Как предоставить пояснение в налоговую по страховым взносам
Предоставить пояснение в налоговую по страховым взносам необходимо в течение 5 рабочих дней после получения требования. Отвечать на требование налоговиков о пояснении нужно обязательно, ведь за свое «молчание» налогоплательщику придется заплатить штраф в размере 5 000 руб., а при повторном игнорировании в течение того же года, уже 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
Если при камеральной проверке в Расчете по страховым взносам нарушены контрольные соотношения и обнаружены ошибки, кроме пояснений в ИФНС нужно сдать «уточненку».
Требование не всегда означает, что в расчете по страхвзносам содержатся неточности и нарушения. Запрос пояснений может поступить, даже если у налоговиков есть всего лишь сомнения в правильности начислений, или они заметили снижение начисленных взносов по сравнению с прошлым периодом. Пояснения представляют и те, кто сдает «нулевые» расчеты, применяет пониженные тарифы страхвзносов (с 2026 года их в большинстве своем отменят!) или отражает в своем расчете необлагаемые суммы. Также пояснять придется объективное несоответствие данных Расчета другим отчетным формам, например, 6-НДФЛ.
Какой-либо официальный образец пояснения в налоговую по страховым взносам отсутствует, ответ на требование ИФНС составляется в произвольной форме. Далее мы рассмотрим, как можно оформить пояснения для налоговой в некоторых ситуациях.
Пояснение в налоговую: пониженный тариф страховых взносов
О том, что фирма или ИП рассчитывают страхвзносы по пониженным тарифам, инспекторы узнают из Расчета по страховым взносам, поэтому в требовании они запросят документы, подтверждающие право страхователя на применение льготных ставок. Перечень документов зависит от применяемой системы налогообложения и вида деятельности. Это может быть копия выписки из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), КУДиР, расчетно-платежные документы, копия свидетельства о резидентстве в особой экономической зоне, документы, подтверждающие право на ведение определенной деятельности и др.
Документы могут запросить как в «бумажной» (в виде заверенных копий), так и в электронной форме. Пояснения должны содержать ссылку на статью НК РФ, на основании которой применяются пониженные тарифы, вид деятельности фирмы или ИП и другие сведения, которые интересуют налоговиков. Подтверждающие документы нужно оформить как приложение к пояснениям.
Образец пояснения в налоговую по страховым взносам
Руководителю ИФНС № 43 по г. Москве
от ООО «Астра»
ИНН 7701234561, КПП 770100100
ОГРН 1230700010095
Адрес: 115111, г. Москва, ул. Парковая, 43, оф. 67
Исх. № 123 от 02.11.2026
ПОЯСНЕНИЯ
В ответ на ваше требование № 111/222-33 от 25.10.2026 о праве применения пониженного тарифа страховых взносов сообщаем:
ООО «Астра» является ИТ-компанией. Согласно ст. 427 НК РФ, к данной деятельности допускается применение единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 15,0 % в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
Приложение:
- Копия актуальной выписки ЕГРЮЛ.
Генеральный директор ООО «Астра» Семенов А.П. Семенов
Пояснение о необлагаемых суммах
В своем требовании инспекция ФНС может запросить детализацию сумм, не облагаемых страхвзносами: больничных, детских пособий, суточных и др.
В пояснении достаточно разбить общую необлагаемую сумму на категории, то есть указать общую сумму, и сколько из нее составляют больничные пособия, суточные, матпомощь, пособие по уходу за ребенком и др. Указывать необлагаемые суммы в привязке к конкретным физлицам в данном случае не требуется.
Пояснения в налоговую по неуплате страховых взносов
Отсутствие в расчете начислений и уплаты страховых взносов – тоже повод для запроса пояснений.
Расчет по страховым взносам сдается всеми страхователями независимо от того, велась ими деятельность в отчетном периоде или нет.
А подает ли форму РСВ ИП без работников ? Ответ дали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Если данные о начислении и уплате взносов отсутствуют, то причину этого нужно пояснить. Например, указать, что в отчетном периоде ООО или ИП деятельность не вели, в связи с чем не осуществляли и выплату зарплаты сотрудникам, либо, что в компании работников нет, а числится только руководитель, являющийся также ее единственным учредителем.
Чтобы предупредить вопросы, такие пояснения в налоговую по уплате страховых взносов лучше подать сразу, приложив их к «нулевому» Расчету.
Итоги
Если в ходе камеральной проверки налоговики выявят несоответствия между полученными сведениями и информацией, которой они располагают, а также в других случаях, они потребуют предоставить пояснения по РСВ. О том, что может послужить причиной для затребования пояснений, как их составить и подать в ИФНС, рассказано выше в материале.
