Правила переноса сроков
По общему правилу, при выпадении крайней даты для подачи любой отчетности на нерабочий день, срок продлевается до ближайшего рабочего дня после этой даты. Это правило распространяется и на региональные праздники. Если в субъекте РФ региональные власти ввели дополнительный выходной в связи, например, с религиозным праздником, сроки отчетности в 2023 году для организаций и ИП, установленные федеральным налоговым законодательством, остаются неизменными, но в регионе они будут пролонгированы, т.е. перенесены на ближайший рабочий день. Такую позицию ФНС отразила в Письме от 31.10.2014 г. № СА-4-7/22585.
Формат отчетности
Бланк по теме: Новый отчет ЕФС-1 с 2023 годаВажное значение имеет формат представления отчетности. Например, в отношении Расчета 4-ФСС при сдаче отчета на бумаге предусмотрены более сжатые сроки подготовки документа, а если страхователь подает отчетность в электронном виде, ему дается больше времени на составление и проверку документа. Обратите внимание, отчет 4-ФСС подается по итогам 2022 года в последний раз. Сроки те же: 20.01.2023 для бумажного расчета и 25.01.2023 - для электронного.
С отчетного периода за 1 квартал 2023 года сведения из 4-ФСС подаются в Соцфонд по форме ЕФС-1 (разд.2) не позднее 25-го числа после отчетного квартала.
Когда речь идет о декларации по НДС, направленный в налоговую бумажный отчет не будет принят, так как по НДС отчетность может быть представлена только в электронном виде (за исключением налоговых агентов, не являющихся налогоплательщиками, или освобожденных от их обязанностей). Электронный формат обязателен для иных деклараций, если среднесписочная численность персонала у налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Только электронно подается и новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, который представляют при наличии таких операций в отчетном периоде (п. 32 Положения, утв. Постановлением Правительства № 1108 от 01.07.2021).
Для отчетов РСВ и 6-НДФЛ электронный формат обязателен при численности сотрудников более 10 человек (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ), а для подаваемой в СФР формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ за 2022 год (ЕФС-1 с отчетных периодов 2023 года) – если в отчет включено 25 и более физлиц.
Итак, какими будут новые сроки сдачи отчетности в 2023 году зависит от ряда факторов:
- законодательно установленная периодичность сдачи соответствующей отчетности;
- совпадение с выходными и днями, объявленными нерабочими праздниками на федеральном или региональном уровне;
- формат представления сведений – на бумаге или в электронном виде.
Отчеты в 2023 году – сроки сдачи (таблица)
При подготовке отчетности к сдаче в контролирующий орган необходимо ориентироваться на последние законодательные нововведения.
С 2023 года ПФР и ФСС объединились в Объединенный Социальный Фонд и вместо прежней отчетности (4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и др.), в СФР направляйте единую форму ЕФС-1.
.png)
На какие важные моменты при заполнении ЕФС-1 обратить внимание бухгалтеру и кадровику, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Обзорный материал.
Заключительную отчетность за 2022 год сдавайте по прежним формам в следующие сроки:
Срок сдачи ЕФС-1 для каждого раздела установлен свой:
ВНИМАНИЕ! Сведения о трудовой деятельности и кадровых мероприятиях с 2023 года сдавайте на всех сотрудников, включая тех с которыми заключаете гражданско-правовые договоры.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2023 году юридическими лицами по итогам 2022 года истекает 31 марта 2023 года. Документы подаются в ФНС только в электронном виде, в т.ч. и субъектами МСП. Те, для кого обязателен ежегодный аудит отчетности, подают аудиторское заключение вместе с годовым отчетом или в срок до 10 дней (рабочих) после даты составления заключения, но не позднее 31 декабря следующего за отчетным года. В Росстат бухотчетность подавать не надо, достаточно отправить ее в налоговый орган.
