Платежное поручение по НДС

24.10.2022
0
Команда СП
Платежное поручение по НДС составляется с учетом некоторых особенностей, характерных для налога на добавленную стоимость. В статье рассмотрим процесс заполнения полей платежки и подскажем, где брать реквизиты получателя.
Образец платежного поручения по НДС
Проверено экспертом

Коротко о сроках уплаты

Напомним, что у налога на добавленную стоимость весьма специфический порядок уплаты. Сумму к уплате в бюджет рассчитывает по итогам квартала. Однако оплачивают не всей суммой сразу, а равными частями (⅓) на протяжении будущего квартала — до 25-го числа каждого месяца. Поясним на примере.

По итогам 2 квартала 2022 года сумма НДС к уплате в бюджет составила 300 000 руб. Нам нужно разделить эту сумму на 3 равных части (100 000 руб.) и вносить ⅓ часть в третьем квартале каждый месяц:

  • 1 часть — до 25 июля 2022 года;
  • 2 часть — до 25 августа 2022 года;
  • 3 часть — до 26 сентября 2022 года (перенос с выходного на ближайший рабочий день).

При этом сумма налога должна быть округлена до рублей (без копеек). Если не получается разделить ее на равные части, то в большую сторону ее округляют в последний срок уплаты (письмо УФНС России по Москве от 26.12.2008 № 19-12/121393). Внесение общей суммой (в первый месяц все три части или во второй оставшиеся две) не запрещается.

ВНИМАНИЕ! С 2023 года будут действовать новые правила заполнения платежного поручения при уплате налогов посредством ЕНП.

Статья по теме: Переход на единый налоговый платеж обязателен с 2023 года Переход на единый налоговый платеж обязателен c 2023 года для всех налогоплательщиков. Поправки в НК РФ внесены законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ . С 1 июля 2022 года и в течение 2-го полугодия 2022 года ЕНП действует как эксперимент и применяется на добровольной основе. Подробнее

С введением единого налогового платежа порядок уплаты налогов кардинально изменится. Подготовиться к переходу на новый способ расчетов с бюджетом вам поможет Путеводитель по ЕНП с 2023 года от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный демодоступ и ознакомьтесь с разъяснениями экспертов. Это бесплатно.

Как заполнить платежку по НДС

Действующая форма платежного поручения по НДС (0401060) утверждена Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П и применяется с 2021 года. Перечень полей и описание реквизитов бланка представлены в приложении 1 к этому Положению.

Статья по теме: Поля платежного поручения в 2022 году: образец Для осуществления безналичной оплаты контрагентам, уплаты налогов в бюджет и прочих перечислений со своего расчетного счета предприятия и ИП используют платежное поручение – документ, форма которого утверждается Центробанком. Платежные поручения необходимо заполнять с соблюдением установленных правил, указывая все необходимые реквизиты строго в отведенных для них полях документа. Расскажем о правилах заполнения платежки, изменениях, действующих с 2021 года, и приведем расшифровку полей в платежном поручении в 2022 году. Подробнее

Порядок заполнения строк 104-109, «Код» и «Назначение платежа» представлен в правилах указания информации при перечислении платежей в бюджет, утв. Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н (приложение № 2).

Реквизиты плательщика

В строке 101 указывается статус плательщика. Если налог перечисляет организация, то указывается код 01. Индивидуальные предприниматели до октября 2021 года ставили 09, но после этой даты указывают код 13. Агенты по НДС указывают код 02.

В поле «Плательщик» вносятся сведения о плательщике налога — наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя, ИНН, КПП, банковские реквизиты.

Реквизиты получателя

Поле «Получатель» в платежке НДС требует особого внимания. Здесь указывают наименование налоговой инспекции, в которой стоит на учете плательщик. А также реквизиты казначейства, на которые должен поступить платеж.

