Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Страховые взносы ИП в 2021 году

Страховые взносы ИП в 2021 году

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

strahovye_vznosy_ip_v_2021_godu.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Фиксированные взносы ИП – 2020

Размер фиксированных взносов ИП в 2021-2023 году

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

КБК для взносов ИП в 2019 году

Размер и оплата фиксированных взносов ИП в 2020 году: что изменилось

Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС предприниматель перечисляет в бюджет независимо от того, осуществлял он деятельность в текущем году или нет. Размер платежей год от года меняется.

Законопроект Минфина, размещенный на Федеральном портале (ID проекта 02/04/08-20/00107709), вносит очередные изменения в ст. 430 НК РФ. Взносы ИП «за себя» в 2021 г., по сравнению с ранее заявленными суммами, планируется снизить. Рассмотрим, какие суммы взносов должен будет уплатить ИП, если законопроект будет одобрен.

Размер страховых взносов ИП в 2021 году

Из-за ухудшения экономической ситуации в связи с пандемией Правительство решило пересмотреть свою позицию в части размера начисляемых платежей. Согласно законопроекту, страховые взносы ИП в 2021 г. останутся на том же уровне, что и в 2020 г., а именно:

  • в ПФР - 32 448 руб.; это минимум, который перечисляется за полный год ведения деятельности при выручке менее 300 тысяч руб.;
  • в ФФОМС - 8426 руб.

Максимальный размер взносов в ПФР для ИП

Пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ определено, что при годовых доходах свыше 300 тыс. руб. дополнительно уплачиваемые в ПФР страховые взносы ИП составляют 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб. При этом максимальная величина «пенсионных» взносов ИП за год не должна превышать 8-кратный размер утвержденного платежа.

Получается, что максимальные пенсионные взносы ИП «за себя» в 2021 году ограничены суммой 259584 руб. (32448 х 8).

Пример

Выручка ИП Сахарова, применяющего УСН 6%, за 2021 г. составила 32,5 млн. руб. Фиксированные взносы ИП в 2021 году и дополнительный платеж были рассчитаны следующим образом:

  • Фиксированный взнос в ПФР составляет 32448 руб. Поскольку выручка превысила 300 тыс. руб., дополнительно уплачиваемый в ПФР 1% от доходов составит: (32500000 – 300000) х 1% = 322000 руб. Общая сумма «пенсионных» взносов: 32448 + 322000 = 354448 руб.

Исчисленные взносы превышают предельную сумму в 259584 руб., поэтому в бюджет Сахарову за 2021 год необходимо перечислить максимально возможные пенсионные взносы - 259584 руб.

  • платеж в ФФОМС составит 8426 руб.

Всего для ИП Сахарова взносы «за себя» в 2021 году составят: 259584 + 8426 = 268010 руб.

Расчет взносов ПФР при разных системах налогообложения

Фиксированные страховые взносы ИП, их размер не зависит от выбранного варианта налогообложения. Однако следует учитывать, что расчет дополнительно уплачиваемого взноса 1% в ПФР начисляется по-разному:

  • при ОСНО облагается разница между доходами и расходами (что подтверждает решение Конституционного суда РФ от 30.11.2016 № 27-П);
  • для УСН «доходы» пенсионные взносы исчисляются от величины полученного дохода;
  • при «упрощенке» 15% базой являются доходы за минусом учитываемых расходов (в многократных судебных спорах поставлена точка определением, вынесенным Конституционным судом РФ 30.01.2020 № 10-О);
  • при патентной системе базой для расчета выступает потенциальный годовой доход по всем патентам, полученным ИП в течение года;
  • при ЕНВД учитывается «вмененный» доход по соответствующему виду деятельности (ст. 346.29 НК РФ);
  • при ЕСХН – доходы, определяемые в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ.

При совмещении режимов ИП рассчитывает 1% по каждой системе налогообложения отдельно, но максимальный размер взносов в ПФР в 2020 -2021 гг. (включая фиксированный взнос) в любом случае не должен превышать 259584 руб.

Фиксированные взносы ИП за неполный год ведения деятельности

ИП, зарегистрировавшийся или прекративший деятельность путем подачи заявления о снятии с учета в середине года, величину фиксированного платежа рассчитывает пропорционально отработанному времени (п. 3 ст. 430 НК РФ). Рассчитывается его сумма так:

  • за каждый полный месяц работы начисляется по 1/12 от годового фиксированного взноса;
  • за неполный месяц платеж рассчитывается как 1/12 от годового платежа, поделенная на количество календарных дней в этом месяце и умноженная на отработанные дни в месяце.

