Сводное уведомление по НДФЛ и страховым взносам

Что такое сводное уведомление по НДФЛ и страховым взносам?

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов необходимо для формирования начислений на едином налоговом счете. Документ представляют по форме КНД 1110355, утвержденной приказом ФНС России от 2 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1047@. Порядок заполнения формы предусматривает указание КБК, суммы обязательства, ОКТМО, отчетного периода и других реквизитов.

Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс, оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

По общим правилам, уведомление сдается не позднее 25-го числа месяца. Однако из-за разделения НДФЛ на два периода, в течение месяца компании сдают несколько документов:

• до 25-го числа текущего месяца НДФЛ (первый период) за налог, удержанный с 1 по 22 число текущего месяца, и страховые взносы за прошлый календарный месяц;
• до 3-го числа следующего месяца НДФЛ (второй период) за налог, удержанный с 23 по последнее число текущего месяца.

За период 23.12 – 31.12 уведомление подается в последний рабочий день года.

С 1 сентября 2026 года налоговый агент или страхователь может заранее включить в один документ суммы за текущий и последующие месяцы года. Например, в октябре можно подать сведения за октябрь — декабрь либо только за октябрь и ноябрь. Количество периодов налогоплательщик выбирает самостоятельно.

Страховые взносы указывают за текущий и будущие месяцы расчетного периода. Сумму этих взносов за третий месяц квартала в уведомление включать не нужно, поскольку она отражается в расчете по страховым взносам РСВ. Если фактическая сумма окажется больше заявленной, потребуется представить корректирующее уведомление.

Кто и как подает сводное уведомление по НДФЛ и страховым взносам

Сводное уведомление представляют организации и предприниматели, у которых возникает обязанность по уплате НДФЛ или страховых взносов, если срок уплаты наступает раньше срока представления декларации или расчета.

Документ направляют в инспекцию по месту постановки на учет налогоплательщика. Организация указывает данные в отношении головного подразделения и каждого обособленного подразделения отдельно, если они самостоятельно начисляют выплаты физическим лицам или имеют отдельный КПП и ОКТМО для соответствующих платежей.

Подать уведомление можно:

• в электронной форме по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью;
• через личный кабинет юридического лица или индивидуального предпринимателя;
• на бумаге, если налогоплательщик вправе использовать такой способ (при среднесписочной численности до 10 человек).

Как заполнить форму КНД 1110355 (сводное уведомление по НДФЛ и страховым взносам)

Форма состоит из титульного листа и раздела «Данные». В одном документе можно указать несколько блоков с разными налогами, КБК, ОКТМО и отчетными периодами.

На титульной странице указывают:

1. ИНН налогоплательщика;
2. КПП организации;
3. код налогового органа по месту постановки на учет;
4. количество страниц уведомления;
5. сведения о лице, подписавшем документ.

В разделе «Данные» каждый блок заполняют по одной обязанности. Если в документе отражаются НДФЛ за четыре месяца и страховые взносы за несколько периодов, сведения вносят отдельными блоками.

Основные поля следующие.

Применяют специальные коды, зависящие от части месяца и номера месяца в квартале:

Уведомление подписывает руководитель организации, индивидуальный предприниматель или представитель по доверенности, зарегистрированной в налоговом органе на дату отправки.

* перенос с 3-го на 5-е число в связи с тем, что оно выпадает на выходной день.

Частые ошибки, из-за которых сводное уведомление по НДФЛ не примут

1. Один блок вместо нескольких.

В одном разделе нельзя объединять суммы, относящиеся к разным срокам уплаты. НДФЛ за разные части месяца и страховые взносы за разные месяцы отражают отдельными строками или блоками.

2. Ошибка в ОКТМО или КБК.

Если указан несуществующий код или КБК прошлых лет, программа налоговой пришлет отказной протокол. Деньги останутся на ЕНС «обезличенными», и налог не будет считаться уплаченным.

3. Неверный период для взносов.

По страховым взносам уведомление подается только за 1-й и 2-й месяцы каждого квартала. За 3-й месяц (март, июнь, сентябрь, декабрь) уведомление по взносам сдавать не нужно, так как налоговая берет эти цифры напрямую из ежеквартального расчета по страховым взносам (РСВ). Если сдать — суммы задвоятся.

4. Подача нарастающим итогом

Налоговая спишет ровно ту сумму, которую вы указали в уведомлении. Если в прошлом месяце было 10 000 руб., а в этом 15 000 руб., нужно написать 15 000, а не 25 000.

5. Минусовые значения без оснований

Уведомление с минусом можно подавать только для корректировки ранее поданных ошибочных сведений. Для НДФЛ и взносов минусовых уведомлений в обычной практике быть не должно.

Как исправить сводное уведомление по НДФЛ

Корректировку подают до представления декларации или расчета, с которым связано соответствующее обязательство. Порядок исправления зависит от вида ошибки.

Если вы заметили ошибку в КБК, ОКТМО или периоде после отправки, сформируйте новое уведомление:

1. Повторите блок с ошибочными реквизитами, но в поле «Сумма» поставьте 0.
2. В следующем блоке укажите абсолютно правильные реквизиты и верную сумму.
3. Налоговая автоматически заменит старые данные новыми по принципу «последнего пришедшего документа».

Если фактически исчисленный НДФЛ или сумма страховых взносов превышают предварительные значения в сводном уведомлении, нужно подать корректирующий документ на разницу или на уточненную сумму в установленном порядке. В новом уведомлении повторяют прежние реквизиты и отражают правильную сумму. Например, вместо 150 000 руб. указывают фактически рассчитанные 162 000 руб.

При этом уменьшение ранее заявленной суммы требует особого внимания: необходимо проверить, не будет ли такая корректировка противоречить данным расчетов, которые уже представлены в налоговую инспекцию.

Итоги

Сводное уведомление по НДФЛ и страховым взносам по форме КНД 1110355 позволяет заранее передать в налоговую инспекцию суммы за несколько периодов. С сентября 2026 года организации и ИП могут отказаться от ежемесячной подачи уведомлений за те месяцы, которые уже включены в предварительный документ. Основное внимание при заполнении нужно уделить КБК, ОКТМО, КПП, сумме и коду отчетного периода. НДФЛ указывают отдельно по двум частям месяца, а данные по разным срокам уплаты оформляют самостоятельными блоками. При ошибке в сумме подают новую запись с правильным значением. Такой порядок помогает избежать расхождений на ЕНС и сдать документ без замечаний.