Статистические отчеты необходимо подавать в орган Росстата тем, кто попал в выборку ведомства. Узнать о перечне статотчетности, которую предстоит сдавать ИП или компании, можно с помощью сервиса на сайте ведомства, указав любой из требуемых реквизитов.
Если нарушены сроки предоставления отчетности в 2023 году
Применительно к нарушению сроков сдачи отчетности, подаваемой работодателями в Пенсионный фонд, надо руководствоваться нормами ст. 17 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ – нанимателю грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ:
- при несвоевременной сдаче отчета;
- за представление в контролирующий орган информации не в полном объеме;
- если имеет место искажение информации, то есть, данные в отчете являются недостоверными.
Дополнительно могут быть применены положения ст. 15.33.2 КоАП РФ – за непредставление данных в систему персонифицированного учета на должностных лиц налагается административное взыскание в сумме 300-500 руб.
Если не произведена вовремя сдача налоговой отчетности в 2023 году, сроки, указанные в таблице, нарушены — могут применяться следующие меры:
- при несдаче вовремя декларации или РСВ в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ на налогоплательщика налагается штраф, равный 5% от неуплаченной по декларации суммы налога или взносов за каждый месяц просрочки (полный и неполный) – минимум 1000 руб., максимум 30% от суммы неуплаченного налога, указанного в просроченной декларации;
- при нарушении срока представления в ИФНС Расчета 6-НДФЛ штраф равен 1000 руб. за каждый месяц (в том числе неполный) просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
- при задержке с подачей в ИФНС налоговой декларации от 20 дней к налогоплательщику может быть применена такая мера воздействия, как блокировка счетов (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Срок сдачи отчетов в 2023 году – таблица
Таблица ниже отражает крайние даты подачи деклараций и отчетов по основным налогам и взносам в каждом месяце 2023 года (с учетом переносов).
Сроки сдачи отчетности в 2023 году: таблица
|
Крайний срок сдачи |
Вид отчета |
Период |
Комментарий |
|
16 января |
Декабрь 2022 года |
Сдается в последний раз в новый Социальный фонд РФ |
|
|
Декабрь 2022 года (при наличии кадровых мероприятий) |
Если имело место увольнение или прием работника, форма направляется в СФР не позднее следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа. С 2023 года сведения подаются в составе ЕФС-1. |
||
|
20 января |
4-ФСС (на бумаге) |
2022 год |
Отчет, подаваемый работодателями в СФР по страховым взносам на травматизм в последний раз. С 2023 года сведения направляйте в составе ЕФС-1. |
|
4 квартал 2022 года |
Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС |
||
|
Единая упрощенная налоговая декларация |
2022 год |
Подается налогоплательщиками в ИФНС при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам |
|
|
Декларация по водному налогу |
4 квартал 2022 года |
Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты |
|
|
Декларация по налогу на игорный бизнес |
Декабрь 2022 года |
Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе |
|
|
4 квартал 2022 года |
Ежеквартальная отчетность в ПФР для работодателей, уплачивающих за своих работников дополнительные взносы на накопительную пенсию. Подается в последний раз. С 2023 года сведения подаются в составе ЕФС-1. |
||
|
25 января
|
4-ФСС в электронном виде |
2022 год |
Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в СФР по страховым взносам на «травматизм». С 2023 года сведения подаются в составе ЕФС-1. |
|
4 квартал 2022 года |
Ежеквартально направляют в ИФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС |
||
|
Декларация по акцизам |
Декабрь 2022 года |
Подается при проведении операций с подакцизной продукцией |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами |
4 квартал 2022 года |
Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале |
|
|
РСВ |
2022 год |
Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц |
|
|
Декларация НДПИ |
Декабрь 2022 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
| 20 февраля |
Декларация по косвенным налогам |
Январь 2023 |
Форма сдается в ФНС при наличии импортных операций |
|
27 февраля (перенос с 25.02.2023)
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
Январь 2023 года |
Сдается ежемесячно в ФНС |
|
ЕФС-1 (Сведения о трудовой деятельности) |
Январь 2023 года (при наличии кадровых мероприятий) |
В составе ЕФС-1. При переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК |
|
|
6-НДФЛ |
2022 год |
Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов |
Январь 2023 |
