Декларация НДС за 1 квартал 2021: образец

30.03.2021
0

По окончании 1-го квартала 2021 г. плательщики НДС, а в некоторых случаях – компании и ИП, не являющиеся таковыми, обязаны заполнить и передать в территориальную инспекцию ФНС налоговую декларацию. Представить отчет необходимо не позднее 26 апреля 2021, поскольку законодательно установленный срок его сдачи (25 апреля) выпал на воскресенье.

Формировать декларацию следует на бланке отчета утвержденном приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 в редакции от 19.08.2020 (приказ ФНС № ЕД-7-3/591@). Указанный вариант документа применяется с отчетности за 4 квартал 2020, т.е. является актуальным в 2021 году и сдается только в электронном формате (за исключением налоговых агентов, не являющихся плательщиками налога, или освобожденных от его уплаты - п. 5 ст. 174 НК РФ). Рассмотрим, как заполняется декларация НДС за 1 квартал 2021 г.

Декларация НДС: 1 квартал 2021 - новая

Калькулятор по теме: Калькулятор НДС Калькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также начислить налог на добавленную стоимость на сумму. Воспользуйтесь нашим калькулятором по НДС и бесплатно рассчитайте сумму налога.

Обновление формы декларации обусловлено ее адаптацией к последним изменениям в законодательстве, в частности, касающимся предприятий-инвесторов, заключивших контракты с государственными структурами, гарантирующими проектам соответствующую защиту. В последней редакции бланка:

  • изменены штрих-коды;
  • из титула исчезло поле «ОКВЭД»;
  • скорректированы коды некоторых видов операций;
  • добавлены новые значения для налогоплательщиков в IT-бизнесе;
  • введены новые строки для компаний-инвесторов, работающих по договорам с госучреждениями.

Количество разделов в отчете не изменилось, прежним остался и алгоритм расчета налога. Налоговая декларация по НДС за квартал содержит 12 разделов. Из них оформляют обязательные для заполнения листы даже при сдаче нулевого отчета – это титул и 1-й раздел, а при наличии облагаемых НДС операций – титул, 1-й, 3-й (для налогоплательщиков) или 2-й (для налоговых агентов), 8-й и 9-й разделы.

Если операции, которые проводил декларант, не облагаются налогом, то следует заполнить и сдать декларацию, состоящую из 1-го и 7-го разделов.

Остальные листы заполняются при условии, что для этого имеются основания – операции, предусматривающие налогообложение, соответствующая деятельность, наличие вычетов, участие в заключенных контрактах и т.п.

Заполнение декларации НДС за 1 квартал

Титульный лист содержит сведения о декларанте, коды периода (1-й кв. – код «21») и подразделения ИФНС.

Начинать заполнение отчета целесообразнее с 3-го раздела, в котором рассчитывают величину НДС с учетом заявленных вычетов и сумм восстановления. Основанием для заполнения декларации по НДС за 1 квартал являются учетные данные, сгруппированные в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счетам продаж, производства, НДС. Итоги вычислений – НДС к уплате или возмещению - переносят в 1-й раздел. Сведения из книг покупок и продаж указывают в 8-м и 9-м разделах.

Читайте также: Контрольные соотношения по НДС в 2021 году

Декларация НДС 1 квартал 2021: образец заполнения

Проиллюстрируем, как заполняется декларация НДС 1 квартала 2021 г. предприятием, специализирующимся на производстве мебели и являющимся налогоплательщиком НДС по ставке 20%. Необлагаемых операций и инвестиционной деятельности фирма не осуществляет.

В учете предприятия за 1 квартал 2021 отражено:

  • Покупка ТМЦ на сумму 2 400 000 руб. в т. ч. НДС 400 000 руб. (СФ № 33 от 18.01.2021);
  • Продажа готовой продукции на 6 360 000 руб., в т. ч. НДС 1 060 000 руб. (СФ № 01 от 02.02.2021);
  • Расходы транспортные – 420 000 руб. без НДС (СФ № 32 от 18.03.2021);
  • Покупка станка - 600 000 руб., в т. ч. НДС 100 000 руб. (СФ № 03 от 10.03.2021);
  • Учтен аванс от покупателя в сумме 1 200 000 руб., начислен НДС с него – 200 000 руб. (СФ № 28 от 10.03.2021);
  • Отгрузка готовой продукции (ГП) на сумму 1 200 000 руб. (с учетом НДС 200 000 руб.) в счет аванса произведена 26.03.2021 (СФ № 03 от 26.03.2021).

