Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Платежи ИП в 2021 году без работников – «упрощенка»

Платежи ИП в 2021 году без работников – «упрощенка»

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

platezhi_ip_v_2021_godu_bez_rabotnikov_-_uproshchenka.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Расчет УСН: ИП без работников за 2020 год

Отчетность ИП на «упрощенке» без работников

Расчет УСН «доходы» для ИП с работниками за 2020 год

Заявление на УСН при регистрации ИП 2019: образец заполнения

Сколько платит в год ИП на «упрощенке»

Налоговое законодательство освобождает предпринимателей на УСН от уплаты некоторых налогов. В тоже время установлен ряд платежей, которые перечисляются в бюджет независимо от доходности бизнеса. Даже при полном отсутствии деятельности ИП без работников совершает обязательные платежи в 2021 г. на «упрощенке» – рассмотрим, какие именно.

Страховые взносы ИП

Размер фиксированных страховых взносов для ИП, которые он уплачивает «за себя», пересматривается ежегодно. Обычно сумма с каждым годом увеличивается, но в 2021, в виде исключения, ее величину решили не менять, оставив ее на уровне 40 874 руб., из которых (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • 32 448 руб. перечисляют на пенсионное страхование;
  • 8426 руб. должно поступить на обязательное медстрахование.

Это для ИП - обязательные платежи 2021 г. на «упрощенке» (без работников и с работниками). Сумма страхвзносов не привязана к результатам деятельности и начисляется по факту регистрации бизнеса. Фиксированные суммы можно уплачивать единовременно или частями в течение года, но весь объем взносов надо перечислить в бюджет не позже 31.12.2021 г. (п.2 ст. 432 НК РФ).

Обычно, если предприниматель ведет деятельность на «упрощенке» и получает облагаемые доходы, страхвзносы он уплачивает поквартально, так как на перечисленные в соответствующем периоде суммы можно уменьшить налоговые обязательства по УСН того же периода:

  • при УСН 15% «доходы минус расходы» - взносы включаются в состав расходов, уменьшая налоговую базу;
  • при УСН 6% «доходы» - страхвзносы вычитаются из суммы начисленного налога (аванса), снижая его размер.

ИП, вставшие на учет или ликвидировавшие бизнес в середине года, размер взносов определяют пропорционально периоду регистрации.

Страхвзносы при доходах свыше 300 тысяч рублей

ИП обязан перечислить в бюджет дополнительные «пенсионные» взносы, если он получит доходов за год более 300 тыс. руб. Платеж составляет 1% от суммы превышения лимита в 300 тыс. руб. При этом на УСН "доходы минус расходы" ИП при определении величины облагаемого дохода, вправе учесть произведенные в том же периоде расходы (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090). В целом в ПФР перечисляется не более 8-ми кратной суммы взноса.

Т.е. максимальный размер страхвзносов ИП составляет 268 030 руб., из которых:

  • 8426 руб. в ФФОМС;
  • 259 584 руб. в ПФР (32 448 х 8).

Размер дополнительно уплачиваемого взноса в ПФР ИП рассчитывает самостоятельно. А перечислить его необходимо до 1 июля следующего года (п.2 ст. 432 НК РФ).

Единый налог при УСН

Величину облагаемой базы по УСН ИП должен определять ежеквартально. Платежи ИП в 2021г. без работников по «упрощенке» зависят от:

  • выбранного объекта налогообложения;
  • особенностей регионального законодательства.

Базовые налоговые ставки в 6% для «доходов» и 15% при «доходах минус расходы» субъекты РФ могут снижать до 1 и 5% соответственно. Во многих регионах предусмотрена нулевая ставка в течение первых двух налоговых периодов для впервые регистрирующихся ИП, открывающих бизнес в производственной, социальной, научной сферах, либо оказывающих бытовые услуги населению.

Налог/аванс рассчитывается умножением облагаемой базы на установленную ставку, за минусом ранее начисленных в этом году авансов. При этом есть нюансы:

  • при УСН «доходы минус расходы» по итогам года дополнительно рассчитывается минимальный налог, который составляет 1% от выручки – уплате подлежит сумма, которая окажется больше (п. 2 ст. 346.18 НК РФ);
  • «доходная» упрощенка для ИП в 2021 г. без работников позволяет зачесть в уменьшение налога всю перечисленную в течение года сумму страхвзносов, в пределах начисленной (кроме переплат).

