Четвертый квартал – завершающий отчетный период, по окончании которого подводятся итоги всего финансового года. Помимо налоговых отчетов, предприятия должны сдать годовую бухгалтерскую отчетность, подать необходимые сведения в ПФР и ФСС. Расскажем, какие сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2021 г. предусмотрены для ИП и компаний.
Определение сроков сдачи отчетности за 4 квартал 2021 г.
Как и прежде, совпадение крайнего срока, установленного для сдачи отчетности в ИФНС, с выходным, нерабочим праздничным или иным нерабочим днем (установленным согласно указу Президента РФ), является основанием для его переноса на ближайшую рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Аналогичным образом сроки переносятся и в отношении отчетности, направляемой в ПФР (письмо ПФР № 09-19/4844 от 07.04.2016). ФСС подобное исчисление сроков установил для уплаты взносов, но, как правило, перенос действует и в отношении сроков для отчетности, о чем ведомство регулярно сообщает на сайтах своих региональных отделений.
Обратите внимание, что для всех отчетов, представляемых в срок до 31.12.2021 г, (включительно) последним днем сдачи будет первый рабочий день нового года — 10.01.2022 г., поскольку на пятницу 31 декабря Постановлением Правительства № 1648 от 10.10.2020 перенесен выходной с воскресенья 3 января 2021 г. Еще один перенос действует в ноябре – на пятницу 5 числа перенесен выходной со 2 января.
Если сроки отчетности за 4 квартал (или 2021 год) нарушены, ИФНС налагает штраф — 5% от неуплаченной суммы налога или страхвзноса, подлежащих уплате согласно несданному отчету, за каждый просроченный месяц (полный и неполный), но не более 30% от этой суммы и минимум 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Аналогичные санкции грозят и страхователям, не представившим в срок отчетность в ФСС (п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).
За не предоставленный вовремя Расчет 6-НДФЛ штраф составит 1000 руб. (за каждый месяц просрочки) (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). А просроченная на 20 дней после окончания срока декларация может стать причиной блокировки счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).
ПФР налагает штраф по 500 руб. за каждый просроченный страхователем документ (ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996).
Сдача отчетности за 4 квартал 2021 г. – на что обратить внимание
Начиная с 3 квартала 2021 г., в ИФНС сдается новый ежевартальный отчет – «Об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости». Отчет сдается только электронно при наличии таких операций (Приказ ФНС № ЕД-7-15/645 от 08.07.2021).
Налоговым агентам не нужно подавать отдельные справки 2-НДФЛ за 2021 год – теперь они включаются в состав годовой формы 6-НДФЛ (Приказ ФНС № ЕД-7-11/753 от 15.10.2020).
Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности подается в ИФНС в электронном виде по установленным форматам – такое требование теперь обязательно для всех компаний, включая субъекты МСП (ст. 18 закона о бухучете № 402-ФЗ от 06.12.2011).
Также электронный формат стал обязательным для отчетности, подаваемой в Росстат. С 01.01.2022 г. прекращается действие отсрочки для субъектов малого бизнеса – с нового года они тоже будут отчитываться в Статистику только электронно (ст. 1, 3 закона № 500-ФЗ от 30.12.2020).
Отчетность за 4 квартал 2021: сроки (таблица)
В таблице ниже приведены сроки представления основной отчетности, подаваемой в ИФНС, фонды, Росприроднадзор. В Росстат отчетность подается субъектами определенных отраслей, а также ИП и компаниями, включенными в выборку ведомства, поэтому для каждого предприятия перечень отчетов будет индивидуальным – уточнить его можно с помощью специального сервиса, где достаточно ввести один из основных своих реквизитов.