Новый вид отчетности для ФНС. Заполняется на каждый вид налогов и взносов. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь 2023 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по НДПИ |
Январь 2023 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
|
1 марта |
СЗВ-СТАЖ (вместе с описью ОДВ-1) |
2022 год |
Работодатели подают в ПФР раз в год. Форма сдается по итогам 2022 года в последний раз. С 2023 года сведения подаются в составе ЕФС-1. |
|
10 марта |
Декларация о плате за НВОС |
2022 год |
Отчет подается в Росприроднадзор |
|
20 марта |
Декларация по косвенным налогам |
Февраль 2023 года |
Форма сдается в ФНС при наличии импортных операций |
|
27 марта (перенос с 25.03.2023)
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
Февраль 2023 года |
Сдается ежемесячно в ФНС |
|
ЕФС-1 (Сведения о трудовой деятельности) |
Февраль 2023 года |
Если имело место увольнение или прием работника, форма направляется в ПФР не позднее следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа |
|
|
Декларация по акцизам |
Февраль 2023 года |
Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
Подается в ИФНС при ежеквартальной и ежемесячной сдаче отчетности |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-февраль 2023 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов |
2022 год |
Подают в ИФНС плательщики налога |
|
|
Декларация по УСН |
2022 год |
Сдают организации по итогам отчетного года в ФНС |
|
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
Сдается в ФНС плательщиками спецрежима |
|
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
Подают в ИФНС организации - плательщики налога |
|
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов |
Февраль 2023 года |
Новый вид отчетности для ФНС. Заполняется на каждый вид налогов и взносов. |
|
|
31 марта |
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
Подается юрлицами в ИФНС |
|
17 апреля |
Документы для подтверждения основного вида экономической деятельности |
Для утверждения тарифа по несчастным взносам на 2023 год |
С 2023 года сдается в СФР |
|
20 апреля |
Декларация по косвенным налогам | Март 2023 года |
Форма сдается в ФНС при наличии импортных операций |
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
1 квартал 2023 года |
Подается в ФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация |
1 квартал 2023 года |
Подается в ИФНС налогоплательщиками при отсутствии налогооблагаемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам |
|
|
25 апреля
|
ЕФС-1 (разд. 2 аналог 4-ФСС) | 1 квартал 2023 года | Сдается в СФР |
|
Декларация по НДС |
1 квартал 2023 года |
Ежеквартально направляют в ИФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС |
|
|
Декларация по акцизам |
Март 2023 года |
Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами |
1 квартал 2023 года |
Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
1 квартал 2023 года |
При ежеквартальной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-март 2023 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов |
1 квартал 2023 года |
Подают в ИФНС плательщики налога |
|
|
Расчет 6-НДФЛ |
1 квартал 2023 года |
Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
РСВ |
1 квартал 2023 года |
Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц |
|
|
Декларация по НДПИ |
Март 2023 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
Март 2023 |
Новый вид отчетности для ФНС. Заполняется на каждый вид налогов и взносов. |
|
|
30 апреля |
Декларация 3-НДФЛ |
2022 год |
Подают в ИФНС ИП на ОСНО, частные нотариусы, адвокаты и т.п. |
|
25 мая
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая
|
Апрель 2023 года |
Новый вид отчетности для ФНС. Заполняется на каждый вид налогов и взносов. |
|
Персонифицированные сведения о физлицах
|
Апрель 2023 года |
Подается в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-апрель 2023 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
26 июня
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
Май 2023 года |
Сдается ежемесячно в ИФНС |
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня
|
Май 2023 года |
Заполняется на каждый вид налогов и взносов |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-май 2023 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по НДПИ |
Май 2023 года |
Сдают налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
| 20 июля |
Единая упрощенная налоговая декларация |
Полугодие 2023 года |
Подается в ИФНС налогоплательщиками при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам |
|
25 июля
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
Июнь 2023 года |
Сдается ежемесячно в ИФНС |
|
ЕФС-1 (разд.2 аналог 4-ФСС) |
полугодие 2023 года |
Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в СФР по страховым взносам на травматизм |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
