Какие вычеты можно получить налогоплательщикам НДФЛ
Налоговый кодекс РФ определяет порядок применения налоговых вычетов по нескольким направлениям. За что можно получить вычет по НДФЛ:
- Стандартные вычеты – предоставляются при наличии у налогоплательщика определенного льготного статуса, а также детей определенного возраста (ст. 218 НК РФ).
- Социальные вычеты предусмотрены для частичного покрытия произведенных затрат на лечение и образование, а также полагаются в отношении сумм расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые договоры оформляются на срок не менее 5 лет), по уплате страховых допвзносов на накопительную пенсию, стоимости прохождения независимой оценки квалификации. Кроме того, такой вычет положен и при оплате услуг фитнеса, занятий в тренажерном зале (ст. 219 НК РФ).
- Инвестиционные вычеты предоставляются на сумму средств, внесенных на ИИС-3 (индивидуальный инвестиционный счет) или на прибыль, полученную от операций на ИИС-3. Также, также вычет возможен в отношении прибыли от реализации ценных бумаг, собственником которых физлицо было минимум 3 года (ст. 219.1 НК РФ).
- Имущественные вычеты – право на них появляется после покупки или продажи соответствующего имущества (ст. 220 НК РФ).
- Профессиональные вычеты актуальны для определенных категорий налогоплательщиков (ст. 221 НК РФ).
Ниже приведены основные суммы по вычетам.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты предоставляются отдельно на налогоплательщика и на находящихся на иждивении детей. Сколько можно получить налоговый вычет:
- для ветеранов боевых действий, Героев РФ и Советского Союза, родителей и супругов погибших военнослужащих, блокадников, инвалидов 1, 2 групп (включая инвалидов с детства) и некоторых других категорий стандартный вычет равен 500 рублей ежемесячно без привязки к верхним пределам доходов за год;
- для лиц, пострадавших от радиации (перенесшие лучевую болезнь, ликвидаторы чернобыльской аварии и т.д.), принимавших участие в 1988 - 1990 гг. в работах по объекту "Укрытие", инвалидов ВОВ, инвалидов - военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ – применяется вычет в размере 3 000 рублей ежемесячно;
- стандартные вычеты полагаются при наличии у физлица несовершеннолетних детей и детей до 24 лет, которые продолжают обучение на очной форме – в этом случае сумма вычета зависит от очередности рождения детей.
Вычет за первого ребенка применяется в сумме 1400 руб. в месяц, а за второго – в размере 2 800 руб. При наличии третьего ребенка и последующих детей налоговая база уменьшается еще на 6 000 руб. по каждому из них. Вычет на ребенка-инвалида составляет 12 000 руб. для родителя или 12 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя. По общему правилу, налоговая льгота применяется до месяца, в котором совокупный годовой доход физлица достигнет 450 тыс. руб.
Можно ли получить налоговый вычет одновременно по нескольким основаниям ? При наличии права сразу на несколько стандартных вычетов в сумме 500 или 3 000 руб. налогоплательщику будет предоставлен только один из них (в максимальном размере). Вычеты на детей могут предоставляться вместе с другими стандартными вычетами.
Также, к стандартному вычету относится и введенный НК РФ с 2025 года налоговый вычет в размере 18 000 руб. за налоговый период. Он положен лицам, выполнившим нормативы испытаний (тестов) ВФСК "Готов к труду и обороне (ГТО)", соответствующие их возрастной группе, и награжденных знаком отличия, а также лицам, подтвердивших полученный знак отличия.
Такой вычет предоставляют за налоговый период, в котором произошло награждение соответствующим знаком отличия или его подтверждение, при условии прохождения налогоплательщиком диспансеризации в соответствующем году. Работодатель вправе применить этот налоговый вычет единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца подтверждения работником права на такой вычет.
Социальные налоговые вычеты
Социальный вычет составляет не более 25% от дохода физлица в налоговом периоде по средствам, перечисленным:
- на благотворительность;
- социально ориентированным НКО;
- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физкультуры и спорта (кроме профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от ЧС, охраны окружающей среды и защиты животных;
- религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
- НКО на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ.
Вычеты на платные образовательные услуги можно заявить не только по услугам, оказанным непосредственно налогоплательщику, но и по платежам в связи с обучением или лечением его детей, братьев и сестер до 24 лет. Сколько можно получить:
- вычет по очным образовательным услугам за детей ограничен 110 тыс. руб. в год на каждого ребенка до 24 лет (в общей сумме на обоих родителей), подопечного в возрасте до 18 лет – в остальных случаях максимальный социальный вычет доступен в размере 150 тыс. руб. ежегодно. Это значит, что ежегодно можно вернуть 13% от этой суммы, т.е. 14 300 руб. и 19 500 руб. соответственно.
Вычет за медуслуги, назначенные врачом лекарства, а также за страховые взносы по договорам добровольного страхования, договорам на негосударственное пенсионное страхование можно получить на себя, а также на супруга, родителей, детей. Размер вычета:
- по дорогостоящим видам лечения ограничений по сумме нет;
- в остальных случаях максимальный вычет – 150 тыс. руб. в год, т.е. вернуть можно до 19 500 руб. уплаченного НДФЛ.
Вычеты по допвзносам на накопительную часть пенсии и оплате за независимую оценку квалификации также составляют не более 150 тыс. руб. в год.
Вычет по оплате фитнеса (занятий в тренажерном зале) предоставляется в сумме, уплаченной в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные работнику, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, детям - студентам на очной форме обучения), подопечным в возрасте до 18 лет.
