Ликвидность баланса: что это
Под этим термином понимают степень погашения обязательств имеющимися в фирме активами или возможность превратить активы в деньги. Срок обращения активов в деньги соответствует периоду покрытия задолженности, а поскольку имущество имеет разную степень оборачиваемости, то и платежеспособность компании рассматривается по уровням ликвидности разных категорий активов баланса.
Статья по теме: Ликвидность активов Чем больше у предприятия оборотных и внеоборотных средств, тем более успешным считается бизнес. Но не все ресурсы способны моментально превращаться в свободные денежные средства. В целях оценки степени платежеспособности выполняется группировка активов по степени ликвидности. Что это такое? Какая существует классификация ликвидности на текущий момент и в перспективе? Ответы – ниже. ПодробнееВопрос определения ликвидности компании актуален всегда. Установление степени ликвидности производится по определенным алгоритмам, независимым от цели анализа. Они одинаковы и для быстро развивающейся компании, когда следует определить стратегию дальнейшего развития, и для ликвидационных мероприятий, когда встает вопрос о размере средств компании для выплаты накопившихся долгов при прогнозируемом банкротстве и вынесении решения об утверждении промежуточного ликвидационного баланса.
Главный критерий ликвидности — превышение суммы оборотных средств над краткосрочными обязательствами. И чем оно выше, тем устойчивее финансовое положение компании.
Статья по теме: Оборотные активы в балансе Оборотные активы в балансе отражают стабильность производственного цикла предприятия. Что считается таковыми активами и как они отражаются в бухотчетности, расскажем в нашей статье. ПодробнееМожно ли быстро продать торговую марку компании и как оценить платежеспособность организации по строкам бухгалтерского баланса ? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-праововой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Оценка ликвидности баланса
Для осуществления анализа платежеспособности фирмы проводят разграничение балансовых статей:
- имущества по степени ликвидности — от быстрореализуемых до труднопродаваемых;
- пассивов — по срочности их погашения.
Типичная разбивка по этим категориям представлена в таблице:
|
Активы |
Пассивы |
||||
|
Категория активов |
Символ |
№ строк баланса |
Категория обязательств |
Символ |
№ строк баланса |
|
Наиболее ликвидные |
А1 |
Наиболее срочные |
П1 |
||
|
Быстро реализуемые |
А2 |
Краткосрочные пассивы |
П2 |
1510 + 1550 |
|
|
Медленно реализуемые |
А3 |
Долгосрочные |
П3 |
1400 + 1530 + 1540 | |
|
Трудно реализуемые |
А4 |
Постоянные |
П4 |
||
Оценивая ликвидность, сопоставляют значения каждой категории активов с подобной же группой источников:
- А1 > П1 — достаточное количестве средств в компании для погашения по самым срочным обязательствам на дату составления баланса.
- А2 > П2 — организация может стать платежеспособной совсем скоро при соблюдении условия своевременных расчетов с контрагентами. То есть компания может оплатить краткосрочные обязательства за счет краткосрочной дебиторской задолженности.
- А3 > П3 — предстоящая возможность повышения платежеспособности в период средней длительности оборачиваемости средств. Иными словами, компания может погасить долгосрочные обязательства, в частности, за счет продажи медленнореализуемых активов.
Исполнение перечисленных неравенств приведет к условиям, когда A4 ≤ П4, а это указывает на соблюдение минимально допустимого уровня стабильности фирмы и имеющихся у компании собственных оборотных средств.
Анализ ликвидности баланса
Сопоставимостью категорий активов с категориями пассивов у экономиста складывается мнение о сложившейся на момент проведения анализа ликвидности баланса. Он может рассчитать:
- текущую ликвидность, свидетельствующую о способности фирмы оплачивать обязательства в ближайшее время к анализируемому периоду: если при этом выполняется А1+А2 ≥ П1+П2, то положение фирмы устойчиво стабильно (А4 ≤ П4);
- перспективную, т. е. прогнозируемую ликвидность на базе сравнивания предстоящих операций: если А3 ≥ П3, то А4 ≤ П4;
- недостаточность уровня прогнозируемой ликвидности;
- неликвидность баланса: А4 ≥ П4.
Подобная оценка является весьма приблизительной. Более детальный анализ ликвидности бухгалтерского баланса проводят при помощи расчетов специальных коэффициентов.
Как осуществляется корректировка данных баланса для расчета коэффициентов ликвидности (на что увеличивают строки баланса и, наоборот, на какие суммы их уменьшают), разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Коэффициент ликвидности: формула по балансу
Статья по теме: Что показывает коэффициент текущей ликвидности Для оценки финансового состояния предприятия используется ряд экономических показателей, в т.ч. ликвидность. Расскажем, как определить коэффициент текущей ликвидности и что он означает. ПодробнееВычисляют несколько значений коэффициентов.
Коэффициент текущей ликвидности указывает на обеспеченность организации средствами для оплаты обязательств на протяжении года и определяемый так: К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2). Нормой является значение в интервале от 1 до 2. Превышение отметки 2 свидетельствует о нерациональности в распределении средств, а коэффициент ниже 1 говорит об их нехватке.
Коэффициент быстрой ликвидности устанавливает долю обеспечения краткосрочной задолженности высоколиквидными и быстрореализуемыми активами и исчисляется по формуле: К = (А1 + А2) / (П1 + П2). Приемлемым считают показатель в интервале 0,8-1.
Коэффициент абсолютной ликвидности вычисляют, если надо узнать какую часть краткосрочных долгов перед кредиторами компания может покрыть немедленно: К = А1 / (П1 + П2). Стабильное состояние компании этот показатель характеризует, если он не ниже критического уровня 0,2.
Совокупное значение ликвидности рассчитывают для определения комплексной оценки платежеспособности предприятия:
К = (А1 + 0,5 х А2 + 0,3 х А3) / (П1 + 0,5 х П2 + 0,3 х П3)
Расчет этого значения используют при оценке колебаний финансовой ситуации фирмы и принимают во внимание при подборе компанией контрагента. Нормальным является значение 1 и выше.
Какие коммерческие, договорные и иные критерии необходимо использовать при оценке нового контрагента до налаживания делового партнерства с ним, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Итоги
При оценке ликвидности баланса экономист сопоставляет активы с пассивами предприятия. Проанализировав показатели, он может определить способность фирмы погасить обязательства — в ближайшее время, в долгосрочной перспективе и т. д.
