Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог. Он исчисляется при реализации товаров (работ, услуг). Также НДС исчисляют со стоимости импортных товаров.
Базовая ставка НДС составляет 20 процентов. Существуют льготные ставки налога – 0 и 10 процентов для отдельных видов товаров, работ или услуг.
С 2025 года упрощенцы являются плательщиками НДС, если их доход превысил 60 млн. руб. Ставку по НДС при УСН можно выбирать: льготные 5% (либо 7%), или стандартную 20% (10% для отдельных видов товаров).
ООО и ИП на спецрежимах не являются плательщиками НДС, за исключением отдельных случаев, прописанных в законодательстве.
Налог рассчитывается по итогам каждого квартала. Также по итогам квартала подается декларация по НДС.
С 2014 года декларация по НДС принимается только в электронном виде.
Налог на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой 21 Налогового кодекса.
Ставка НДС в 2026 году в России
Ставки НДС в 2026 году применяются с учетом законодательных изменений. Для обычных плательщиков НДС (предприятий на ОСНО) налог рассчитывается по ставкам, равным 22%, 10% и 0%. В отношении некоторых операций расчет производят по специальной ставке - 18,03% или по расчетным ставкам – 10/110 и 22/122, используемым для вычленения суммы налога, в т.ч. налоговыми агентами. Для плательщиков УСН действуют специальные ставки — 5 или 7%. Все указанные величины ставок приведены в главе 21 НК РФ и применяются в облагаемых НДС операциях. Расскажем о ставках НДС, действующих в 2026 году.
КПП крупнейшего налогоплательщика в счет-фактуре
КПП крупнейшего налогоплательщика в счет-фактуре указывается тот, который был присвоен фирме, как крупнейшему налогоплательщику. Но в некоторых случаях следует указывать КПП подразделения. Рассмотрим понятие, особенности, структуру КПП, и особенности формирования счета-фактуры для предприятий с данным статусом.
Уведомление о переходе на НДС 5 процентов
Уведомление о переходе на 5 НДС подавать в ИФНС упрощенцы (ИП, юрлица) не должны, так как порядок перехода на ту либо иную ставку этого не предусматривает. Но любой упрощенец, например то же юрлицо, может уведомить своих клиентов (контрагентов) о том, что с конкретной даты становится плательщиком НДС по ставке 5 %. Для этого он может, например, разместить на своем портале соответствующее сообщение либо отправить уведомление конкретному адресату.
Налоговые льготы по НДС
Законодательством РФ установлено несколько видов льгот по НДС. Они введены в отношении отдельных категорий налогоплательщиков НДС или реализации определенных товаров (услуг, работ). Какие льготы по НДС установлены НК РФ, рассказано ниже в статье.
Как получить освобождение от НДС при УСН в 2026 году по НК РФ
Освобождение от НДС при УСН в 2026 году применяется автоматически, если ваши доходы с начала года не превысят 20 млн р. Как только этот порог превышен, нужно платить НДС. Следует также учитывать доходы за прошлый год. Как уплачивать налог на добавленную стоимость и кто вправе получить освобождение от НДС при УСН в 2026 году, расскажем в материале далее.
Новая счет-фактура в 2026 году
Обновленный бланк счета-фактуры применяется с 2026 года. Введен новый обязательный реквизит, который касается операций с прослеживаемыми товарами. Как именно поменялся счет-фактура, какие реквизиты в нем указывают в 2026 году, что еще изменилось, что говорит ФНС, расскажем далее.
Книга продаж
При расчетах по НДС обязательно оформляется книга покупок и книга продаж. В такие документы заносятся соответствующие коды вида операций (КВО). Что отражается в книге продаж в 2022 г. и как выглядит ее форма (образец заполнения), рассказано ниже в статье.
