Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог. Он исчисляется при реализации товаров (работ, услуг). Также НДС исчисляют со стоимости импортных товаров.
Базовая ставка НДС составляет 20 процентов. Существуют льготные ставки налога – 0 и 10 процентов для отдельных видов товаров, работ или услуг.
С 2025 года упрощенцы являются плательщиками НДС, если их доход превысил 60 млн. руб. Ставку по НДС при УСН можно выбирать: льготные 5% (либо 7%), или стандартную 20% (10% для отдельных видов товаров).
ООО и ИП на спецрежимах не являются плательщиками НДС, за исключением отдельных случаев, прописанных в законодательстве.
Налог рассчитывается по итогам каждого квартала. Также по итогам квартала подается декларация по НДС.
С 2014 года декларация по НДС принимается только в электронном виде.
Налог на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой 21 Налогового кодекса.
Счет-фактура с НДС 5 процентов
Счет-фактура с НДС 5 % выставляется налогоплательщиком УСН (ИП, юрлицом) и предъявляется покупателю (получателю услуг, работ). Но в ряде случаев счет-фактура упрощенцем, выбравшем 5 %, может не выставляться. В статье разберем случаи, когда это нужно и не нужно делать, как оформлять счета, напомним условия применения 5 %.
НДС к зачету
Причины переплаты по налогу могут быть разными. Но не зависимо от них переплаченные денежные суммы можно вернуть или зачесть в счет предстоящих бюджетных платежей. Разберем основные вопросы по НДС к зачету: как, по каким правилам производится зачет переплаты в 2022 - 2023 гг.
Незаконное возмещение НДС
Незаконное возмещение НДС – это возврат налога без наличия права на это у налогоплательщика либо при специально созданных для этого искусственных условиях. Точного определения данному понятию в Налоговом кодексе РФ нет. Но за такую процедуру организации (ИП) придется заплатить штраф, в том числе возместить недостающую сумму НДС и начисленные пени.
Как вернуть НДС
Возврат НДС не происходит автоматически без участия налогоплательщика. Какие условия нужно выполнить, чтобы вернуть налог? Как происходит возврат в новых платежных условиях с участием единого налогового счета? По каким причинам инспекторы откажутся возвращать НДС? Ответы в статье.
НДС к вычету: что это значит?
Налоговый вычет НДС – право уменьшить сумму налога к уплате в бюджет на сумму налога, который был уплачен поставщику. Кто и как может применить его, расскажем в нашей статье.
Как заполнить раздел 7 декларации НДС
Раздел 7 декларации НДС является обязательным, но не для всех налогоплательщиков. Для его заполнения у организации должны быть определенные условия. В каких ситуациях нужно заполнять данный раздел и какую информацию для этого должен взять бухгалтер, разберем далее.
Доначисление НДС
Доначислить налог может ИФНС, если для этого есть соответствующие основания. Тогда сумма налога к уплате, изначально указанная плательщиком, увеличивается. Следует учесть тот факт, что вместе с доначисленным налогом ИФНС обычно начисляет еще и пеню со штрафом. Обычно такое доначисление производится по результатам проведенной налоговой проверки. От причины, вызвавшей доначисление НДС, будет зависеть налоговый учет и изменения, которые будут в него вноситься.
Обязательные реквизиты счета-фактуры
Счетом-фактурой подтверждают факт отгрузки товара, выполнения работы либо оказания услуги. В нем же отражают и стоимость. Выставляется он поставщиком после передачи продукции потребителю или при поступлении аванса от покупателя. Применяют эту форму исключительно в налоговом учете НДС: она становится основанием для принятия покупателем выставленного налога к возмещению. Напомним, какие из них являются необходимыми для заполнения формы и получения возможности возместить налог, а какими можно пренебречь без риска потери этой возможности.
Декларация НДС за 3 квартал 2025: образец
Декларацию по НДС за 3-й квартал 2025 года должны подать все плательщики налога на добавленную стоимость до 27 октября 2025 года (25 число приходится на субботу, и потому крайний срок переносится на понедельник). Какие листы заполнять, как отправить отчет и что будет за нарушение сроков, читайте в нашей статье.