Отчетность |
Период |
Крайние сроки сдачи отчетности за 4 квартал, 2021 год |
Кто сдает |
Куда сдается |
Бухгалтерская (финансовая) отчетность |
2021 год |
31.03.2022 |
Юрлица, обязанные вести бухучет |
ИФНС |
Декларация по НДС |
4 квартал 2021 |
25.01.2022 |
Налогоплательщики НДС, налоговые агенты, «спецрежимники», выставлявшие счета-фактуры с выделенным в них НДС |
|
4 квартал 2021 |
20.01.2022 |
ИП и юрлица, не являющиеся налогоплательщиками и работающие по договорам комиссии, транспортной экспедиции, агентским, а также действующие в качестве застройщика |
||
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами |
4 квартал 2021 |
25.01.2022 |
ИП и организации (при наличии операций с прослеживаемыми товарами) |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2021 год |
28.03.2022 |
Организации на ОСНО, независимо от порядка уплаты авансовых платежей |
|
Декларация 3-НДФЛ |
2021 год |
04.05.2022 |
ИП на ОСНО |
|
Декларация по УСН |
2021 год |
31.03.2022 - юрлица |
ИП и юрлица на УСН |
|
04.05.2022 - ИП |
||||
Декларация по ЕСХН |
2021 год |
31.03.2022 |
ИП и юрлица, уплачивающие единый сельхозналог |
|
Декларация по налогу на имущество (организации) |
2021 год |
30.03.2022 |
Налогоплательщики – юрлица, имеющие налогооблагаемые объекты |
|
Декларация по водному налогу |
4 квартал 2021 |
20.01.2022 |
Налогоплательщики – лицензированные водопользователи |
|
Декларация по НДПИ |
Октябрь 2021 |
30.11.2021 |
Налогоплательщики – пользователи недр |
|
Ноябрь 2021 |
10.01.2022 |
|||
Декабрь 2021 |
31.01.2022 |
|||
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов |
2021 год |
28.03.2022 |
||
Декларация по налогу на игорный бизнес |
Октябрь 2021 |
22.11.2021 |
Организации, ведущие деятельность в сфере игорного бизнеса |
|
Ноябрь 2021 |
20.12.2021 |
|||
Декабрь 2021 |
20.01.2022 |
|||
ЕУД (Единая упрощенная декларация) |
4 квартал 2021/ 2021 год (в зависимости от вида налога) |
20.01.2022 |
ИП и юрлица при отсутствии объектов налогообложения и движения денег по счетам (кассе и банкам) |
|
Расчет по страховым взносам |
2021 год |
31.01.2022 |
ИП и компании, выплачивавшие доход физлицам |
|
Расчет 6-НДФЛ (вместе со справками о доходах физлиц) |
2021 год |
01.03.2022 |
ИП и компании – налоговые агенты по НДФЛ, выплачивавшие доходы физлицам |
|
Расчет 4-ФСС |
2021 год |
20.01.2022 – на бумаге; 25.01.2022 - электронно |
Страхователи – ИП и юрлица |
ФСС |
2021 год |
15.04.2022 |
Организации - страхователи |
||
СЗВ-ТД (Сведения о трудовой деятельности) |
Октябрь 2021 |
15.11.2021 |
ИП и юрлица, заключавшие трудовые договоры, при наличии кадровых мероприятий в отчетном месяце. При приеме на работу и увольнении подается не позднее следующего рабочего дня после даты издания приказа. |
ПФР |
Ноябрь 2021 |
15.12.2021 |
|||
Декабрь 2021 |
17.01.2022 |
|||
СЗВ-М (Сведения о застрахованных лицах) |
Октябрь 2021 |
15.11.2021 |
ИП и юрлица – страхователи по персонифицированному учету |
|
Ноябрь 2021 |
15.12.2021 |
|||
Декабрь 2021 |
17.01.2022 |
|||
СЗВ-СТАЖ (с описью ОДВ-1) |
2021 |
01.03.2022 |
||
2021 |
10.03.2022 |
ИП и юрлица, вносящие плату за негативное воздействие на окружающую среду |
Росприроднадзор |