Отчетность за 4 квартал 2023: сроки сдачи

10.01.2024
0
Четвертый квартал — это завершающий отчетный период, по окончании которого подводятся итоги финансового года. Помимо налоговых отчетов предприятия должны сдать годовую бухотчетность и направить необходимые сведения в СФР. Расскажем, какие сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2023 г. предусмотрены законодательством РФ для ИП и организаций.

Определение сроков сдачи отчетности за 4 квартал 2023 года

Статья по теме: Персонифицированные сведения о физических лицах: новый вид отчетности с 2023 года Персонифицированные сведения о физических лицах - новый отчет, который сдают все работодатели в ФНС с 2023 года. Он пришел на смену форме СЗВ-М. Но с января 2023 года его нужно сдавать не в ПФР, а в ФНС. Что это за форма, как ее заполнить и представить в ИФНС? Подробнее

Как и прежде, совпадение крайнего срока, установленного для сдачи отчетности в ИФНС, с выходным, нерабочим праздничным или иным нерабочим днем (установленным согласно указу Президента РФ), является основанием для его переноса на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Аналогичным образом сроки переносятся и в отношении отчетности, направляемой в СФР (письмо СФР "О рассмотрении обращения" от 25.01.2023 № 19-02/463л).

Обратите внимание, что для всех отчетов, представляемых в срок до 31.12.2023 (включительно), последним днем сдачи будет первый рабочий день нового года — 09.01.2024, поскольку 31 декабря 2023 года - это выходной день (воскресенье). 

Если сроки отчетности за 4 квартал 2023 года (или за 2023 год) нарушены, то ИФНС вправе начислить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога или страхвзноса, подлежащих уплате согласно несданному отчету, за каждый просроченный полный или неполный месяц с установленного для ее представления дня, но не более 30% от этой суммы и как минимум 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ). Аналогичные санкции грозят и страхователям, не представившим в срок отчетность в СФР (п. 1 ст. 26.30 закона РФ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

За непредоставление в установленный срок расчета 6-НДФЛ штраф составит 1 000 руб. за каждый и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Просроченная на 20 дней с даты окончания срока представления декларация может стать причиной приостановления операций по банковским счетам налогоплательщика и переводам его электронных денежных средств (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Территориальное подразделение СФР налагает штраф по 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица - работника, исполнителя (ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996).

Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам можно найти в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то полуучите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Сдача отчетности за 4 квартал 2023 года — на что обратить внимание

Статья по теме: Страховые взносы с 2023 года: изменения Страховые взносы с 2023 года претерпевают глобальные изменения. В чем нюансы расчета и уплаты страховых взносов в 2023 году? Чем обусловлены такие перемены? Об этом и многом другом читайте в статье. Подробнее

В ИФНС сдается новый ежевартальный отчет — «Об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости». Отчет сдается только электронно (по ТКС через оператора ЭДО) и при наличии таких операций.

Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности подается в ИФНС в электронном виде по установленным форматам. Такое требование теперь обязательно для всех компаний, включая субъекты МСП (ст. 18 закона РФ "О бухучете" от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

От представления обязательного экземпляра отчетности освобождаются только:

  • организации бюджетной сферы;
  • ЦБ РФ;
  • религиозные организации;
  • организации, представляющие бухотчетность в ЦБ РФ
  • организации, годовая бухотчетность которых содержит сведения, отнесенные к гостайне.

Также, электронный формат стал обязательным для отчетности, подаваемой в Росстат. 

Отчетность за 4 квартал 2023 года — сроки (таблица)

В таблице ниже приведены сроки представления основной отчетности, подаваемой в ИФНС, СФР, Росприроднадзор. В Росстат отчетность подается субъектами определенных отраслей, а также, ИП и компаниями, включенными в выборку ведомства. Поэтому для каждого предприятия перечень отчетов будет индивидуальным. Уточнить его можно с помощью специального сервиса, где достаточно ввести один из основных своих реквизитов.

