Определение сроков сдачи отчетности за 4 квартал 2024 года
Статья по теме: Персонифицированные сведения о физических лицах: новый вид отчетности с 2024 года Персонифицированные сведения о физических лицах - новый отчет, который сдают все работодатели в ФНС с 2024 года. Он пришел на смену форме СЗВ-М. Но с января 2024 года его нужно сдавать не в ПФР, а в ФНС. Что это за форма, как ее заполнить и представить в ИФНС? ПодробнееКак и прежде, совпадение крайнего срока, установленного для сдачи отчетности в ИФНС, с выходным, нерабочим праздничным или иным нерабочим днем (установленным согласно указу Президента РФ), является основанием для его переноса на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Аналогичным образом сроки переносятся и в отношении отчетности, направляемой в СФР (письмо СФР "О рассмотрении обращения" от 25.01.2023 № 19-02/463л).
Обратите внимание, что для всех отчетов, представляемых в срок до 31.12.2024 (включительно), последним днем сдачи будет первый рабочий день нового года — 09.01.2025, поскольку 31 декабря 2024 года - это нерабочий день по производственному календарю.
Если сроки отчетности за 4 квартал 2024 года (или за 2024 год) нарушены, то ИФНС вправе начислить штраф в размере 5% от не уплаченной (не перечисленной) в установленный срок суммы налога (страхвзносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Аналогичные санкции грозят и страхователям, не представившим в срок отчетность в СФР (п. 1 ст. 26.30 закона РФ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
За непредоставление в установленный срок расчета 6-НДФЛ штраф составит 1 000 руб. за каждый и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Просроченная на 20 дней с даты окончания срока представления декларация может стать причиной приостановления операций по банковским счетам налогоплательщика и переводам его электронных денежных средств (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Территориальное подразделение СФР налагает штраф по 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица - работника, исполнителя (ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996).
Сдача отчетности за 4 квартал 2024 года — на что обратить внимание
Статья по теме: Страховые взносы с 2025 года: изменения Страховые взносы в 2025 году продолжают претерпевать изменения. В чем нюансы расчета и уплаты страховых взносов в 2025 году ? Чем обусловлены нововведения ? Об этом и многом другом читайте в статье. ПодробнееВ ИФНС сдается ежевартальный отчет — «Об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости». Отчет сдается только электронно (по ТКС через оператора ЭДО) и при наличии таких операций.
Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности подается в ИФНС в электронном виде по установленным форматам. Такое требование теперь обязательно для всех компаний, включая субъекты МСП (ст. 18 закона РФ "О бухучете" от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
От представления обязательного экземпляра отчетности освобождаются только:
- организации бюджетной сферы;
- ЦБ РФ;
- религиозные организации;
- организации, представляющие бухотчетность в ЦБ РФ
- организации, годовая бухотчетность которых содержит сведения, отнесенные к гостайне.
Также, электронный формат является обязательным для отчетности, подаваемой в Росстат.
Отчетность за 4 квартал 2024 года — сроки (таблица)
В таблице ниже приведены сроки представления основной отчетности, подаваемой в ИФНС, СФР, Росприроднадзор. В Росстат отчетность подается субъектами определенных отраслей, а также, ИП и компаниями, включенными в выборку ведомства. Поэтому для каждого предприятия перечень отчетов будет индивидуальным. Уточнить его можно с помощью специального сервиса, где достаточно ввести один из основных своих реквизитов.