При доходах от 150 до 200 млн руб. в год или при числе сотрудников от 100 до 130 человек налог рассчитывается по повышенным ставкам с начала квартала, в котором произошло превышение:

  • 8% при объекте «доходы»;
  • 20% при «доходы-расходы».

Авансы по УСН ИП перечисляют в течение 25 дней после завершения квартала, годовой налог – до 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

НДС

НДС при «упрощенке» в общем случае не уплачивается. Но в НК РФ указано несколько случаев, когда ИП признается плательщиком этого налога (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

  • при импорте товаров;
  • по договорам простого товарищества или доверительного управления;
  • при выставлении покупателям, заказчикам счетов-фактур с НДС.

Также обязанность по перечислению возникает у предпринимателей-налоговых агентов, например, по аренде госимущества или при купле-продаже у иностранных лиц, не зарегистрированных в российских органах ФНС (ст. 161 НК РФ).

На уплату НДС отводится 25 дней после завершения отчетного квартала (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Прочие налоги

Начисление прочих сборов зависит от наличия облагаемых операций у ИП. Налоги 2021 г. по «упрощенке» без работников возникают только в том случае, когда есть облагаемые объекты:

Наименование платежа

Объект налогообложения

Срок уплаты

Торговый сбор

Движимое или недвижимое имущество для торговли, признаваемое облагаемым в г. Москве

До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Водный налог

Использование водных ресурсов при наличии лицензии:

  • забор воды;
  • использование акватории;
  • для гидроэнергетики;
  • для сплава древесины в плотах и кошелях

До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых)

По общераспространенным полезным ископаемым

До 25 числа каждого месяца

Акцизы

По видам подакцизных товаров

До 25 числа каждого месяца

Сумму налога ИП рассчитывает самостоятельно.

Имущественные налоги

Кроме вышеперечисленных платежей ИП уплачивает имущественные налоги, начисленные ему как физлицу. К ним относятся:

  • земельный налог – рассчитывается исходя из кадастровой стоимости каждого земельного участка;
  • транспортный налог – считается по региональным ставкам, исходя из мощности транспортного средства;
  • на имущество - причем налогом не облагается имущество, используемое в бизнесе на УСН, за исключением объектов, включенных в региональный перечень облагаемых по кадастровой стоимости (п.2 ст. 346.11 НК РФ).

Сумму налогов физлиц определяет налоговая инспекция, руководствуясь данными госреестров и региональным законодательством. О начисленной сумме ИП извещают специальным уведомлением. Срок уплаты имущественных налогов – до 1 декабря следующего года.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Пробный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
ИП
УСН
Tags: 
  • ИП без работников
  • ,
  • уплата налогов
  • ,
  • обязательные платежи

Читайте также

ИП, УСН
Отчетность ИП на «упрощенке» без работников

ИП, УСН
Расчет УСН: ИП без работников за 2020 год

ИП | 11:40 16 сентября 2020, Страховые взносы ПФР | 11:40 16 сентября 2020, УСН | 11:40 16 сентября 2020
Взносы 1% на УСН разрешили считать с учетом расходов

ИП, УСН
Заявление на УСН при регистрации ИП 2019: образец заполнения

ИП, УСН
Образец п/п: УСН «доходы» 2020 для ИП

ИП, УСН
Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году

ИП, УСН
Как правильно вести ИП бухгалтерию на «упрощенке»

ИП
Среднесписочная численность работников ИП без работников

ИП, УСН
Налоговая декларация ИП при закрытии

ИП, УСН
Заявление на «упрощенку» для ИП на 2021

ИП, УСН
УСН для ИП в 2021 году

ИП, УСН
Срок сдачи декларации УСН при закрытии ИП

ИП
Расчет по страховым взносам ИП без работников

ИП, ККТ, УСН
Нужна ли ИП электронная касса на «упрощенке» в 2021 году

ИП, УСН
Расчет УСН «доходы» для ИП с работниками за 2020 год

Популярное

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

ИП, УСН
Отчетность ИП на «упрощенке» без работников

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
РСВ и 6-НДФЛ – расхождение данных

ИП, ККТ, УСН
Нужна ли ИП электронная касса на «упрощенке» в 2021 году

На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная

Декретный отпуск
На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Бухгалтерская отчетность
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Экономика и бизнес
Можно ли работать в такси без лицензии

НПД
Как самозанятому выставить счет

УСН
Декларация УСН за 2020 год

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>