Отчетность

Период

Крайние сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2023 года, 2023 год

Кто сдает

Куда сдается

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

2023 год

01.04.2024 (31.03.2024 - это выходной)

Юрлица, обязанные вести бухучет

ИФНС

Декларация по НДС

4 квартал 2023

25.01.2024

Налогоплательщики НДС, налоговые агенты, «спецрежимники», выставлявшие покупателю счета-фактуры с выделенным в них НДС

Журнал учета счетов-фактур (выставленных/ полученных)

4 квартал 2023

22.01.2024 (20.01.2024 - это суббота)

При осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица в соответствии с договором комиссии (субкомиссии), агентскии (субагентским), предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (субкомиссионера), агента (субагента), договоров транспортной экспедиции, а также, при осуществлении функций застройщика

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами

4 квартал 2023

25.01.2024

ИП и организации (при наличии операций с прослеживаемыми товарами)

Декларация по налогу на прибыль организаций

2023 год

25.03.2024

Организации на ОСНО, независимо от порядка уплаты авансовых платежей

Декларация 3-НДФЛ

2023 год

30.04.2024

ИП на ОСНО

Декларация по УСН

2023 год

25.03.2024 - юрлица

ИП и юрлица на УСН

25.04.2024 - ИП

Декларация по ЕСХН

2023 год

25.03.2024

ИП и юрлица, уплачивающие единый сельхозналог

Декларация по налогу на имущество организации

2023 год

25.03.2024

Налогоплательщики – юрлица, имеющие налогооблагаемые объекты. Причем, организации не обязаны вносить в данную декларацию сведения об объекте недвижимости, налоговая база по которому устанавливается, как кадастровая стоимость

Декларация по водному налогу

4 квартал 2023

25.01.2024

Плательщики водного налога – ИП (организации)

Декларация по НДПИ

Октябрь 2023

27.11.2023 (25.11.2023 - это выходной)

Налогоплательщики, осуществляющие добычу полезных ископаемых

 

 

Ноябрь 2023

25.12.2023

Декабрь 2023

25.01.2024

Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов

2023 год

25.03.2024

Организации - налогоплательщики налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Декларация по налогу на игорный бизнес

Октябрь 2023

20.11.2023

Налогоплательщики, ведущие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

Ноябрь 2023

20.12.2023

Декабрь 2023

22.01.2024 (20.01.2024 - это суббота)

ЕУД (Единая упрощенная налоговая декларация)

2023

22.01.2024 (20.01.2024 - это суббота)

Лица - налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счет в банке (в кассу организации), и не имеющие по указанным налогам объектов налогообложения по данным налогам

Расчет по страховым взносам

2023 год

25.01.2024

ИП и организации, уплачивающие страховые взносы

Расчет 6-НДФЛ (вместе со справками о доходах физлиц)

2023 год

26.02.2024 (25.02.2024 - это выходной)

ИП и компании – налоговые агенты по НДФЛ, выплачивавшие доходы физлицам

Расчет ЕФС-1. Этот отчет заменил:

СЗВ-ТД;

СЗВ-СТАЖ (с описью ОДВ-1);

4-ФСС;

ДСВ-3.

 

Отчетный период 2023 года

До 25.01.2024.

Сведения из подраздел 1.1 подраздела 1 раздела 1 ЕФС-1 подаются в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), подтверждающие оформление, приостановление, возобновление или прекращение трудовых отношений

Страхователи – ИП и юрлица

СФР

Подтверждение основного вида деятельности

-

15.04.2024

Организации - страхователи

 
Персонифицированные сведения о физлицах (вместо СЗВ-М) декабрь 2023 года
персонифицированные сведения о физлицах

Источник: https://www.glavbukh.ru/news/42116-szv-m-otmenili-no-svedeniya-pridetsya-otrazit-v-novoy-forme

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылк

25.01.2024

ИП и юрлица – страхователи по персонифицированному учету  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Декларация о плате за НВОС

2023

10.03.2024

ИП и юрлица, вносящие плату за негативное воздействие на окружающую среду

Федеральная служба по надзору в сфере природопользования

Итоги

Для каждого отчета предусмотрены крайние сроки сдачи. При выпадении этой даты на нерабочий день срок сдачи отчета смещается на первый рабочий день. За несвоевременную сдачу предусмотрены штрафные санкции.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере налогообложения, финансов и права. Общий стаж профессиональной деятельности с 2014 года. За это время успешно работал на должности сотрудника городской инспекции ФНС РФ в отделе камеральных налоговых проверок. Автор множества публикаций по практическому применению законодательства в сфере налогообложения, трудового права, финансов для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончил экономический факультет Юго-Западного государственного университета по специальности «Экономист, специалист по налогообложению».

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Бухгалтерская отчетность
Оставить комментарий