Расходы производства:

  • себестоимость сырья в реализованной продукции – 1 000 000 руб.;
  • зарплата цеховых рабочих - 360 000 руб.;
  • страховые взносы в фонды 108 000 руб.;
  • прочие затраты – 290 000 руб.

В учете ООО «Весна» проведены записи:

Содержание операции

Д/т

К/т

Сумма

Оплачены ТМЦ

60

51

2 400 000

ТМЦ учтены

10

60

2 000 000

НДС учтен

19

60

400 000

НДС к вычету

68

19

400 000

Реализация ГП

62

90/1

6 360 000

НДС с реализации

90/3

68

1 060 000

Учтены затраты по выпуску ГП:

- зарплата;

- отчисления

- прочие

 

20

 

70

69

29

 

360 000

108 000

290 000

Поступила оплата от покупателя

51

62

6 360 000

Оплачены коммерческие расходы

76

51

420 000

Списаны:

- себестоимость

- затраты по выпуску ГП

- расходы транспортные

 

90/2

 

10

20

76

 

1 000 000

758 000

420 000

Оплачена покупка станка

60

51

600 000

Оборудование учтено

08

60

500 000

НДС

19

60

100 000

НДС к вычету

68

19

100 000

Выплачена зарплата

70

51

360 000

Перечислены взносы в ФСС

69

51

108 000

Получен аванс от покупателя

51

62

1 200 000

Начислен НДС с аванса

76

68

200 000

Отгрузка ГП

62

90/1

1 200 000

Учтен НДС с отгрузки

90/3

68

200 000

Восстановление НДС с аванса

68

76

200 000

Результат от реализации – прибыль (6 360 000+120 000 – 1 000 000 – 1 060 000 –360 000 – 108 000 – 290 000 – 420 000- 200 000)

90/9

99

4 22 000

Опираясь на эти данные, бухгалтер формирует обороты по счетам в ОСВ:

 Счет

Остаток на начало

Обороты

Остаток на конец квартала

Д/т

К/т

Д/т

К/т

Д/т

К/т

08

0

 

500 000

 

500 000

 

10

620 000

 

2 000 000

1 000 000

1 620 000

 

20

 

 

758 000

758 000

 

 

29

 

 

 

290 000

 

290 000

19

 

 

500 000

500 000

 

 

51

120 000

 

7 560 000

3 888 000

3 792 000

 

60

 

 

3 000 000

3 000 000

 

 

62

 

 

7 560 000

7 560 000

 

 

68

 

 

700 000

1 460 000

 

760 000

69

 

8000

108 000

108 000

 

8000

70

 

210 000

360 000

360 000

 

210 000

76

 

 

620 000

620 000

 

 

90

 

 

7 560 000

7 560 000

 

 

99

 

522 000

 

4 122 000

 

4 644 000

Итого

740 000

740 000

31 226 000

31 226 000

5 912 000

5 912 000

Для составления декларации по НДС за 1 квартал 2021 необходимы данные по счетам, участвующим в формировании результата продаж, затрат производства, а также НДС. Кредитовое сальдо по сч. 68 в сумме 760 000 руб. обозначает сумму налога к уплате, которая сформировалась из разницы между НДС начисленным (1 460 000 руб.) и заявленным к вычету (700 000 руб.), т. е. между кредитовым и дебетовым оборотами по сч. 68.

Помимо этих данных в формировании декларации задействованы сведения о величинах выручки в отчетном периоде и сумме затрат, сопровождающих процесс производства. Эти данные должны подтверждаться сведениями о покупках и продажах, перенесенными в 8-й и 9-й разделы – данная увязка очень важна. В нашем примере сумма покупок (Д/т сч. 60 - 3 000 000 руб.) соответствует данным раздела 8 декларации, а продаж (К/т сч. 62 – 7 560 000 руб.) – данным раздела 9.

Декларация НДС 1 квартала 2021 (форма по КНД 1151001

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Оставить комментарий