Как получить налоговый вычет за лекарства в 2026 году

Что значит вычет на лекарства

Государство компенсирует не всю стоимость приобретенных лекарственных препаратов, а лишь уменьшает базу по НДФЛ, удержанного работодателем за прошлый год. Фактически возврат средств производится следующим образом:

• из полученных доходов вычитают заявленные расходы (в пределах суммы вычета на лекарства);
• пересчитывают налог; так как облагаемая сумма уменьшилась, возникает переплата;
• разницу между удержанной и начисленной суммой возвращают налогоплательщику.

Расходы должны быть произведены из собственных средств налогоплательщика и подтверждены документально.

Кто может заявить налоговый вычет за покупку лекарств

На возврат НДФЛ за лекарства может рассчитывать лишь тот человек, у кого в течение года удерживался подоходный налог (по ставке 13% или более высокой). Если нет облагаемых доходов, то возмещения не будет. Поэтому налоговый вычет на лекарства для пенсионеров, оставивших работу, чаще всего получить невозможно.

Однако, подать документы на возврат могут работающие члены семьи - расходы принимаются и в том случае, если медикаменты приобретались налогоплательщиком не только для себя, но и для лечения ближайших родственников (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• супругов;
• детей до 18 лет, в том числе усыновленных и опекаемых — включая и собственных (усыновленных) детей до 24 лет, если они обучаются по очной форме обучения;
• родителей.

Имеющееся родство должно быть подтверждено документами.

Важное условие: рецепт на лекарство для налогового вычета должен быть выписан лечащим врачом. Расходы на самолечение не учитываются.

Сумма вычета на лекарства в 2026 г.

Сумма, принимаемая к вычету, ограничена. Максимальный налоговый вычет за лекарства в 2026 году (за 2025 год) составляет 150 000 руб. в год (пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть, вернуть НДФЛ можно в размере не более 19 500 руб. (150 000 руб. х 13%).

Пример

Бланк по теме: Декларация 3-НДФЛ на возврат за лечение в 2026 году Посмотреть Скачать

За 2025 г. Максимов потратил на покупку лекарств 37 000 руб. По месту работы у него из зарплаты в течение года был удержан НДФЛ 13%. Зарплата за год составила 480 000 руб., а налог — 62 400 руб. Чтобы вернуть часть налога, Максимов подал декларацию 3-НДФЛ за 2025 год, в которой заявил налоговый вычет за лекарства в 2026 г. Из бюджета ему перечислили:

37 000 руб. х 13%/100% = 4 810 руб., что менее максимальной суммы НДФЛ для возврата в 19 500 руб.

Следует иметь в виду, что в общую сумму лимита (150 000 руб.) входит не только стоимость лекарств, но и стоимость лечения, обучения, и прочие социальные расходы, совершенные в течение года и заявленные налогоплательщиком к вычету (за исключением стоимости дорогостоящего лечения и обучения детей налогоплательщика в возрасте до 24 лет по очной форме обучения).

ВАЖНО! На дорогостоящее лечение лимит не распространяется. Величина вычета в этом случае не ограничена (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Как получить социальный вычет на дорогостоящее лечение, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение. 

За какие лекарства можно получить налоговый вычет

До 2024 года принимались документы на покупку медикаментов, которые входили в специальный перечень лекарств для налогового вычета. Кроме того, налоговики требовали рецептурный бланк по форме № 107-1/у, на котором проставлялся специальный штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика». Поэтому воспользоваться льготой было довольно сложно.

Сейчас действуют другие правила:

• список лекарств для налогового вычета отменили — принимаются расходы на любые медпрепараты, выписанные лечащим врачом;
• специальный штамп в рецепте врача больше необязателен (письмо ФНС от 10.02.2020 № БС-3-11/937).

Как получить налоговый вычет за лекарства 

НК РФ позволяет 2 способа получения вычета. По одному из них вычет на протяжении текущего года предоставляет работодатель, а по второму — после завершения года ИФНС предоставляет вычет и возвращает сумму излишне удержанного налога. Как именно вернуть налоговый вычет за лекарства (сразу или в следующем году), выбирает сам налогоплательщик. Порядок действий и сроки возврата отличаются.

