Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Строка 1230 баланса: «Дебиторская задолженность»

Строка 1230 баланса: «Дебиторская задолженность»

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

Строка 1230 баланса «Дебиторская задолженность»

Строка 1230 баланса «Дебиторская задолженность»
Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Списание дебиторской задолженности: проводки

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Срок списания дебиторской задолженности

Покупка дебиторской задолженности: проводки

Справка о задолженности для суда - образец

Дебиторская задолженность предприятия подлежит постоянному мониторингу, она находит отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности предприятия. При отсутствии просроченных задолженностей от дебиторов эта категория активов считается ликвидной. При задержке расчета сумма переходит в разряд сомнительных долгов.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами?

В состав такого типа задолженности могут входить подотчетные суммы, переплаты по расчетам с сотрудниками, предоставленные займы и обязательства третьих лиц по погашению порч и материального ущерба. Дебиторская задолженность – это средства, подлежащие уплате контрагентами в пользу нашего предприятия, но на условиях отсрочки платежа с согласия обеих сторон. Она может формироваться в случаях:

  • отсроченного платежа за товары или услуги/работы;
  • несоблюдения договоренностей по оплате одним из контрагентов;
  • произведенной предоплаты поставщику при отсутствии отгруженных товаров;
  • годовой подписки на периодику;
  • переплаты по налоговым платежам или сборам, разным видам страховых взносов.

Управление дебиторской задолженностью

В отношении дебиторской задолженности необходимо систематически отслеживать непогашенные остатки, соотносить их с предполагаемыми сроками поступления платежей, выявлять неликвидные долги и выяснять причины такого явления. Работа с дебиторской задолженностью предполагает сбор максимально подробной информации о текущем состоянии расчетов и поиск путей уменьшения сомнительных долгов. Задолженности контрагентов могут быть разделены на группы:

  1. По критерию сроков погашения – краткосрочная (период до 1 года, строка 1230 в балансе) и долгосрочная (более года).
  2. При оценке эффективности методов взыскания – текущая (по которой не наступили крайние сроки для оплаты), сомнительная (с нарушенными сроками, но при отсутствии сомнений в поступлении денег в ближайшее время), безнадежная.

Просроченная дебиторская задолженность – это случаи, когда деньги в назначенный крайний день не поступили на расчетный счет за уже отгруженные товары или товары не были получены в оговоренный период при условии полной предоплаты. Второй вариант перехода в разряд просроченных долгов – истек срок исковой давности.

Просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев или лет? В категорию просроченных долг относится на следующий день после крайнего срока оплаты. ГК РФ дает возможность урегулировать вопрос возврата денег в течение 3 лет (ст. 196). После истечения и этого периода, задолженность списывается.

Контроль дебиторской задолженности проходит несколько этапов:

  1. Устанавливаются сроки перечисления средств в договоре.
  2. Контроль просроченных выплат с периодом задержки до 7 дней, сопровождающийся выяснением мотивов произошедшего, разработкой графиков погашения долга и заморозкой сотрудничества.
  3. Если период задержки платежа от 7 до 30 рабочих дней, то необходимо начислить штраф контрагенту, напомнить об имеющихся у него обязательствах, встретиться с руководством.
  4. При задержке от 1 до 2 месяцев надо выставлять письменную претензию.
  5. Более длительные отсрочки – повод для обращения в суд.

Учет дебиторской задолженности

В бухгалтерском учете дебиторка аккумулируется не на одном, а на нескольких активно-пассивных счетах. О возникновении задолженности свидетельствует появление дебетового остатка по группе счетов расчетов. На каком счете отражается дебиторская задолженность в соответствии с кодировкой Плана счетов (Приказ от 31.10.2000 № 94н):

  • 60 или 62 при расчетах с поставщиками или покупателями;
  • 68 и 69 – для случаев переплат по налогам, сборам и страховым взносам;
  • 70, 71, 73 – для операций по расчетам с наемными работниками;
  • 75 при задолженности учредителей;
  • 76 для расчетов с разными видами дебиторов.

Если погашается дебиторская задолженность, счет 62 будет участвовать в такой корреспонденции:

Д51 (52) – К62.

Списание долга осуществляется на 91 счет – например, при прощении займа сотруднику составляется запись Д91 – К73.

Списание сомнительной задолженности, которая была включена в состав резерва, происходит проводкой Д63 – К62 (60).

Анализ и оценка дебиторской задолженности

Под оценкой дебиторского долга понимается установление ее рыночной стоимости на текущую дату. Полученное значение может не совпадать с суммой в учетных данных. Это нужно для целей управленческого учета, при операциях по уступке прав требования и проведении комплексного оценивания компании. Если данные оценки потребовались для внешних пользователей, то для процедуры привлекаются профессиональные эксперты.

Анализ дебиторской задолженности производится путем уточнения общего объема долгов покупателей, разделения их на группы и отслеживания динамики изменений. Результаты заносятся в таблицу. Важным элементом процедуры является выявление удельного веса долгосрочных задолженностей, так как их рост может подорвать финансовую устойчивость компании.

