Как заполнить общие сведения в единой упрощенной декларации?
Налогоплательщик по одному или нескольким налогам, не осуществляющий операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе компании), и не имеющий по этим налогам объектов налогообложения, представляет по таким налогам налоговую единую (упрощенную) декларацию (ЕУД).
Единая упрощенная декларация состоит из двух страниц, причем:
- первую из них — заполняют юрлица и ИП;
- вторую — физлица, которые не являются ИП.
С 2025 года отменена ежеквартальная подача ЕУД. Согласно информации от ФНС, декларация будет подаваться один раз за первый период, в котором не было движения денежных средств или объектов налогообложения.
ЕУД за 4 квартал 2024 года подается в следующие сроки:
- в отношении налога на прибыль — до 20 числа четвертого месяца, следующего за годом, в котором крайний раз было движение по счетам или кассе, имелся объект налогообложения;
- по иным налогам — не позднее 20 числа первого месяца второго налогового периода, следующего за периодом, в котором в последний раз было движение средств по кассе или счетам, имелся объект налогообложения.
С 2025 года сроки представления ЕУД следующие:
- в отношении налога на прибыль — до 20 числа первого месяца второго квартала, следующего за годом, в котором крайний раз было движение по счетам или кассе, и (или) имелся объект налогообложения;
- по иным налогам — не позднее 20 числа первого месяца второго налогового периода, следующего за периодом, в котором в последний раз было движение средств по кассе или счетам и (или) имелся объект налогообложения.
Для новых ИП и компаний установлены иные сроки: до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прошла их госрегистрация.
Алгоритм заполнения первого листа формы ЕУД для ИП и ООО незначительно различается. Рассмотрим порядок заполнения в таблице:
|
Поле |
ООО |
ИП |
|
ИНН |
В первых двух ячейках укажите "00" (например, "007825409291") |
Заполняйте полностью |
|
КПП |
Заполняйте по регистрационным данным |
Не заполняйте |
|
Вид документа |
В первичном отчете в первой ячейке пропишите значение "1", а во второй — поставьте прочерк. При подаче декларации с корректировкой в первой ячейке укажите значение "3", а во второй — номер корректировки по порядку (например 3/2, если это второе уточнение) |
|
|
Отчетный год |
"2024" |
|
|
Наименование налогового органа и его код |
Название ИФНС указывайте полностью (например, "Инспекция Федеральной налоговой службы № 27 по г. Москве"). Код налоговой можно узнать здесь |
|
|
Полное наименование |
Полное название организации в соответствии с уставными документами |
Ф. И. О. полностью |
|
ОКАТО |
ОКАТО больше не применяется. В этом поле проставьте код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585). Узнать код ОКТМО можно здесь |
|
|
ОКВЭД |
Код можно узнать тут. Он берется из Классификатора ОКВЭД |
|
Далее, заполните строку 010. Алгоритм заполнения строки отличается и зависит от применяемой системы налогообложения.
Как подать единую (упрощенную) декларацию в ИФНС, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Как заполнить строку 010 ЕУД при ОСНО?
В первой строке отображается информация об НДС, а во второй — о налоге на прибыль. Сведения отразите в следующем порядке:
|
Графа |
Показатель |
НДС |
Налог на прибыль |
|
1 |
Наименование декларации |
«Налог на добавленную стоимость»
|
«Налог на прибыль организаций» |
|
2 |
Номер главы НК РФ |
"21" |
"25" |
|
3 |
Налоговый (отчетный) период |
"3" — квартал |
"0" — год (для отчетности за другие периоды в данном поле укажите значения "3" — I квартал, "6" — полугодие; "9" — 9 месяцев) |
|
4 |
Номер квартала отчетного периода |
"04" — IV квартал 2024 года (по другим периодам: "01"— I квартал, "02" — II квартал, "03" — III квартал) |
Не заполняйте |
Пример заполнения стр. 010 единой упрощенной декларации за 4 квартал 2024 года:
|
Налог на добавленную стоимость |
21 |
3 |
04 |
|
Налог на прибыль организаций |
25 |
0 |
ВНИМАНИЕ! ИП заполняют строку 010 только в отношении НДС и в том же порядке, как и организации. В отношении НДФЛ форма ЕУД не заполняется. По данному налогу ИП необходимо подать в инспекцию ФНС нулевую 3-НДФЛ. Организации нулевую 6-НДФЛ не сдают.
Бланк по теме:
Декларация 3-НДФЛ для ИП
Как заполнить единую упрощенную декларацию при УСН?
УСН — специальный режим налогообложения, который, по общему правилу, заменяет НДС и налог на прибыль организаций. Следовательно, данные декларации при применении УСН сдавать не нужно.
Статья по теме: Отчетность за 4 квартал 2024: сроки сдачи Четвертый квартал — это завершающий отчетный период, по окончании которого подводятся итоги финансового года. Помимо налоговых отчетов предприятия должны сдать годовую бухотчетность и направить необходимые сведения в СФР. Расскажем, какие сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2024 г. предусмотрены законодательством РФ для ИП и организаций. ПодробнееОднако, с 1 января 2025 года компании (ИП) на УСН признаются плательщиками НДС. Поэтому и декларации по НДС тоже надо будет сдавать в ИФНС (при годовом доходе с начала года или за прошлый год свыше 60 млн руб.).
В отношении УСН декларации "упрощенцы" заполняют код строки 010 декларации ЕУД следующим образом:
- в гр. 1 — «Упрощенная система налогообложения»;
- в гр. 2 — «26.2»;
- в гр. 3 — «0», так как форма ЕУД подается только по итогам года;
- в гр. 4 — не заполняется.
Заполняем остальные строки
В строке «Номер контактного телефона налогоплательщика» укажите тот номер, по которому сотрудник ИФНС сможет с вами связаться в случае возникновения вопросов.
В строке «количество стр.» укажите значение «001». Поле о подтверждающих документах не заполняйте.
После заполнения отчета подпишите его у руководителя организации либо ИП, укажите их Ф. И. О. Если же подпись ставит представитель, то, помимо Ф. И. О., отобразите реквизиты доверенности. Поставьте печать, если она у вас есть.
Скачать образец заполнения декларации ЕУД за 4 квартал 2024 год можно здесь, а бланк — тут.
Итоги
Единая упрощенная декларация заменяет комплект нулевых деклараций, сдаваемых по итогам квартала или года. Как правило, в ней отображаются сведения по НДС и налогу на прибыль организации. ИП на ОСНО могут сдать ЕУД в отношении НДС. По НДФЛ нужно сдавать нулевую 3-НДФЛ.