Всегда ли можно получить социальный вычет на оплату фитнеса (занятий в тренажерном зале), разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Нужно учитывать, что 150 тыс. руб. – это общий суммированный размер всех соцвычетов, которые можно получить физлицу за год, за исключением вычетов на благотворительность, обучение детей и на дорогостоящее лечение.
Имущественный налоговый вычет
В виде имущественного вычета по НДФЛ можно вернуть часть средств, потраченных при покупке имущества, в т.ч. проценты по ипотеке. Сколько можно вернуть:
- налоговый вычет при продаже жилья и земельных участков под жилым домом (под ИЖС) может предоставляться в сумме до 1 млн руб., если такое имущество находилось в собственности менее минимального срока владения (по общему правилу, это 5 лет, а в отдельных случаях - 3 года) – при продаже иного недвижимого имущества вычет составляет максимум 250 тыс. руб. Также, вычет в 250 тыс. руб. положен при получении дохода от продажи иного имущества (кроме ценных бумаг, цифровой валюты и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав), которое было в собственности менее 3 лет. Взамен указанных вычетов базу можно уменьшить на подтвержденные документально расходы на покупку реализованного имущества;
- при покупке жилья максимальный размер вычета - 2 млн руб. (к возврату до 260 тыс. руб.); применяется к любому числу недвижимых объектов, пока весь вычет не будет исчерпан (но за 3 года как максимум);
- при приобретении жилья в ипотеку предоставляется вычет на уплаченные ипотечные проценты - до 3 млн руб. (сумма возврата максимум 390 тыс. руб.). Вычет предоставляется только по одному объекту.
Как получить вычет по упрощенной схеме при покупке жилья, читайте в нашей статье.
Профессиональные и инвестиционные вычеты по НДФЛ
ИП на ОСНО и частные нотариусы, адвокаты, иные лица, осуществляющие свою деятельность в рамках частной практики, могут воспользоваться профессиональными налоговыми вычетами. Эта льгота актуальна и для физических лиц, работающих по договору ГПХ на выполнение работ (оказание услуг) и по авторским договорам.
Суть преференции заключается в уменьшении налоговой базы на величину понесенных расходов, которые имеют документальное обоснование. При невозможности подтвердить документами весь объем затрат применяются фиксированные нормы (ст. 221 НК РФ), в т.ч. ИП могут уменьшить доход на 20%, а лица, работающие по авторским договорам, могут применить вычет в размере от 20% до 40% от начисленного дохода.
Инвестиционный налоговый вычет
На инвестиционные вычеты могут претендовать налогоплательщики, получившие доход от операций с ценными бумагами или вложившие деньги на ИИС-3. Причем, такой вычет может быть получен по упрощенной процедуре (при наличии доступа к «Личному кабинету» на сайте ФНС).
Еще одна возможность уменьшить налоговое давление – применить вычет при переносе на будущие периоды убытков по операциям с производными финансовыми инструментами и ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ст. 220.1 НК РФ).
Можно ли вернуть налоговый вычет через работодателя
Получить вычет по НДФЛ через работодателя можно, если речь идет о стандартных, социальных или имущественных вычетах. Стандартные вычеты предоставляются по месту работы в заявительном порядке только за текущий год. Если же сроки пропущены, то возмещение можно получить через ИФНС.
По имущественным и социальным вычетам работодатель применяет льготу при условии, что налоговая представила ему соответствующее уведомление о праве сотрудника на вычет, заранее заявленное работником путем подачи в ИФНС соответствующего заявления. НДФЛ не будет удерживаться из заработка физлица работодателем, пока вычет не будет исчерпан (по имуществу - не более чем за 3 года).
Какие вычеты можно получить в налоговой - любые, но для этого придется предоставить в инспекцию соответствующий пакет документов. Через ИФНС возмещение оформляется только по окончании налогового периода – подается заявление в составе декларации о доходах 3-НДФЛ и комплект подтверждающих документов.
По имущественным, социальным и инвестиционным налоговым вычетам доступна упрощенная процедура применения вычета. То есть для получения вычета нужно только дождаться предзаполненного налоговой заявления в своем личном кабинете ФНС, а потом просмотреть и отправить его обратно в ИФНС.
За что можно получить налоговый вычет самозанятому
Самозанятые лица платят со своих доходов не НДФЛ, а налог на профессиональный доход. Вычет по этому виду налога предоставляется в форме уменьшения ставки налога НПД. Такая схема применяется до исчерпания лимита льготы.
Общий размер вычета ограничен суммой 10 тыс. руб. (за все периоды применения спецрежима НПД). Когда поступает выручка, автоматически рассчитывается налог по ставке 4% (если услуга оказана физическому лицу) или 6% (при сотрудничестве с ИП, юридическими лицами). В период применения льготы вычет по налогу в 4% составляет 1% от облагаемой базы, а по налогу в 6% - 2% от базы (ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Подробнее о вычете при НПД читайте здесь.
Еще с каких налогов можно получить налоговый вычет самозанятым лицам ? Уплата налога на профессиональный доход не ограничивает человека в возможности параллельного осуществления трудовой деятельности в качестве наемного работника (но только у другого работодателя, за исключением работы самозанятого не по трудовому договору, а по договору подряда). В этом случае физическое лицо может воспользоваться всеми полагающимися ему вычетами по НДФЛ.
Однако, есть и ограничения по самозанятости. Например, если наемный работник занимается майнингом, реализует (приобретает) цифровую валюту, то стать самозанятым он не может. Да и размер дохода на самозанятости не должен превышать 2,4 млн руб. в год.
Итоги
Большинство вычетов доступен физлицам, с доходов которых удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Многими из них можно воспользоваться как в текущем году (применительно к заработку по месту работы), так и после его завершения, обратившись в ИФНС.
