За что можно получить вычет и с каких налогов

Целый комплекс вычетов доступен физическим лицам, с доходов которых удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Многими из них можно воспользоваться как в текущем году (применительно к заработку по месту работы), так и после его завершения, обратившись в ИФНС. Специальный налоговый вычет предусмотрен также для самозанятых лиц, применяющих спецрежим «Налог на профессиональный доход». Суть налоговой преференции в виде вычета сводится к уменьшению налогооблагаемой базы на определенную сумму в соответствующем периоде. Если налоговый период на момент применения льготы уже завершен, речь будет идти о возмещении ранее уплаченного налога. Какие вычеты налогов можно получить физическим лицам, рассмотрим в нашей статье.

Какие вычеты можно получить налогоплательщикам НДФЛ

Налоговый кодекс РФ определяет порядок применения налоговых вычетов по нескольким направлениям. За что можно получить вычет по НДФЛ:

• Стандартные вычеты – предоставляются при наличии у налогоплательщика определенного статуса, а также детей определенного возраста (ст. 218 НК РФ).
• Социальные вычеты предусмотрены для частичного покрытия произведенных затрат на лечение и образование, а также полагаются в отношении сумм пожертвований, взносов на негосударственное пенсионное обеспечение, допвзносов на накопительную пенсию, стоимости прохождения независимой оценки квалификации (ст. 219 НК РФ).
• Инвестиционные вычеты предоставляются на сумму средств, внесенных на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) или на прибыль, полученную от операций на ИИС, также вычет возможен в отношении прибыли от реализации ценных бумаг, собственником которых физлицо было минимум 3 года (ст. 219.1 НК РФ).
• Имущественные вычеты - право на них появляется после покупки или продажи соответствующего имущества (ст. 220 НК РФ).
• Профессиональные вычеты актуальны для определенных категорий налогоплательщиков (ст. 221 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты предоставляются отдельно на налогоплательщика и на находящихся на иждивении детей. Сколько можно получить налоговый вычет:

• для ветеранов боевых действий, инвалидов детства, Героев РФ и Советского Союза, родителей и супругов погибших военнослужащих, блокадников, инвалидов 1, 2 групп (включая инвалидов с детства) и некоторых других категорий стандартный вычет равен 500 рублей ежемесячно без привязки к верхним пределам доходов за год;
• для лиц, пострадавших от радиации (перенесшие лучевую болезнь, ликвидаторы чернобыльской аварии и т.д.), применяется вычет в размере 3000 рублей ежемесячно;
• стандартные вычеты полагаются при наличии у физлица несовершеннолетних детей и детей до 24 лет, которые продолжают обучение на очной форме - в этом случае сумма вычета зависит от очередности рождения детей. Вычет за первого и второго ребенка применяется в сумме 1400 руб. в месяц (отдельно на каждого ребенка). При наличии третьего ребенка и последующих детей налоговая база уменьшается еще на 3000 руб. по каждому из них. Вычет на ребенка-инвалида составляет 12000 руб. для родителя или 6000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя. Льгота применяется до месяца, в котором совокупный годовой доход физлица достигнет 350 тыс. руб.

Можно ли получить налоговый вычет одновременно по нескольким основаниям? При наличии права сразу на несколько стандартных вычетов в сумме 500 или 3000 руб. налогоплательщику будет предоставлен только один из них (в максимальном размере). Вычеты на детей могут предоставляться вместе с другими стандартными вычетами.

Социальный вычет по средствам, перечисленным на благотворительность, составляет не более 25% от дохода физлица в налоговом периоде. Вычеты на платные образовательные услуги можно заявить не только по услугам, оказанным непосредственно налогоплательщику, но и по платежам в связи с обучением или лечением его детей, братьев и сестер до 24 лет. Сколько можно получить:

• вычет по очным образовательным услугам за детей ограничен 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка до 24 лет (в общей сумме на обоих родителей), в остальных случаях максимальный социальный вычет доступен в размере 120 тыс. руб. ежегодно. Это значит, что ежегодно можно вернуть 13% от этой суммы, т.е. 6500 и 15600 руб. соответственно.

Вычет за медуслуги, назначенные врачом лекарства, а также за страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, договорам на негосударственное пенсионное страхование можно получить на себя, а также на супруга, родителей, детей. Размер вычета:

• по дорогостоящим видам лечения ограничений по сумме нет;
• в остальных случаях максимальный вычет – 120 тыс. руб. в год, т.е. вернуть можно до 15 600 руб. уплаченного НДФЛ.