Ошибка в банковских реквизитах может привести к зависанию отправленной суммы в категории невыясненных платежей или к тому, что платеж вообще не дойдет до казначейства. Если в первом случае его еще можно отыскать, уточнить и зачислить по назначению, то во второй ситуации деньги найти не получиться — потребуется повторная отправка средств на верные реквизиты. Используйте реквизиты только из официальных источников.

Узнать реквизиты инспекции можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС — «Определение реквизитов ИФНС». Выберите код ИФНС нужной инспекции и получите необходимые данные для полей 16, 61, 103, 13, 14, 15, 17. Посмотреть реквизиты банка получателя можно и в письме ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. В приложении найдите УФК своего региона (графа 2) и скопируйте данные из остальных колонок.

КБК и сведения о налоге

В поле 18 указывается вид операции — 01. В поле 21 вносят очередность платежа согласно ст. 855 ГК РФ. Если налог перечисляется в обычном порядке, то указывают код 05. В поле 22 прописывают универсальный идентификатор платежа из требования на уплату налога. Для текущих налогов таких требований нет, поэтому ставим 0.

В поле 104 прописывается код бюджетной классификации (КБК). Он крайне важен для платежа, потому что показывает, что именно и в какой бюджет мы платим. Сложность определения КБК заключается в том, что двадцатизначные коды делятся не только по налогам и бюджетам, но и по пеням и штрафам. Если платите текущий НДС, то код будет один. Если пени, то другой. Если штраф, то третий.

Статья по теме: КБК для НДС в 2022 году Узнать КБК для НДС бухгалтеру бывает нужно в двух случаях: при заполнении декларации по налогу и оформлении платежного поручения на перечисление НДС в бюджет. Любые ошибки в шифре при составлении платежки могут привести к неприятным последствиям, ведь деньги не дойдут по адресу. Они зависнут в невыясненных платежах, то есть налог останется неоплаченным. А это уже чревато пенни и штрафами. Рассмотрим в статье, какие действуют КБК для НДС в 2022 году для юридических лиц. Подробнее

КБК устанавливаются на законодательном уровне и могут ежегодно меняться. На 2021-2022 годы они закреплены Приказом Минфина России от 08.06.2021 № 75н. В платежках по НДС в 2022 году используются следующие коды.

Ошибка в цифрах КБК приведет к тому, что сумма зависнет среди невыясненных платежей. Если вместо кода для текущего платежа указать, например, код для пени, то по налогу образуется недоимка, а по статье пени — переплата. В таких случаях потребуется уточнение платежа, когда плательщик подает заявление в инспекцию с просьбой найти деньги и зачислить их по назначению.

В поле 105 платежного поручения на оплату НДС прописывают свой код ОКТМО. В поле «Основание платежа» указывают код, соответствующий типу платежа. Если это текущий налог, то ему соответствует код ТП (платежи текущего года). Рядом указывают налоговый период — квартал, за который перечисляется налог. К примеру, если платим НДС за 3 квартал 2022 года, то пишем так — КВ.03.2022.

В поле 108 и 109 прописывают номер и дату декларации, в которой представлен расчет налога. Поскольку номера у нее нет, то в поле 108 ставят 0, а в поле 109 прописывают дату подписания декларации.

Если речь идет погашении задолженности, то в поле «Основание платежа» ставят код ЗД. Но в этом случае необходимо заполнить УИП в поле 22. Он указан в требовании на уплату (а если такого документа нет, то ставят 0). В поле 107 вносят срок уплаты, установленный в требовании (в формате 22.10.2022). В поле 108 — номер требования без символа «№», но с кодом ТР. Например, ТР7231254781. В поле 109 указывается дата требования.

В строке «Назначение платежа» прописывают вид налога и период, за который он перечисляется. Если платежку заполняет налоговый агент, то указывает что перечисляет агентский НДС.

Скачать образец платежного поручения по НДС

Образец платежного поручения по НДС
Проверено экспертом
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДС
Оставить комментарий