Государство позволяет вернуть часть денежных средств, потраченных на обучение. Для этого необходимо подать подтверждающие документы в территориальную ИФНС. Объясним, как оформить возврат подоходного налога за обучение в 2020 году.
Как производится возврат
Возвращают не все расходы на обучение, а только налог, удержанный с потраченной суммы. Фактически расчет производится следующим образом:
- из облагаемых НДФЛ доходов вычитают сумму оплаты обучения;
- пересчитывают начисленный налог;
- разницу возвращают налогоплательщику.
Если облагаемые доходы отсутствуют, возвращать будет нечего.
Читайте также: Вычеты по НДФЛ
Пример
Петров в феврале 2020 г. оплатил свое обучение на охранника в учебном центре на сумму 80 000 руб. Затем трудоустроился в банк. С зарплаты, начисленной месту работы в 2020 году в размере 460 000 руб., бухгалтерия удержала подоходный налог 13% 59 800 руб. В январе 2021 г. Петров обращается в ИФНС за возвратом НДФЛ за обучение. Ему перечислят 13% от суммы, затраченной на оплату учебы:
59 800 – (460 000 – 80 000) х 13% = 10 400 руб.
Какое обучение учитывается
В договоре должно быть прямое указание о том, что услуги образовательные. К примеру, можно оформить возврат подоходного налога за обучение в автошколе, институте, на курсах повышения квалификации и т. д. Есть обязательное условие: у организации, оказывающей услуги, должна быть специальная лицензия (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Ее копию прикладывают к документам, подтверждающим расходы. Для ИП, занимающегося образовательными программами, достаточно указания этого вида деятельности в ЕГРН.
Если в заключенном договоре есть ссылка на действующую лицензию, копия не нужна.
Сумма возврата НДФЛ за свое обучение в 2020 году
Размер учитываемой суммы ограничен. На свое обучение принимаются расходы до 120000 руб. Причем в эту величину включаются не только затраты на обучение, но и израсходованные на другие социальные направления:
- лечение;
- добровольные взносы на пенсионное страхование;
- благотворительность.
Сумма возврата не может превышать налог, удержанный в этом же календарном году. Подробнее о социальных налоговых вычетах читайте здесь.
Возврат подоходного налога за обучение ребенка
Кроме оплаты собственного обучения, допускается возместить часть суммы, потраченной на образовательные услуги своих детей или опекаемых, а также братьев или сестер в возрасте до 24 лет. Не имеет значения, на кого заключен договор, возврат НДФЛ за обучение ребенка может оформить любой из родителей. Документы принимаются только при очном образовании. Можно заявить вычет по дистанционным услугам, если в договоре указано, что форма обучения очная.
Читайте также: Налоговый вычет на ребенка в 2020 году
Сумма возврата подоходного налога за обучение ребенка
Расходы на обучение детей принимаются в сумме до 50000 руб. Причем этот предел установлен на каждого из детей для обоих родителей.
Пример
В 2018 году дочь Ивановых начала учиться в колледже. Обучение платное. В 2020 г. сын Ивановых поступил в институт на платное отделение. Форма обучения у обоих детей - очная. Дочери в 2020 году исполнилось 20 лет, сыну 19. В 2020 году родители заплатили за обучение детей:
- за дочь 150 000 руб.;
- за сына 230 000 руб.
В 2021 году за возвратом подоходного налога за обучение в институте сына и вычетом на обучение дочери Иванов обратился в ИФНС. Учитывая, что его зарплата в 2020 г. была 800 000 руб., а удержанный НДФЛ 101 816 руб., часть налога ему вернули – с 50 000 руб. за обучение каждого из детей:
(50 000 + 50 000) х 13% = 13 000 руб.
Лимит на детей не влияет на предельную сумму за собственное обучение.
Документы для возврата подоходного налога за обучение
Для подачи декларации 3-НДФЛ с возвратом за обучение потребуется подготовить ряд документов. Заявить можно вычеты за 3 предыдущих года. Декларация составляется за каждый год отдельно. Что прилагается к отчету:
- копия договора на обучение;
- копия лицензии организации, оказывающей услуги, если в договоре она не указана;
- копии квитанций, чеков на оплату расходов;
- копия свидетельства о рождении детей, если вычет на обучение ребенка;
- копии документов на опеку, если заявляется вычет по подопечному;
- копии документов, подтверждающих родственные отношение, если оплачивалось обучение брата или сестры;
- справки 2-НДФЛ с места работы;
- заявление на возврат суммы с указанием банковских реквизитов счета, на который перечислят налог.
Некоторые инспекции требуют заполнить дополнительно заявление на предоставление вычета и реестр документов, прилагаемых к декларации. На проверку и перечисление суммы налогоплательщику отводится 4 месяца со дня подачи формы.
Есть другой вариант получения суммы за текущий год: в ИФНС подается заявление на возврат НДФЛ за обучение, к которому прикладываются все подтверждающие документы. В течение 30 дней налоговики выдадут уведомление, которое передается работодателю. В этом случае бухгалтерия по месту работы не будет удерживать с зарплаты подоходный налог до тех пор, пока не закончится вычет.
Остаток неизрасходованного вычета, если сумма удержанного и возвращаемого налога меньше, чем величина возможного вычета, на следующий период не переносится.
Читайте также: Сколько раз можно вернуть подоходный налог
