Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Управление кредиторской задолженностью предприятия

Управление кредиторской задолженностью предприятия

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

upravlenie_zadolzhennostyu.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для налоговой

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

Покупка дебиторской задолженности: проводки

В структуре пассивов баланса одно из основных мест занимает кредиторская задолженность. От того, как построено управление кредиторской задолженностью предприятия, во многом зависят результаты его деятельности, а в некоторых случаях – и само существование. Рассмотрим способы управления кредиторской задолженностью и их влияние на деятельность компании.

Понятие и основные методы управления кредиторской задолженностью

Под кредиторской задолженностью или, как ее часто называют, – кредиторкой, понимают все долговые обязательства предприятия. В нее входят не только расчеты с поставщиками или покупателями (при получении авансов), но и долги по заработной плате, налогам, страховым взносам, кредитам и займам и т.п.

Методы управления кредиторской задолженностью предприятия зависят от категории долга, но можно выделить несколько основных, применяемых практически всегда:

  1. Определение нормативов по общему объему и структуре задолженности.
  2. Регулярный мониторинг кредиторки в разрезе сроков с целью недопущения появления просрочек.
  3. Анализ оборачиваемости задолженности и работа по снижению периода оборота.
  4. Особый контроль за «специфическими» видами задолженности, нарушения сроков по которым могут привести к возникновению серьезных проблем для бизнеса.

Определения оптимального объема и рациональной структуры кредиторской задолженности

Для определения общей величины кредиторской задолженности можно воспользоваться коэффициентом покрытия. Этот показатель определяется как:

Кп = ОА / КО, где

ОА – оборотные активы (запасы, дебиторская задолженность, денежные средства),

КО – краткосрочные обязательства (для большинства предприятий они, главным образом, состоят из кредиторской задолженности различных видов).

Отсюда:

КЗ = КО = ОА / КП

Нормативное значение коэффициента покрытия находится в диапазоне от 1,5 до 2,5, отсюда оптимальная сумма кредиторской задолженности равняется:

КЗ = 0,4 х ОА … 0,7 х ОА

Также кредиторскую задолженность сравнивают с одной из частей оборотных активов – т.е. с дебиторской задолженностью. В общем случае кредиторка не должна быть ниже, чем дебиторская задолженность (естественно, с учетом структуры).

В целом можно сказать, что управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия – это единый процесс, осуществляемый сходным методами.

Структура кредиторки является оптимальной, если ее основную часть составляет задолженность по расчетам с контрагентами, связанным с текущей деятельностью. Чем большую долю в структуре долгов занимают авансы, полученные от покупателей, тем лучше.

А вот к увеличению задолженности за счет расчетов по заработной плате или с бюджетом следует подходить с осторожностью.

Совершенствование управления кредиторской задолженностью в данном случае заключается в определении ее оптимальной величины и структуры в зависимости от особенностей конкретного бизнеса.

Текущий анализ задолженности по срокам и расчет показателей оборачиваемости

Задолженность следует рассматривать не только по видам, но и в разрезе сроков погашения. Это позволяет, во-первых, не допускать появления просрочек, а во-вторых – анализировать показатели оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости кредиторки рассчитывается двумя способами:

Ко = В / КЗ, или

Ко = СС / КЗ

В знаменателе в обоих случаях находится средняя за рассматриваемый период величина задолженности, а в числителе – выручка или себестоимость проданной за период продукции (товаров).

Ко показывает, сколько раз предприятие в среднем за период погасило свои текущие долги. Чем этот показатель больше, тем лучше. Его также следует сравнивать с аналогичным показателем оборачиваемости дебиторской задолженности.

Вообще методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия во многом сходны и часто применяются совместно.

Работа с «особыми» видами кредиторки

Существует ряд видов кредиторской задолженности, требующих особого контроля. Дело в том, что нарушения сроков по этим видам может привести к серьезным проблемам для бизнеса.

  1. Задолженность по заработной плате, налогам и другим обязательным платежам. Нарушения сроков оплаты в этой области могут повлечь за собой существенные штрафы, а в некоторых случаях и уголовное преследование руководителей компании.
  2. Задолженность по кредитам и займам. Здесь просрочки платежей также ведут к штрафам, но одними штрафами потери могут не ограничиться. Обычно кредиты и займы выдаются под залог, поэтому при систематических нарушениях сроков платежа компания рискует потерять часть своих активов.

Вывод

Управление кредиторской задолженностью – одна из важнейших частей управления пассивами. Оно позволяет оптимально использовать ресурсы предприятия и обеспечить финансовую безопасность его деятельности. Для достижения максимального эффекта управление дебиторской и кредиторской задолженностью нужно осуществлять совместно.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Пробный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
Бухгалтерский учет
Tags: 
  • кредиторская задолженность
  • ,
  • дебиторская задолженность

Читайте также

Бухгалтерский учет
Анализ кредиторской задолженности

Бухгалтерский учет
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Бухгалтерский учет
Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для налоговой

Бухгалтерский учет
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

Списание безнадежной дебиторской задолженности в налоговом учете

Бухгалтерский учет
Списание безнадежной дебиторской задолженности в налоговом учете

Бухгалтерский учет
Списание задолженности неплатежеспособных дебиторов

Бухгалтерский учет | 15:37 28 февраля 2018
Прощенная кредиторская задолженность включается во внереализационные доходы

Списание дебиторской задолженности проводки

Бухгалтерский учет
Списание дебиторской задолженности: проводки

Первичные документы
Расшифровка кредиторской задолженности: образец

Виды дебиторской задолженности

Бухгалтерский учет
Виды дебиторской задолженности

Бухгалтерский учет
Справка о задолженности для суда - образец

Кредиторская задолженность в балансе

Бухгалтерский учет
Кредиторская задолженность в балансе

Бухгалтерский учет
Увеличение кредиторской задолженности

Покупка дебиторской задолженности проводки

Бухгалтерский учет
Покупка дебиторской задолженности: проводки

Срок исковой давности по кредиторской задолженности

Бухгалтерский учет
Срок исковой давности по кредиторской задолженности

Популярное

Выплаты персоналу
Льготы инвалидам 3 группы в 2021 году

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

ИП, УСН
Как правильно вести ИП бухгалтерию на «упрощенке»

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Нулевая отчетность
Обязательные разделы РСВ – 2021 (нулевой)

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Таможенные платежи
Как проверить ГТД по номеру онлайн?

Выплата декретных, сроки

Выплаты персоналу
Выплата декретных: сроки

НПД
Как самозанятому выставить счет

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>