|
Отчетность |
Период |
Крайние сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2024 года, 2024 год |
Кто сдает |
Куда сдается |
|
|
Бухгалтерская (финансовая) отчетность |
2024 год |
31.03.2025 |
Юрлица, обязанные вести бухучет |
ИФНС |
|
|
Декларация по НДС |
4 квартал 2024 |
27.01.2025 (потому что 25.01.2025 это суббота) |
Налогоплательщики НДС, налоговые агенты, «спецрежимники», выставлявшие покупателю счета-фактуры с выделенным в них НДС |
||
|
4 квартал 2024 |
20.01.2025 |
При осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица в соответствии с договором комиссии (субкомиссии), агентскии (субагентским), предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (субкомиссионера), агента (субагента), договоров транспортной экспедиции, а также, при осуществлении функций застройщика |
|||
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами |
4 квартал 2024 |
27.01.2025 (так как 25.01.2025 это суббота) |
ИП и организации (при наличии операций с прослеживаемыми товарами) |
||
|
Декларация по налогу на прибыль организаций |
2024 год |
25.03.2025 |
Организации на ОСНО, независимо от порядка уплаты авансовых платежей |
||
|
Декларация 3-НДФЛ |
2024 год |
30.04.2025 |
ИП на ОСНО, физлица при декларировании дохода от продажи невдижимости, от зарубежных источников и в иных случаях. При декларировании только (!) налоговых вычетов по НДФЛ срок до 30.04.2025 можно не соблюдать |
||
|
Декларация по УСН |
2024 год |
25.03.2025 - юрлица |
ИП и юрлица на УСН |
||
|
25.04.2025 - ИП |
|||||
|
Декларация по ЕСХН |
2024 год |
25.03.2025 |
ИП и юрлица, уплачивающие единый сельхозналог |
||
|
Декларация по налогу на имущество организации |
2024 год |
25.02.2025 |
Налогоплательщики – юрлица, имеющие налогооблагаемые объекты. Причем, организации не обязаны вносить в данную декларацию сведения об объекте недвижимости, налоговая база по которому устанавливается, как кадастровая стоимость |
||
|
Декларация по водному налогу |
4 квартал 2024 |
27.01.2025 (ведь 25.01.2025 это суббота) |
Плательщики водного налога – ИП (организации) |
||
|
Декларация по НДПИ |
Октябрь 2024 |
25.11.2024 |
Налогоплательщики, осуществляющие добычу полезных ископаемых
|
||
|
Ноябрь 2024 |
25.12.2024 |
||||
|
Декабрь 2024 |
27.01.2025 |
||||
|
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов |
2024 год |
25.03.2025 |
Организации - налогоплательщики налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья |
||
|
Декларация по налогу на игорный бизнес |
Октябрь 2024 |
25.11.2024 |
Налогоплательщики, ведущие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса |
||
|
Ноябрь 2024 |
25.12.2024 |
||||
|
Декабрь 2024 |
27.01.2025 |
||||
|
ЕУД (Единая упрощенная налоговая декларация) |
2024 |
20.01.2025 (с февраля 2025 года срок поменяется) |
Лица - налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их расчетный счет в банке (в кассу организации), и не имеющие по указанным налогам объектов налогообложения по данным налогам |
||
|
Расчет по страховым взносам |
2024 год |
27.01.2025 |
ИП и организации, уплачивающие страховые взносы |
||
|
Расчет 6-НДФЛ (вместе со справками о доходах физлиц) |
2024 год |
25.02.2025 |
ИП и компании – налоговые агенты по НДФЛ, выплачивавшие доходы физлицам |
||
|
Расчет ЕФС-1. Этот отчет заменил: СЗВ-СТАЖ (с описью ОДВ-1); 4-ФСС; ДСВ-3.
|
Отчетный период 2024 года |
До 27.01.2025 (по итогам года, тип "Исходная"). Сведения из титульного листа, подраздела 1.1 подраздела 1 раздела 1 ЕФС-1 подаются в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), подтверждающие оформление, приостановление, возобновление или прекращение трудовых отношений (заключения или прекращения договора ГПХ на выполнение работ, оказание услуг) |
Страхователи – ИП и юрлица |
СФР |
|
|
- |
15.04.2025 |
Организации - страхователи |
|||
| Персонифицированные сведения о физлицах (вместо СЗВ-М) | декабрь 2024 года персонифицированные сведения о физлицах
Источник: https://www.glavbukh.ru/news/42116-szv-m-otmenili-no-svedeniya-pridetsya-otrazit-v-novoy-forme Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылк |
27.01.2025 |
ИП и юрлица – страхователи по персонифицированному учету |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|||||
|
|
|
||||
|
2024 |
10.03.2025 |
ИП и юрлица, вносящие плату за негативное воздействие на окружающую среду |
Федеральная служба по надзору в сфере природопользования |
Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам можно найти в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то полуучите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Итоги
Для каждого отчета предусмотрены крайние сроки сдачи. При выпадении этой даты на нерабочий день срок сдачи отчета смещается на первый рабочий день. За несвоевременную сдачу предусмотрены штрафные санкции.
