Страховые взносы с 2023 года: изменения

Что изменится в отношении страховых взносов в 2023 году?

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые работодатели (юрлица и ИП) выплачивают из собственных средств на страхование сотрудников. Поэтому нанимателей и называют страхователями. Страховые платежи включают взносы на пенсионное и медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. С 2023 года все страховые взносы будут уплачиваться в составе единого налогового платежа.

С начала 2023 года планируется объединение ПФР и ФСС. Новая организация будет носить название СФР – Социальный Фонд России. В ведение этой инстанции перейдет обязанность выплаты гражданам всех существующих социальных выплат – пенсии, пособия в связи с материнством, больничные и т.д.

Реорганизация регламентирована законами «О внесении изменений...» от 14.07.2022 № 237-ФЗ и «О фонде пенсионного и социального страхования РФ» № 239-ФЗ от 14.07.2022. Данное преобразование повлечет за собой ряд изменений, касающихся, в том числе, исчисления и уплаты страховых взносов с 2023 года.

Так, СФР узаконит следующие моменты:

• установление единого круга застрахованных лиц;
• введение единого тарифа страховых взносов;
• установление единой предельной базы по страховым взносам.

ВНИМАНИЕ! В 2023 году величина предельной базы по страховым взносам установлена на уровне 1 917 тыс. руб. (Постановление Правительства от 25.11.2023 №2143). Отдельных баз на ОПС и ВНиМ больше нет. Предельная величина страховых взносов на 2023 год рассчитана по новому: с учетом роста средней заработной платы по стране.

Изменения коснутся многих вопросов. Так, например, со следующего года право на получение больничных выплат получат и сотрудники, трудящиеся по договору ГПХ (ранее пособие оплачивалось лишь работникам, заключившим трудовой договор).

Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве в СФР? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

К преимуществам образования СФР относятся:

• упрощение для граждан РФ процесса получения мер господдержки: все соцпособия теперь будут оформляться «в одном окне»;
• увеличение максимального размера больничных выплат и детских пособий;
• снижение административной нагрузки на работодателя: единый тариф отменяет необходимость разбивки платежей по разным фондам и оформления в связи с этим нескольких форм отчетности;
• социальное страхование будет распространяться на всех работников, а не только на тех, с которыми оформлен трудовой договор;
• сокращение административных издержек, связанных с содержанием нескольких фондов, а также увеличение прозрачности управления единой инстанцией.

Тарифы страховых взносов в 2023 году

Тариф страховых взносов с 2023 года един. Взносы на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС теперь будут уплачиваться единым платежом по ставкам:

• 30% - в рамках предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% - с момента превышения предельной величины базы для исчисления страховых взносов.

Данные тарифы регламентированы ст. 425 НК РФ.

Страховые взносы будут уплачиваться единой суммой, что снизит нагрузку на бухгалтерию работодателей. Распределение этих средств по видам страхования перейдет в ведение Казначейства.

ИП в 2023 году продолжат уплачивать страховые взносы за себя, но уже без разбивки по фондам. Фиксированная сумма для предпринимателей на 2023 год составит 45 842 рубля. В случае, если доход ИП превысит 300 000 рублей, придется заплатить дополнительные взносы – 1% с величины превышения, но не более 257 061 рублей.

Для глав крестьянских фермерских хозяйств, как и для ИП, на 2023 год установлен единый тариф по страховым взносам - 45 842 рубля. При этом общий платеж рассчитывается как произведение этой суммы и числа членов КФХ (включая и его главу).

Пониженные тарифы страховых взносов на 2023 год таблица

С 2023 года вводятся новые правила, касающиеся льгот по страховым взносам. Рассмотрим подробнее, какие субъекты хозяйствования имеют право на пониженные ставки.

IT-сфера

Для IT-компаний, организованных как в форме юрлиц, так и в форме ИП, предусмотрены самые привлекательные льготы. Для таких предприятий установлен пониженный тариф страхвзносов – 7,6% в пределах единой базы. В случае превышения этой базы тариф снижается до 0%.

Субъекты малого и среднего предпринимательства

Ст. 427 НК РФ с 2023 года устанавливает льготную ставку для субъектов малого и среднего предпринимательства – 15%. К этой категории льготников относятся:

• юрлица и ИП, попадающие под определение субъектов малого и среднего бизнеса;
• субъекты МСП, численность которых не превышает 250 человек, а основной вид деятельности предполагает предоставление продуктов питания;
• участники инновационного центра «Сколково».

Важный момент: льготный тариф применяется лишь к той части выплат, которая превышает МРОТ. В пределах МРОТ ставка устанавливается на стандартном уровне – 30%.

Члены экипажей судов

Работодатели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре, также имеют право на льготы по страхвзносам. Льготный тариф по таким работникам – 0% (ст. 427 НК РФ). Ставка действительна в период с 2023 по 2027 год (включительно). Фонд оплаты труда по другим сотрудникам облагается по стандартной ставке 30%, нулевая ставка действует в отношении именно членов экипажей судов.

Прокуроры и судьи

Для работодателей, выплачивающих трудовые вознаграждения прокурорам и судьям, предусмотрены такие ставки:

• на ОМС – 5,1%;
• на ВНиМ (в рамках предельной величины базы для исчисления страхвзносов) – 2,9%.
• Страховые взносы на пенсионное страхование платить не нужно.

С 2023 года также меняются правила начисления страховых взносов с выплат отдельным категориям сотрудников:

Новая отчетность с 2023 года

С 2023 года вводится новый отчет - единая форма сведений (ЕФС-1), которая объединит сведения из 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.   ЕФС-1 направляйте в отношении каждого сотрудника в СФР.

• сведения о страховом стаже сдавайте один раз в год;
• данные о взносах на травматизм - один раз в квартал;
• информацию о трудовой деятельности - при изменении сведений о работе.

ВНИМАНИЕ! Ежемесячный отчет СЗВ-М упразднят. Вместо него в ИФНС ежемесячно не позднее 25 числа сдавайте персонифицированные сведения о физических лицах.

Итоги

Порядок расчета и выплаты страховых взносов в 2023 году претерпевает глобальные изменения. Это связано с объединением ПФР и ФСС в Социальный Фонд России. Теперь для всех видов страхователей установлены единый тариф и единая предельная база для исчисления страхвзносов. Изменения коснулись и льгот в сфере социального страхования. Так, пониженные ставки установлены для предприятий IT-сферы, субъектов малого и среднего предпринимательства, страхователей членов экипажей судов, а также прокуроров и судей. Кроме того, в 2023 году появится новый отчет, объединяющий в себе пенсионные и страховые сведения.