычет, а сразу несколько - отдельно по каждому месту работы. Как распределить между ними сумму вычета, решает сам налогоплательщик, указав это в заявлении.
А как узнать, что заявление о подтверждении права на вычет одобрено налоговой
При направлении заявления в налоговую о подтверждении права на вычет через свой ЛК на сайте ФНС в личном кабинете нужно выбрать раздел «Каталог обращений» - вкладка «Запросить справку (документы)» - «Заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов»/ «Заявление о подтверждении права на получение социальных вычетов».
В месячный срок ИФНС проинформирует работника о результатах рассмотрения заявления о потверждении права на вычет:
- через "Личный кабинет для физических лиц";
- либо по почте заказным письмом.
Налоговая направит работодателю уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение указанных налоговых вычетов.
Также, можно получить имущественный, социальный налоговый вычет не через работодателя, а через налоговую и в упрощенном порядке. Сроки возврата денег при получении вычета будут намного короче по сравнению с обычным порядком получения вычета в ИФНС.
Итоги
Налоговые вычеты могут получать физлица, с доходов которых удерживается и в бюджет перечисляется НДФЛ. По закону, возможно получение вычета через работодателя. Как получить вычет через нанимателя и когда это возможно, рассказано выше в статье.