Вычеты по допвзносам на накопительную часть пенсии и оплате за независимую оценку квалификации также составляют не более 120 тыс. руб. в год.

Нужно учитывать, что 120 тыс. руб. – это общий суммированный размер всех соцвычетов, которые можно получить физлицу за год, за исключением вычетов на благотворительность, обучение детей и на дорогостоящее лечение.

В виде имущественного вычета по НДФЛ можно вернуть часть средств, потраченных при покупке имущества, в т.ч. проценты по ипотеке. Сколько можно вернуть:

• налоговый вычет при продаже жилья и земельных участков может предоставляться в сумме до 1 млн. руб., если имущество находилось в собственности менее минимального срока владения; при продаже иного имущества вычет составляет максимум 250 тыс. руб.; взамен указанных вычетов базу можно уменьшить на подтвержденные документально расходы на покупку реализованного имущества;
• при покупке жилья максимальный размер вычета - 2 млн. руб. (к возврату до 260 тыс. руб.); применяется к любому числу недвижимых объектов, пока весь вычет не будет исчерпан;
• при приобретении жилья в ипотеку предоставляется вычет на уплаченные ипотечные проценты - до 3 млн. руб. (сумма возврата максимум 390 тыс. руб.); вычет предоставляется только по одному объекту.

Как получить вычет по упрощенной схеме при покупке жилья, читайте в нашей статье.

Профессиональные и инвестиционные вычеты по НДФЛ

ИП на ОСНО и частные нотариусы, адвокаты, иные лица, осуществляющие свою деятельность в рамках частной практики, могут воспользоваться профессиональными налоговыми вычетами. Эта льгота актуальна и для физических лиц, работающих по гражданско-правовым и авторским договорам. Суть преференции заключается в уменьшении налоговой базы на величину понесенных расходов, которые имеют документальное обоснование. При невозможности подтвердить документами весь объем затрат применяются фиксированные нормы (ст. 221 НК РФ), в т.ч. ИП могут уменьшить доход на 20%, лица, работающие по авторским договорам могут применить вычет от 20% до 40% от начисленного дохода. 

На инвестиционные вычеты могут претендовать налогоплательщики, получившие доход от операций с ценными бумагами или вложившие деньги на ИИС. С 21 мая 2021 года такой вычет может быть получен по упрощенной процедуре (при наличии доступа к «Личному кабинету» на сайте ФНС). Еще одна возможность уменьшить налоговое давление – применить вычет при переносе на будущие периоды убытков по операциям с производными финансовыми инструментами и ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Можно ли вернуть налоговый вычет через работодателя

Получить вычет по НДФЛ через работодателя можно, если речь идет о стандартных, социальных или имущественных вычетах. Стандартные вычеты предоставляются по месту работы в заявительном порядке только за текущий год, если же сроки пропущены, то возмещение можно получить через ИФНС.

По имущественным и социальным вычетам работодатель применяет льготу при условии, что налогоплательщик представил соответствующее уведомление от налогового органа о праве на вычет. НДФЛ не будет удерживаться из заработка физлица работодателем, пока вычет не будет исчерпан.

Какие вычеты можно получить в налоговой - любые, но для этого придется предоставить в инспекцию соответствующий пакет документов. Через ИФНС возмещение оформляется только по окончании налогового периода – подается заявление, декларация о доходах 3-НДФЛ и комплект подтверждающих документов. По имущественным и инвестиционным вычетам с мая 2021 года доступна упрощенная процедура применения вычета.

За что можно получить налоговый вычет самозанятому

Самозанятые лица платят со своих доходов не НДФЛ, а налог на профессиональный доход. Вычет по этому виду налога предоставляется в форме уменьшения налоговой базы в процентном выражении. Такая схема применяется до исчерпания лимита льготы.

Общий размер вычета ограничен суммой 10 тыс. руб. (за все периоды применения спецрежима НПД). Когда поступает выручка, автоматически рассчитывается налог по ставке 4% (если услуга оказана физическому лицу) или 6% (при сотрудничестве с юридическими лицами). В период применения льготы вычет по налогу в 4% составляет 1% от облагаемой базы, а по налогу в 6% - 2% от базы (ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Подробнее о вычете при НПД читайте здесь.

Еще с каких налогов можно получить налоговый вычет самозанятым лицам? Уплата налога на профессиональный доход не ограничивает человека в возможности параллельного осуществления трудовой деятельности в качестве наемного работника. В этом случае физическое лицо может воспользоваться всеми полагающимися ему вычетами по НДФЛ.