2 квартал 2023 года |
Подается в ФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС |
|
|
Декларация по водному налогу |
2 квартал 2023 года |
Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты |
|
|
Декларация по налогу на игорный бизнес |
Июнь 2023 года |
Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе |
|
|
Декларация по НДС |
2 квартал 2023 года |
Ежеквартально направляют в ФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС |
|
|
Декларация по акцизам |
Июнь 2023 года |
Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами |
2 квартал 2023 года |
Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
полугодие 2023 года |
При ежеквартальной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-июнь 2023 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов |
полугодие 2023 года |
Подают в ИФНС плательщики налога |
|
|
Расчет 6-НДФЛ |
полугодие 2023 года |
Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
РСВ |
полугодие 2023 года |
Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц |
|
|
Декларация НДПИ |
Июнь 2023 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
|
25 августа
|
Персонифицированные сведения о физлицах за июль
|
Июль 2023 года |
Подается в ИФНС |
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-июль 2023 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа
|
Июль 2023 |
Сдается в ИФНС |
|
|
Декларация по НДПИ |
Июль 2023 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
|
25 сентября
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-август 2023 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
Декларация по НДПИ |
Август 2023 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах
|
Август 2023 |
Подается в ИФНС |
|
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября
|
Август 2023 года |
Подается в ИФНС |
|
| 20 октября |
Единая упрощенная налоговая декларация |
9 месяцев 2022 года |
Подается в ИФНС налогоплательщиками при отсутствии налогооблагаемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам |
|
25 октября
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
Сентябрь 2023 года |
Сдается ежемесячно в ИФНС |
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 октября |
Сентябрь 2023 года |
Полается в ИФНС |
|
|
ЕФС с разд. 2 (аналог 4 - ФСС) за 3 кв.
|
9 месяцев 2023 года |
Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в СФР по страховым взносам на травматизм |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
3 квартал 2023 года |
Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС |
|
|
Декларация по водному налогу |
3 квартал 2023 года |
Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты |
|
|
Декларация по налогу на игорный бизнес |
Сентябрь 2023 года |
Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе |
|
|
Декларация по НДС |
3 квартал 2023 года |
Ежеквартально направляют в ФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС |
|
|
Декларация по акцизам |
Сентябрь 2023 года |
Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами |
3 квартал 2023 года |
Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-сентябрь 2023 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
9 месяцев 2023 года |
При ежеквартальной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов |
9 месяцев 2023 года |
Подают в ИФНС плательщики налога |
|
|
Расчет 6-НДФЛ |
9 месяцев 2023 года |
Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
РСВ |
9 месяцев 2023 года |
Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц |
|
|
Декларация по НДПИ |
Сентябрь 2023 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
|
27 ноября
|
Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь
|
Октябрь 2023 года |
Сдается ежемесячно в ИФНС |
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября
|
Октябрь 2023 года |
Сдается в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-октябрь 2023 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по НДПИ |
Октябрь 2023 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
|
25 декабря
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
Ноябрь 2023 года |
Сдается ежемесячно в ИФНС |
|
Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря
|
Ноябрь 2023 года (при наличии кадровых мероприятий) |
Сдается в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-ноябрь 2023 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
Итоги
С 2023 года почти все отчеты сдаются не позднее 25-го числа отчетного месяца. Такое нововведение было связано с объединением ПФР и ФСС в единый Социальный фонд. Кроме того чиновники отменили самостоятельные формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и др. Им на смену пришел единый отчет ЕФС-1.
