Изменения с 21 мая 2021 по вычетам НДФЛ обусловлены поправками, внесенными в Налоговый кодекс Законом от 20.04.2021 г. № 100-ФЗ. Нововведения касаются инвестиционных и имущественных налоговых вычетов, право на которые возникло не ранее 2020 года. Вводится упрощенный порядок оформления и получения возмещений по этим видам вычетов, сокращаются сроки проверки данных фискальными органами.
Налоговый вычет – изменения с 21 мая 2021 г.
Упрощение процедуры оформления налоговых вычетов коснется нескольких типов операций физлиц:
- покупка жилья (как за собственные средства, так и с привлечением заемных средств);
- уплата процентов по ипотечному кредиту;
- внесение денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
Имущественный налоговый вычет после 21 мая 2021 года оформляется в соответствии с новой редакцией пунктов 3 и 4 ст. 220 НК РФ. Максимальный размер вычета на покупку жилой недвижимости не изменился – он равен 2 млн. руб., то есть, возместить уплаченный ранее налог можно только со стоимости приобретенного жилья в пределах указанного лимита. Налоговый вычет после 21 мая 2021 г. по ипотечным процентам по-прежнему ограничен суммой в 3 млн. руб. и предоставляется в отношении одного объекта недвижимости.
Инвестиционные вычеты в соответствии со ст. 219.1 НК РФ предоставляются в сумме положительного финансового результата от продажи ценных бумаг, собственником которых налогоплательщик был не менее 3-х лет, или в размере внесенных средств на ИИС (с учетом действующих законодательных ограничений).
Если раньше для получения этих вычетов надо было подавать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, заявление на вычет, документы, подтверждающие факт покупки недвижимости, получения инвестиционного дохода и т.д., то теперь всю подготовительную работу за налогоплательщика проведут налоговики.
Налоговый вычет с 21 мая 2021 года по вышеуказанным видам операций можно оформить без подачи налоговой декларации и подтверждающих документов в соответствии с новой статьей 221.1 НК РФ. Для этого физическое лицо должно иметь доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ФНС. Фискальные органы путем обмена информацией с банками получат все необходимые сведения о суммах сделок купли-продажи жилья, величине уплаченных процентов по ипотеке, инвестиционных операциях, на основании чего будет определяться размер предоставляемых вычетов. Дополнительная информация может поступать в ФНС и от других участников информационного обмена (например, от органов исполнительной власти).
Налоговый вычет с 21 мая 2021 г. в упрощенном порядке будет оформлен только при выполнении нескольких ключевых условий:
- налогоплательщик имеет доступ к «Личному кабинету» на сайте налоговой;
- банк, через который проведена соответствующая денежная операция, добровольно изъявил желание подключиться к системе информационного обмена с ФНС;
- у участника информационного обмена есть лицензия на работу с ценными бумагами или ведение брокерской деятельности (если речь идет об инвестиционном вычете);
- у банка есть действующая лицензия на проведение соответствующих банковских операций.
Налоговый вычет с 21 мая 2021 г. по упрощенной процедуре доступен, как и раньше, только тем физическим лицам, у которых в соответствующем налоговом периоде имеется налогооблагаемый доход. То есть, лица, не имевшие в течение всего периода облагаемого НДФЛ заработка (или иного дохода), не смогут получить вычет по налогу, так как у них не сформировалась сумма налога, которую можно было бы вернуть.
Налоговый вычет после 21 мая 2021 г. не может быть оформлен по упрощенной схеме, если налогоплательщик не зарегистрирован в «Личном кабинете» или обслуживающая его финансовая организация не является участником информационного обмена с ФНС. В этом случае придется собирать и подавать полный комплект подтверждающих документов, заполнять декларацию о доходах 3-НДФЛ и самостоятельно оформлять заявление на возврат налога.
Как с 21 мая оформить налоговый вычет в упрощенном порядке
Вычет оформляется через «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц». При поступлении соответствующих сведений от банков, налоговики через личный кабинет информируют об этом налогоплательщика. Если право на вычет подтверждается, налоговый орган высылает предварительно заполненный бланк заявления на упрощенное получение соответствующего вида вычета - налогоплательщику надо только проверить отраженные в документе сведения и подтвердить их своей электронной подписью. После камеральной проверки ФНС самостоятельно производит расчет сумм к возмещению и зачисляет их на счет получателя. При наличии у физлица долгов перед бюджетом (по налогам, пеням, штрафам) налоговиками вначале будет произведен зачет задолженности за счет суммы возмещения по НДФЛ.
Заявление на налоговый вычет с мая 2021 г. ФНС будет формировать и отправлять налогоплательщику в срок до 20 марта (на основании сведений, полученных до 1 марта). Если вычет оформляется по данным, поступившим в налоговый орган позже 1 марта, на подготовку предзаполненного заявления отводится 20 дней.
Таким образом, пока в «Личный кабинет» не поступит заявление на вычет от налоговиков, никакие действия от налогоплательщика не требуются.
Как получить налоговый вычет с 21 мая 2021 года в упрощенном порядке: сроки
Согласно порядку упрощенного оформления вычетов, ориентироваться надо на следующие временные рамки (ст. 88, 221.1 НК РФ):
- На проверку заявления и расчет суммы вычета отводится 30 календарных дней с даты подачи заявления (обычно камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев). В исключительных ситуациях срок проверки может быть пролонгирован до 3 месяцев.
- На принятие решения налоговикам отводится 3 дня. При положительном решении зачисление денег на банковский счет физлица осуществляется в течение 15 календарных дней с момента окончания проверочных мероприятий.
- Если получение налогового вычета с 21 мая 2021 г. произведено в сумме, большей, чем должно быть (например, из-за поступления в ИФНС некорректных данных), разницу налогоплательщик должен вернуть в месячный срок на основании соответствующего требования налоговиков (направляется в «Личный кабинет»).
- Если вычет с 21 мая 2021 г. получен налогоплательщиком с нарушением оговоренных ст. 221.1 НК РФ сроков, с 16-го дня после принятия налоговиками решения о предоставлении вычета начисляются проценты на сумму возврата, исходя из ставки рефинансирования в соответствующие дни просрочки.
