Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог. Он исчисляется при реализации товаров (работ, услуг). Также НДС исчисляют со стоимости импортных товаров.
Базовая ставка НДС составляет 20 процентов. Существуют льготные ставки налога – 0 и 10 процентов для отдельных видов товаров, работ или услуг.
С 2025 года упрощенцы являются плательщиками НДС, если их доход превысил 60 млн. руб. Ставку по НДС при УСН можно выбирать: льготные 5% (либо 7%), или стандартную 20% (10% для отдельных видов товаров).
ООО и ИП на спецрежимах не являются плательщиками НДС, за исключением отдельных случаев, прописанных в законодательстве.
Налог рассчитывается по итогам каждого квартала. Также по итогам квартала подается декларация по НДС.
С 2014 года декларация по НДС принимается только в электронном виде.
Налог на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой 21 Налогового кодекса.
Облагается ли аренда НДС или нет
Аренда облагается НДС или нет? По закону передача в аренду имущества в большинстве случаев подлежит обложению НДС. Чтобы арендодателю начислить налог, необходимо умножить стоимость аренды, указанную в договоре (без НДС), на ставку налога. Особый порядок расчета применяется для аренды туристических объектов и временных мест проживания. Есть исключения и по «упрощенцам». Основные нюансы по НДС при сдаче в аренду нежилого помещения и иные особенности приведены ниже в материале.
Книга покупок и продаж при НДС 5 процентов
Книга покупок и продаж при НДС 5 имеет свои особенности заполнения и ведения. Узнайте, как корректно заполнять книгу покупок и продаж и как избежать претензий от налоговой. Читайте в нашей статье – все просто и по делу!
НДС с агентского вознаграждения у агента
НДС с агентского вознаграждения у агента начисляется в определенном порядке. Кроме того, агент может предоставлять свои услуги как от имени заказчика, так и от собственного имени. В первом случае агент рассчитывает и начисляет налог исключительно с собственного денежного вознаграждения без оформления и регистрации счетов-фактур по товарам заказчика (оформление отчетной документации принципал выполняет самостоятельно). Во втором случае, действуя от собственного имени, агент (ИП, юрлицо) сам оформляет и предоставляет покупателям счета-фактуры по товарам (работам, услугам) заказчика, в т. ч. регистрирует в учетном журнале.
КБК для НДС в 2025 году
Узнать КБК для НДС бухгалтеру бывает нужно в одном случае: при заполнении декларации по налогу. При оформлении платежных поручений НДС перечисляют на единый КБК. Рассмотрим в статье, какие действуют КБК для НДС в 2025 году для юридических лиц.
Учет НДС у принципала по агентскому договору
Учет НДС у принципала по агентскому договору не имеет особенностей, когда агент действует от вашего имени. Реализуя товар (предоставляя услуги, работы), вы самостоятельно выставляете счета-фактуры покупателям и прописываете их в книге продаж. При покупке продавцы выставляют счета-фактуры непосредственно вам, а вы в свою очередь отражаете СФ в книге покупок. Иные нюансы приведены ниже в материале.
НДС при комиссионной торговле у комиссионера
НДС при комиссионной торговле у комиссионера (правила исчисления) и выставление счетов-фактур рассматриваем в материале далее. В этом случае необходимо учитывать такие операции, как покупка товаров для комитента и реализация его объектов. Как верно начислить и в каких документах указать НДС при комиссионной торговле у комиссионера, рассмотрим ниже в статье.
Операции, не облагаемые НДС (2025)
ФНС обращает внимание налогоплательщиков, что НК освобождает некоторые операции от обложения НДС, причисляя их ко льготным. Наряду с этим отдельные операции вообще не образуют объекта налогообложения и не требуют уплаты НДС. Разберем более детально операции, не облагаемые НДС: что это за операции, каков их перечень в 2025 году, и другие сопутствующие вопросы.