Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог. Он исчисляется при реализации товаров (работ, услуг). Также НДС исчисляют со стоимости импортных товаров.
Базовая ставка НДС составляет 20 процентов. Существуют льготные ставки налога – 0 и 10 процентов для отдельных видов товаров, работ или услуг.
С 2025 года упрощенцы являются плательщиками НДС, если их доход превысил 60 млн. руб. Ставку по НДС при УСН можно выбирать: льготные 5% (либо 7%), или стандартную 20% (10% для отдельных видов товаров).
ООО и ИП на спецрежимах не являются плательщиками НДС, за исключением отдельных случаев, прописанных в законодательстве.
Налог рассчитывается по итогам каждого квартала. Также по итогам квартала подается декларация по НДС.
С 2014 года декларация по НДС принимается только в электронном виде.
Налог на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой 21 Налогового кодекса.
НДС у лизингодателя
НДС у лизингодателя начисляется не на все операции с предметом лизинга. В некоторых случаях начислять налог не нужно, поскольку операция не является реализацией. Кроме того, некоторые лизинговые операции освобождены от налогообложения.
Восстановление НДС при списании товара
НДС, признанный к вычету, при наступлении соответствующих обстоятельств, обозначенных законом, подлежит восстановлению. Собственно восстановление НДС при списании товара (материалов, ОС, проч. имущества) в определенных случаях оговаривает п. 3 ст. 170 и ст. 171.1 НК. Разберем разные позиции по этому вопросу.
Порядок исчисления НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) считается одним из самых сложных в России. На практике с ним сталкиваются не только бухгалтеры: часто работают и продавцы, и менеджеры при выставлении счетов. В статье рассмотрим порядок исчисления НДС в разных ситуациях: при добавлении к цене и выделении из стоимости.
Ускоренный порядок возмещения НДС в 2025 году
Ускоренное возмещение НДС для всех налогоплательщиков стало возможным с 2022 года. Как организуется процесс и какие условия для этого предусмотрены? Об этом расскажем в данной статье.
НДС к зачету
Причины переплаты по налогу могут быть разными. Но не зависимо от них переплаченные денежные суммы можно вернуть или зачесть в счет предстоящих бюджетных платежей. Разберем основные вопросы по НДС к зачету: как, по каким правилам производится зачет переплаты в 2022 - 2023 гг.
Незаконное возмещение НДС
Незаконное возмещение НДС – это возврат налога без наличия права на это у налогоплательщика либо при специально созданных для этого искусственных условиях. Точного определения данному понятию в Налоговом кодексе РФ нет. Но за такую процедуру организации (ИП) придется заплатить штраф, в том числе возместить недостающую сумму НДС и начисленные пени.
Как вернуть НДС
Возврат НДС не происходит автоматически без участия налогоплательщика. Какие условия нужно выполнить, чтобы вернуть налог? Как происходит возврат в новых платежных условиях с участием единого налогового счета? По каким причинам инспекторы откажутся возвращать НДС? Ответы в статье.
НДС к вычету: что это значит?
Налоговый вычет НДС – право уменьшить сумму налога к уплате в бюджет на сумму налога, который был уплачен поставщику. Кто и как может применить его, расскажем в нашей статье.
Как заполнить раздел 7 декларации НДС
Раздел 7 декларации НДС является обязательным, но не для всех налогоплательщиков. Для его заполнения у организации должны быть определенные условия. В каких ситуациях нужно заполнять данный раздел и какую информацию для этого должен взять бухгалтер, разберем далее.
Доначисление НДС
Доначислить налог может ИФНС, если для этого есть соответствующие основания. Тогда сумма налога к уплате, изначально указанная плательщиком, увеличивается. Следует учесть тот факт, что вместе с доначисленным налогом ИФНС обычно начисляет еще и пеню со штрафом. Обычно такое доначисление производится по результатам проведенной налоговой проверки. От причины, вызвавшей доначисление НДС, будет зависеть налоговый учет и изменения, которые будут в него вноситься.