Как получить налоговый вычет за лекарства у работодателя:

• собрать документы на покупку лекарств;
• подать в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет, приложив к нему имеющиеся документы — на проверку и оформление документа у налоговиков уйдет до 1 месяца. При этом, не нужна декларация 3-НДФЛ и справки о доходах.

Получать в инспекции ФНС и относить уведомление о подтверждении права на вычет в бухгалтерию по месту работы не надо. Оно будет оформлено налоговой и направлено работодателю. Однако, в бухгалтерию нужно будет предоставить заявление о предоставлении вычета.

Подоходный налог перестанут удерживать из зарплаты, начиная с месяца, в котором работодатель получил заявление работника и до тех пор, пока не используется вся сумма вычета, но не более, чем до конца года. То есть возмещение будет осуществляться частично, в зависимости от сумм доходов и заявленного вычета. Возврат может растянуться на несколько месяцев.

Как действовать бухгалтеру, если работник обратился за вычетом к работодателю? Ответ на этот вопрос смотрите в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный демодоступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Как получить вычет за лекарства в ИФНС:

1. В отношении расходов на лечение, совершенных до 2024 года:

• подготовить пакет документов по расходам на лекарства;
• заполнить и направить налоговикам декларацию 3-НДФЛ, приложив имеющиеся подтверждающие документы.

На проверку декларации отводится до 3 месяцев (п. 1, 2 ст. 88 НК РФ), на возврат налога у ИФНС есть еще 1 месяц. Поэтому сумма переплаты должна вернуться к налогоплательщику в течение примерно 4-х месяцев. Плюс обращения в налоговую в том, что все денежные средства будут получены в полном объеме единоразовым платежом. Но есть и минус: в распоряжение налогоплательщика средства поступят гораздо позже, чем при обращении к работодателю.

2. В отношении расходов на лечение, совершенных в 2024 году и позже - справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Эта справка может быть выдана в том числе супругу налогоплательщика, независимо от того, кто именно совершал расходы (письмо ФНС России от 03.07.2026 № БС-36-11/5613@).

Вычет на лекарства — какие документы нужны

Без подтверждения затрат вернуть налог за лекарства нельзя ни через работодателя, ни в налоговой. Чтобы получить вычет за лекарства, потребуются документы:

1. Опять же, при совершении расходов до 2024 года:

• рецепты от лечащего врача;

• платежные документы — например, кассовые чеки из аптеки;
• если медикаменты приобретались для лечения родственников, то прилагаются документы, подтверждающие родственные связи (свидетельства о рождении ребенка, о браке и др.).

Когда вычет заявляют в ИФНС, подается декларация 3-НДФЛ по форме за тот год, в котором были понесены расходы. Для вычета за 2023 год используется декларация по приказу ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (в редакции от 11.09.2023 N ЕД-7-11/615@).

Следует учесть, что:

• за 2024 год форма была утверждена приказом ФНС 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@;
• за 2025 год - введена в действие приказом от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@.

2. При совершении расходов начиная с 2024 года - справка по форме, утвержденной приказом № ЕА-7-11/824@.

Если вычет заявляется через работодателя (в обоих случаях), то заполняется заявление на получение уведомления о праве на вычет по форме КНД 1112518, подаваемое в налоговую (Приложение № 1 к приказу ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@), а также заявление на получение вычета у этого нанимателя.

Способы представления документов

Налогоплательщик сам выбирает наиболее удобный для себя способ подачи документов в налоговую. Их можно представить на проверку по-разному:

• лично явившись в ИФНС;
• направить в электронном виде (со скан-копиями документов) с помощью портала Госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• почтой (обязательно заполняется опись вложения).

Декларацию 3-НДФЛ могут принять в МФЦ, но проверять ее будет ИФНС по месту жительства налогоплательщика.

Итоги

Таким образом, собирая в течение года чеки на покупку лекарств, назначенных врачом, можно получить из бюджета компенсацию за счет удержанного работодателем НДФЛ. Проверкой документов и оформлением возврата занимается ИФНС, в которую нужно обратиться для подачи заявления на подтверждение права на вычет либо с декларацией 3-НДФЛ.