Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Декларация НДС за 1 квартал 2021: образец

Декларация НДС за 1 квартал 2021: образец

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

deklaraciya_nds_za_1_kvartal_2021.jpg

Copyright: 
Современный предприниматель

Похожие публикации

Изменения в отчетности в 2021 году

Декларация НДС за 4 квартал

Что отражается по строке 170 декларации по НДС

Декларация по НДС: сроки в 2021 году

Отчетность в электронном виде с 2021 года

По окончании 1-го квартала 2021 г. плательщики НДС, а в некоторых случаях – компании и ИП, не являющиеся таковыми, обязаны заполнить и передать в территориальную инспекцию ФНС налоговую декларацию. Представить отчет необходимо не позднее 26 апреля 2021, поскольку законодательно установленный срок его сдачи (25 апреля) выпал на воскресенье.

Формировать декларацию следует на бланке отчета утвержденном приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 в редакции от 19.08.2020 (приказ ФНС № ЕД-7-3/591@). Указанный вариант документа применяется с отчетности за 4 квартал 2020, т.е. является актуальным в 2021 году и сдается только в электронном формате (за исключением налоговых агентов, не являющихся плательщиками налога, или освобожденных от его уплаты - п. 5 ст. 174 НК РФ). Рассмотрим, как заполняется декларация НДС за 1 квартал 2021 г.

Декларация НДС: 1 квартал 2021 - новая

Обновление формы декларации обусловлено ее адаптацией к последним изменениям в законодательстве, в частности, касающимся предприятий-инвесторов, заключивших контракты с государственными структурами, гарантирующими проектам соответствующую защиту. В последней редакции бланка:

  • изменены штрих-коды;
  • из титула исчезло поле «ОКВЭД»;
  • скорректированы коды некоторых видов операций;
  • добавлены новые значения для налогоплательщиков в IT-бизнесе;
  • введены новые строки для компаний-инвесторов, работающих по договорам с госучреждениями.

Количество разделов в отчете не изменилось, прежним остался и алгоритм расчета налога. Налоговая декларация по НДС за квартал содержит 12 разделов. Из них оформляют обязательные для заполнения листы даже при сдаче нулевого отчета – это титул и 1-й раздел, а при наличии облагаемых НДС операций – титул, 1-й, 3-й (для налогоплательщиков) или 2-й (для налоговых агентов), 8-й и 9-й разделы.

Если операции, которые проводил декларант, не облагаются налогом, то следует заполнить и сдать декларацию, состоящую из 1-го и 7-го разделов.

Остальные листы заполняются при условии, что для этого имеются основания – операции, предусматривающие налогообложение, соответствующая деятельность, наличие вычетов, участие в заключенных контрактах и т.п.

Заполнение декларации НДС за 1 квартал

Титульный лист содержит сведения о декларанте, коды периода (1-й кв. – код «21») и подразделения ИФНС.

Начинать заполнение отчета целесообразнее с 3-го раздела, в котором рассчитывают величину НДС с учетом заявленных вычетов и сумм восстановления. Основанием для заполнения декларации по НДС за 1 квартал являются учетные данные, сгруппированные в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счетам продаж, производства, НДС. Итоги вычислений – НДС к уплате или возмещению - переносят в 1-й раздел. Сведения из книг покупок и продаж указывают в 8-м и 9-м разделах.

Читайте также: Контрольные соотношения по НДС в 2021 году

Декларация НДС 1 квартал 2021: образец заполнения

Проиллюстрируем, как заполняется декларация НДС 1 квартала 2021 г. предприятием, специализирующимся на производстве мебели и являющимся налогоплательщиком НДС по ставке 20%. Необлагаемых операций и инвестиционной деятельности фирма не осуществляет.

В учете предприятия за 1 квартал 2021 отражено:

  • Покупка ТМЦ на сумму 2 400 000 руб. в т. ч. НДС 400 000 руб. (СФ № 33 от 18.01.2021);
  • Продажа готовой продукции на 6 360 000 руб., в т. ч. НДС 1 060 000 руб. (СФ № 01 от 02.02.2021);
  • Расходы транспортные – 420 000 руб. без НДС (СФ № 32 от 18.03.2021);
  • Покупка станка - 600 000 руб., в т. ч. НДС 100 000 руб. (СФ № 03 от 10.03.2021);
  • Учтен аванс от покупателя в сумме 1 200 000 руб., начислен НДС с него – 200 000 руб. (СФ № 28 от 10.03.2021);
  • Отгрузка готовой продукции (ГП) на сумму 1 200 000 руб. (с учетом НДС 200 000 руб.) в счет аванса произведена 26.03.2021 (СФ № 03 от 26.03.2021).

Расходы производства:

  • себестоимость сырья в реализованной продукции – 1 000 000 руб.;
  • зарплата цеховых рабочих - 360 000 руб.;
  • страховые взносы в фонды 108 000 руб.;
  • прочие затраты – 290 000 руб.