Пример

ИП Молчанов подал заявление на прекращение предпринимательской деятельности в марте 2021 г. В 2021 г. он не работал, поэтому выручки у него нет. Отметка о снятии с учета в ЕГРНИП датирована 19.03.2021 г. Фиксированные взносы составят:

  • в ПФР: 32448 / 12 х 2 мес. (полные месяцы январь, февраль) + 32448 /12 / 31 дн. (календарные дни в марте) х 19 дн.(число дней ведения деятельности в марте) = 7065,29 руб.
  • в ФФОМС: 8426 / 12 руб. х 2 мес. + 8426 / 12 / 31 дн. х 19 дн. = 1834,70 руб.

Всего Молчанов заплатит в бюджет фиксированных взносов за 2021 год: 7065,29 + 1834,70 = 8899,99 руб.

Сроки уплаты страхвзносов ИП

Сроки перечисления взносов приведены в ст. 431 НК РФ. Уплата фиксированных сумм производится не позже 31 декабря года, за который они начислены. 1% с превышения 300 тыс. руб. дохода предприниматели могут заплатить позднее – в срок до 1 июля следующего года.

При желании платежи можно вносить единовременно, либо в течение всего года - равными частями, к примеру, каждый квартал или каждый месяц (или любыми другими суммами, удобными для предпринимателя). Так как для ИП взносы могут уменьшить сумму налога по применяемой системе налогообложения (путем включения ее в расходы по ОСНО или «упрощенке» 15% , а также для снижения единого налога по УСН 6%), многие предпочитают перечислять суммы ежеквартально.

Законопроект: страхвзносы ИП в 2022-2023 гг.

В законопроекте Минфина приведены суммы фиксированных взносов ИП и на следующие годы. Величина взносов изменится не столь кардинально, как предполагалось ранее:

  • в 2022 г.: в ПФР — 34 445 руб., в ФФОМС — 8766 руб.;
  • в 2023 г.: в ПФР — 36 723 руб., в ФФОМС — 9119 руб.

Остальные положения, касающиеся порядка уплаты страхвзносов ИП «за себя», оставлены без изменения.

Читайте также: УСН для ИП в 2021 году

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
ИП
Tags: 
  • Страховые взносы
  • ,
  • фиксированный платеж
  • ,
  • 2021

Читайте также

ИП | 10:30 1 сентября 2020
Определены взносы ИП «за себя» в 2021 году

ИП | 13:50 5 марта 2020
При прекращении деятельности ИП должны сняться с учета

ИП
ИП - взносы «за себя» за 2020: сроки уплаты

ИП | 9:15 17 января 2020
В 2020 году увеличился размер фиксированных страховых взносов

ИП | 13:31 22 октября 2020
Рассчитывать фиксированные взносы ИП предложено иначе

ИП
КБК для взносов ИП в 2019 году

ИП | 10:01 16 августа 2018
Как рассчитать фиксированные взносы ИП за неполный год

ИП | 10:45 28 декабря 2018
Предприниматели должны уплатить страховые взносы до 9 января 2019 года

ИП | 11:45 16 сентября 2019
Наемный работник в статусе ИП должен платить взносы в фиксированном размере

ИП
Фиксированные взносы ИП – 2020

ИП
Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

ИП | 11:50 11 июля 2019
Как исчисляются взносы, если ИП ведет непредпринимательскую деятельность

ИП | 11:16 6 марта 2020
ИП может получить освобождение от уплаты фиксированных взносов

ИП
Размер и оплата фиксированных взносов ИП в 2020 году: что изменилось

ИП | 14:51 27 января 2020
Инвалидность не освободит ИП от уплаты страховых взносов

Популярное

Заработная плата
Приказ о повышении оклада: образец 2021 года

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Банки, ИП
Как ИП снять деньги с расчетного счета

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Экономика и бизнес | 10:40 14 января 2021
Продавцам простят ошибки при работе с маркировкой

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Бухгалтерская отчетность
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: таблица

Отраслевой учет
Аккредитация средних медицинских работников

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

ПСН
Стоимость патента для ИП на 2021 год

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Кадровое делопроизводство
Отчет СЗВ-ТД если нет кадровых изменений

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>