Анализ дебиторской задолженности предприятия на примере:

Критерий

Конец 2014 года

Конец 2015 года

Конец 2016 года

Темп прироста, %

Абсолютное отклонение

тыс.руб

%

тыс.руб

%

тыс.руб

%

2015/2014

2016/2015

2015/2014

2016/2015

Долгосрочные долги

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

0,00%

0,00

0,00

Краткосрочные долги, в том числе:

170,70

100,00%

162,70

100,00%

191,40

100,00%

95,00%

118,00%

-8,00

28,70

-расчеты с покупателями

152,00

89,00%

144,00

89,00%

188,00

98,00%

95,00%

131,00%

-8,00

44,00

-расчеты с поставщиками

10,00

6,00%

10,00

6,00%

0,00

0,00%

100,00%

0,00%

0,00

-10,00

-расчеты с ФНС и ФСС

5,20

3,00%

5,30

3,00%

2,20

1,00%

102,00%

42,00%

0,10

-3,10

-подотчетные суммы

0,20

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

0,00%

-0,20

0,00

-расходы, отнесенные на будущие периоды

3,30

2,00%

3,40

2,00%

1,20

1,00%

103,00%

35,00%

0,10

-2,20

Из данных таблицы видно, что наибольший объем дебиторской задолженности приходится на покупателей, причем размер неоплаченных товаров с каждым годом увеличивается. По остальным позициям наметилась тенденция к стабильному уменьшению долгов. На следующем этапе надо рассмотреть подробно состояние расчетов с покупателями (это самая массовая группа):

Критерий

Конец 2014 года

Конец 2015 года

Конец 2016 года

Абсолютное отклонение

тыс.руб

%

тыс.руб

%

тыс.руб

%

2015/2014

2016/2015

Расчеты с покупателями:

152,00

100,00%

144,00

100,00%

188,00

100,00%

-8,00

44,00

Компания 1

10

7,00%

0

0,00%

5

3,00%

-10,00

5,00

Компания 2

25

16,00%

22

15,00%

20

11,00%

-3,00

-2,00

Компания 3

70

46,00%

100

69,00%

125

66,00%

30,00

25,00

Компания 4

2

1,00%

0

0,00%

2

1,00%

-2,00

2,00

Компания 5

45,00

30,00%

22,00

15,00%

36,00

19,00%

-23,00

14,00

Анализ показал, что основной источник роста дебиторки – Компания 3. Если не было произведено страхование дебиторской задолженности по договору с этим покупателем, то риск финансового ущерба возрастает. На следующем этапе детализируются расчеты с проблемным контрагентом и другими фирмами с учетом предоставленных им отсрочек:

Название покупателя

Конец 2016 года

По срокам образования, тыс.руб

Отсрочка, дней

тыс.руб

%

0-30 дней

30-60 дней

61-180 дней

более 181 дня

Расчеты с покупателями:

188,00

100,00%

47,00

27,00

51,00

63,00

 

Компания 1

5

3,00%

5,00

0,00

0,00

0,00

30,00

Компания 2

20

11,00%

18,00

2,00

0,00

0,00

60,00

Компания 3

125

66,00%

2,00

10,00

50,00

63,00

60,00

Компания 4

2

1,00%

2,00

0,00

0,00

0,00

30,00

Компания 5

36,00

19,00%

20,00

15,00

1,00

0,00

60,00

Проблемной остается Компания 3. Только это предприятие не уложилось в сроки погашения долга, даже с учетом их продления. Дальнейшая работа заключается в налаживании диалога с этим контрагентом, при отсутствии реакции можно обращаться в суд.

Что такое дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе?

В п. 27 ПБУ 4/99 говорится, что дебиторская задолженность в балансе – это важный показатель, который подлежит расшифровке в пояснениях к отчету. В старых формах отчета она отражалась строками 230 и 240, в обновленном варианте – это строка баланса 1230, расшифровка которой предполагает разделение краткосрочных и долгосрочных долгов.

Из чего складывается строка 1230 баланса? Это сальдо по расчетным счетам для учета дебиторской задолженности. Итоги по счетам берутся по состоянию на 31 декабря отчетного года из дебета. Строка 1230 бухгалтерского баланса – расшифровка представлена счетами 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

При внесении данных в баланс, строка 1230 – что входит в нее, и какие особенности заполнения:

  • указываются долги со сроком погашения менее года или год;
  • сумма показывается за вычетом резерва сомнительной задолженности.

Если срок погашения долга более 1 года, то 1230 строка баланса не подходит для отражения таких сумм. В этом случае используется строка 1190. Детализация по видам и структуре дебиторки может быть приведена в Пояснениях к балансу.

Рубрики: 
Бухгалтерский учет
Tags: 
  • дебиторская задолженность

Читайте также

Бухгалтерский учет
Анализ кредиторской задолженности

Покупка дебиторской задолженности проводки

Бухгалтерский учет
Покупка дебиторской задолженности: проводки

Бухгалтерский учет
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Бухгалтерский учет
Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для налоговой

Оборачиваемость дебиторской задолженности формула

Бухгалтерский учет
Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Списание безнадежной дебиторской задолженности в налоговом учете

Бухгалтерский учет
Списание безнадежной дебиторской задолженности в налоговом учете

Бухгалтерский учет
Арест дебиторской задолженности приставами

Бухгалтерский учет
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

Виды дебиторской задолженности

Бухгалтерский учет
Виды дебиторской задолженности

Бухгалтерский учет
Списание дебиторской задолженности в налоговом учете

Бухгалтерский учет
Срок списания дебиторской задолженности

Бухгалтерский учет
Управление кредиторской задолженностью предприятия

Бухгалтерский учет
Страхование дебиторской задолженности: учет

Бухгалтерский учет
Списание задолженности неплатежеспособных дебиторов

Списание дебиторской задолженности проводки

Бухгалтерский учет
Списание дебиторской задолженности: проводки

Популярное

Заработная плата
Приказ о повышении оклада: образец 2021 года

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

НДС
Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Транспортный налог
Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Кадровое делопроизводство | 10:40 21 января 2021
Приняли новую форму СЗВ-ТД

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Статистическая отчетность
Новая форма 1-Т (условия труда)

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Прием на работу
Новые правила приема на работу в 2021 году

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>