Как вернуть налог с покупки земли

vozvrat.jpg

фотобанк Лори

Возврат подоходного налога при покупке земли: условия и необходимые документы

Вычет по налогу положен гражданам, которые приобрели участок за свои личные средства или оформили кредит. Налоговым правом предусмотрены такие условия его применения:

Общая сумма применяемого вычета установлена в пределах 2 млн. руб., соответственно вернуть можно до 260 тыс. руб. налога (2 млн. х 13%). Вычет может быть направлен на возмещение налога в связи приобретением разных видов имущества – дома, квартиры, земельного надела. Главное, чтобы суммарное значение, по которому заявлена льгота, не было больше указанного максимума. Также можно вернуть часть налога с уплаченных ипотечных процентов при покупке в кредит. Общая сумма ипотечного вычета не превышает 3 млн. руб. (налог к возврату – до 390 тыс. руб.).
Вычет предоставляется не за любой земельный участок – Налоговым кодексом введено условие, по которому возврат налога на землю (точнее, подоходного налога в связи с покупкой земли) возможен только в отношении наделов с целевым назначением ИЖС (предназначенных для возведения индивидуальных жилых строений). Можно купить участок и потом построить на нем дом или, например, приобрести земельный надел вместе с постройками, введенными в эксплуатацию. Пока жилого строения на участке нет, вычет на землю не предоставляется. Вычет по НДФЛ возможен после получения налогоплательщиком документа, подтверждающего право собственности на расположенный на участке жилой дом (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Заявитель вычета является резидентом РФ.
Физическое лицо официально получает доход, из которого удерживается подоходный налог.

Возмещение может быть оформлено по месту работы физлица или в ИФНС. В первом случае, до момента обращения к работодателю с заявлением на вычет, необходимо оформить в налоговом органе уведомление, из которого бухгалтер компании-нанимателя сможет узнать сумму дохода, освобождаемую от налога (подробнее о получении налоговых вычетов через работодателя мы рассказывали здесь).

Если возврат земельного налога (точнее, подоходного налога после покупки земли) заявляется через налоговую инспекцию, необходимо подать такие документы:

заявление на возврат НДФЛ, где необходимо указать банковские реквизиты, по которым можно осуществить перевод суммы возмещения физлицу от ИФНС;
декларация 3-НДФЛ за истекший год, в которой отражены произведенные расходы и полученные в отчетном году доходы, зафиксированные работодателем в справке 2-НДФЛ (оригинал справки надо приложить к общему комплекту документов);
договор купли-продажи (в налоговую сдается копия, оригинал может потребоваться для удостоверения идентичности с ним копии);
документ, который может подтвердить переход права собственности на участок и дом к заявителю (свидетельство о праве собственности, выписка из ЕГРП);
документы, удостоверяющие целевое назначение земельного участка;
паспорт физлица или иное удостоверение личности;
платежные документы (чеки, квитанции, выписки банка и т.п.) для подтверждения факта осуществления финансового расчета с продавцом.

Право вернуть налог с покупки земли появляется у человека в году, следующем после года приобретения недвижимости – при обращении за вычетом в ИФНС, или до окончания года приобретения, если физлицо обратится за вычетом к работодателю.

ИФНС регистрирует поступление заявления, документ вместе с приложениями рассматривается в течение месяца, после чего выносится решение – одобрить ходатайство или отказать в удовлетворении просьбы. На следующем этапе заявитель уведомляется о возможности или невозможности возмещения. Заключительная стадия – перечисление суммы возмещения на указанные в заявительной форме реквизиты.

Как производится расчет размера вычета и суммы к возмещению, рассмотрим на примере.

Пример

Гражданин приобрел в 2017 г. земельный участок с жилой постройкой за 1,8 млн. руб. Несколько лет назад им уже заявлялся имущественный вычет в связи с приобретением квартиры (размер использованного тогда вычета составил 1 млн. руб.). Доход за истекший 2017 год, согласно справке 2-НДФЛ составил 700 тыс. руб.

Вычет за приобретенный дом и участок может быть заявлен в сумме 1 млн. руб. (максимальная величина льготы 2 млн. руб. за минусом 1 млн. руб. израсходованного ранее вычета), то есть гражданин не сможет возместить налог со всей суммы покупки из-за того, что он уже использовал часть вычета ранее.

Дальнейшие действия:

гражданин по истечении 2017 г. подал в ИФНС заявление с приложением документов на возмещение ему суммы налога с потраченных на приобретение дома и земли средств (с расходов в объеме 1 млн. руб.);
подлежащий возмещению налог равен 130 тыс. руб. (1 млн. руб. х 13%);
по текущему заявлению налоговый орган вернет налог в сумме 91 тыс. руб., что соответствует величине уплаченного за 2017 год подоходного налога (700 тыс. руб. х 13%);
остаток вычета 300 тыс. руб. (1 млн. – 700 тыс.) переносится на следующий год, Чтобы вернуть оставшиеся 39 тыс. руб. налога (300 тыс. х 13%), подать декларацию о доходах и заявление надо будет еще и в следующем году.