В учете ООО «Весна» проведены записи:

Содержание операции

Д/т

К/т

Сумма

Оплачены ТМЦ

60

51

2 400 000

ТМЦ учтены

10

60

2 000 000

НДС учтен

19

60

400 000

НДС к вычету

68

19

400 000

Реализация ГП

62

90/1

6 360 000

НДС с реализации

90/3

68

1 060 000

Учтены затраты по выпуску ГП:

- зарплата;

- отчисления

- прочие

 

20

 

70

69

29

 

360 000

108 000

290 000

Поступила оплата от покупателя

51

62

6 360 000

Оплачены коммерческие расходы

76

51

420 000

Списаны:

- себестоимость

- затраты по выпуску ГП

- расходы транспортные

 

90/2

 

10

20

76

 

1 000 000

758 000

420 000

Оплачена покупка станка

60

51

600 000

Оборудование учтено

08

60

500 000

НДС

19

60

100 000

НДС к вычету

68

19

100 000

Выплачена зарплата

70

51

360 000

Перечислены взносы в ФСС

69

51

108 000

Получен аванс от покупателя

51

62

1 200 000

Начислен НДС с аванса

76

68

200 000

Отгрузка ГП

62

90/1

1 200 000

Учтен НДС с отгрузки

90/3

68

200 000

Восстановление НДС с аванса

68

76

200 000

Результат от реализации – прибыль (6 360 000+120 000 – 1 000 000 – 1 060 000 –360 000 – 108 000 – 290 000 – 420 000- 200 000)

90/9

99

4 22 000

Опираясь на эти данные, бухгалтер формирует обороты по счетам в ОСВ:

 Счет

Остаток на начало

Обороты

Остаток на конец квартала

Д/т

К/т

Д/т

К/т

Д/т

К/т

08

0

 

500 000

 

500 000

 

10

620 000

 

2 000 000

1 000 000

1 620 000

 

20

 

 

758 000

758 000

 

 

29

 

 

 

290 000

 

290 000

19

 

 

500 000

500 000

 

 

51

120 000

 

7 560 000

3 888 000

3 792 000

 

60

 

 

3 000 000

3 000 000

 

 

62

 

 

7 560 000

7 560 000

 

 

68

 

 

700 000

1 460 000

 

760 000

69

 

8000

108 000

108 000

 

8000

70

 

210 000

360 000

360 000

 

210 000

76

 

 

620 000

620 000

 

 

90

 

 

7 560 000

7 560 000

 

 

99

 

522 000

 

4 122 000

 

4 644 000

Итого

740 000

740 000

31 226 000

31 226 000

5 912 000

5 912 000

Для составления декларации по НДС за 1 квартал 2021 необходимы данные по счетам, участвующим в формировании результата продаж, затрат производства, а также НДС. Кредитовое сальдо по сч. 68 в сумме 760 000 руб. обозначает сумму налога к уплате, которая сформировалась из разницы между НДС начисленным (1 460 000 руб.) и заявленным к вычету (700 000 руб.), т. е. между кредитовым и дебетовым оборотами по сч. 68.

Помимо этих данных в формировании декларации задействованы сведения о величинах выручки в отчетном периоде и сумме затрат, сопровождающих процесс производства. Эти данные должны подтверждаться сведениями о покупках и продажах, перенесенными в 8-й и 9-й разделы – данная увязка очень важна. В нашем примере сумма покупок (Д/т сч. 60 - 3 000 000 руб.) соответствует данным раздела 8 декларации, а продаж (К/т сч. 62 – 7 560 000 руб.) – данным раздела 9.

Декларация НДС 1 квартала 2021 (форма по КНД 1151001) 

deklaraciya_nds_1_kvartal_2021.jpg

deklaraciya_nds_1_kvartal_2021_-_2.jpg

deklaraciya_nds_1_kvartal_2021_-_3.jpg

deklaraciya_nds_1_kvartal_2021_-_4.jpg

deklaraciya_nds_1_kvartal_2021-_5.jpg

deklaraciya_nds_1_kvartal_2021_-_6.jpg

deklaraciya_nds_1_kvartal_2021_-_7.jpg

deklaraciya_nds_1_kvartal_2021_-_8.jpg

deklaraciya_nds_1kvartal_2021_-_9.jpg

deklaraciya_nds_1kvartal_2021_-_10.jpg

deklaraciya_nds_1kvartal_2021_-_11.jpg

deklaraciya_nds_1kvartal_2021_-_12.jpg

deklaraciya_nds_1kvartal_2021_-_13.jpg

deklaraciya_nds_1kvartal_2021_-_14.jpg

deklaraciya_nds_1kvartal_2021_-_15.jpg

deklaraciya_nds_1kvartal_2021_-_16.jpg

deklaraciya_nds_1_kvartal_2021_-17.jpg

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Пробный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
Бухгалтерская отчетность
НДС
Tags: 
  • налоговая декларация
  • ,
  • налоговая отчетность
  • ,
  • 2021

Читайте также

Бухгалтерская отчетность
Изменения в отчетности в 2021 году

НДС
Декларация по НДС за 3 квартал 2018

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

НДС
Декларация НДС за 4 квартал

НДС
Что отражается по строке 170 декларации по НДС

НДС
Штраф за декларацию по НДС

НДС
Декларация по НДС за 3 квартал 2020: образец заполнения

НДС
Декларация по НДС: сроки в 2021 году

НДС | 10:30 9 октября 2019
ФНС меняет порядок заполнения декларации по НДС

НДС
Декларация по НДС за 2 квартал 2020 года

Нулевая отчетность, Налог на имущество
Нулевая декларация по налогу на имущество в 2021 году

Бухгалтерская отчетность
Отчетность в электронном виде с 2021 года

НДС
Уточненная декларация по НДС в 2021 году

НДС
Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019: пример заполнения

Бухгалтерская отчетность, Налог на имущество
СЗПК в декларации по налогу на имущество – что означает

Популярное

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

ИП, УСН
Отчетность ИП на «упрощенке» без работников

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
РСВ и 6-НДФЛ – расхождение данных

ИП, ККТ, УСН
Нужна ли ИП электронная касса на «упрощенке» в 2021 году

На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная

Декретный отпуск
На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Экономика и бизнес
Можно ли работать в такси без лицензии

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Бухгалтерская отчетность
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

ИП
Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год

Бухгалтерский учет, Кадровое делопроизводство
Новые сроки хранения документов: таблица

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>