Форма РСВ за 2 квартал 2022 года
Бланк по теме:
Расчет страховых взносов в 2022 году
В июле ИФНС ждет от работодателей «Расчет по страховым взносам» (РСВ). Обновленная форма применяется с начала 2022 года, поэтому большинство страхователей уже знакомы с ее структурой. Срок сдачи расчета установлен на 30.07.2022. Но поскольку это суббота, срок сдвигается на следующий рабочий понедельник: 01.08.2022 года. Если застрахованных не более 10 человек, РСВ примут как электронно, так и в бумажном варианте. Для страхователей с большей численностью допустим только электронный формат документа.
Напомним, что нужно учесть при составлении РСВ (2 квартал 2022), образец заполнения отчета будет приведен в конце статьи.
Актуальный бланк отчета закреплен в приказе ФНС от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@.
Приказ содержит также Порядок заполнения «Расчета по страховым взносам» с приложениями, где указаны необходимые кодировки, используемые при оформлении отчетной формы.
Как заполнить РСВ за 2 квартал 2022 г. (1 полугодие 2022 г.)
Страхователи, формируя состав Расчета за 2 квартал, в форму РСВ обязательно включают:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
Остальные разделы заполняются при наличии оснований. Если физлицам за 3 последних месяца не производились выплаты, достаточно сформировать всего 3 листа Расчета: титульный, раздел 1 без приложений и раздел 3.
Прежде чем представим для полугодового РСВ (2022 г.) образец заполнения, напомним основные правила его оформления.
В Приложениях 1, 2 к разделу 1 страхователь проставляет код используемого тарифа - выбрать необходимое обозначение нужно в Приложении 5 к Порядку заполнения (например, «01» для основного тарифа, «20» – пониженный для МСП, «22» – для IT-компаний). Число приложений 1 и 2 должно соответствовать количеству применяемых тарифов.
Коды категорий по застрахованным лицам (Раздел 3) указываются из Приложения 7 порядка (например, «НР» – работники, зарплата которых облагается по основному тарифу, «МС» – по доходам работников МСП, превышающим МРОТ, «ЭКБ» – по лицам, занятым у производителей электронной продукции).
Поскольку форма представляется за 1 полугодие 2022 г., в поле отчетного периода на титульной странице ставится шифр «31».
В разделе 1 отражаются сводные данные по начисленным взносам за отчетный период, полученные из остальных разделов отчета.
Особенности отражения расходов на медстрахование
В связи с переходом всех регионов на прямые выплаты ФСС, налоговая служба обнародовала особые условия, проверяемые в представленной отчетности (письмо от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@).
С начала 2022 года в РСВ не заполняются:
- Приложения 3, 4 к разделу 1;
- стр. 120-123 раздела 1.
Признак «2» для стр. 090 Приложения 2 к разделу 1 в РСВ за 2 кв. 2022г. не используется. А по стр. 080 указывается возмещение расходов за периоды до 31.12.2020 г.
Превышение лимитов по базе
При заполнении РСВ необходимо проверять, не превышают ли начисленные облагаемые доходы отдельных работников установленные предельные лимиты базы для начисления страхвзносов. Порядок отражения данных в этом случае в РСВ поменяется.
В 2022 г. предельный уровень баз составляет (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951):
- по взносам на ОПС - 1 565 000 руб.;
- по взносам на соцстрах (ВНиМ) - 1 032 000 руб.
Суммы, превышающие лимит, отражаются сначала по каждому месяцу отдельно, затем в целом с начала года:
1) По взносам на ОПС в Приложении 1 подраздела 1.1 Расчета:
- облагаемая база свыше установленного лимита - по стр. 051;
- взносы с суммы превышения лимита базы - по стр. 062.
Количество работников, чьи доходы с начала года превысили предельный уровень, проставляется в стр. 021.
2) По взносам на соцстрахование превышающая лимит база указывается по стр. 040 в Приложении 2 отчета.
В разделе 3 по стр. 150-170 отражаются только суммы, начисленные в пределах лимита.
РСВ за 2 квартал 2022: форма для субъектов МСП
Статья по теме: МРОТ с 1 июня 2022 увеличен: что поправить в расчетах работодателям С 01.06.2022 федеральный МРОТ, который еще в январе-мае, составлял 13 890 р., повысился до 15 279 р. (т. е. на 10 %). Данное внеплановое повышение, вызванное ростом инфляции, следует учитывать работодателям при расчете многих выплат сотрудникам. Вашему вниманию представляем своего рода памятку из 4 ключевых положений о том, что и как в связи с этим нужно будет сделать. ПодробнееСтрахователи, являющиеся субъектами малого и среднего бизнеса (МСП), могут ежемесячно использовать пониженный тариф для выплат, превышающих в течение месяца размер федерального МРОТ (пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ). В 2022 году МРОТ равен 13 890 руб. С 01.06.2022 величина МРОТ увеличена на 10% до 15 279 руб. Но МРОТ для РСВ в 2022 году применяется по состоянию на 01.01.2022 года. То есть в расчетах ничего менять не нужно. Применяется 13 890 руб.
Взносы начисляются по тарифам:
- на ОПС - 22% по основному тарифу для начислений в пределах МРОТ (10% при превышении лимита базы) и 10% - по пониженному, в т.ч. при превышении лимита облагаемой базы;
- в ФФОМС - 5,1% по основному тарифу и 5% по пониженному;
- в ФСС - 2,9% по основному и 0% - по пониженному тарифу.
В РСВ указанные начисления обозначаются:
- кодом тарифа «01» - суммы, начисленные в пределах МРОТ, облагаемые по основному тарифу (в разделе 3 используется код категории «НР»);
- кодом «20» - суммы свыше МРОТ, облагаемые по сниженному тарифу для МСП (код категории «МС»).
Приложения 1 и 2 к разделу 1 заполняются по каждому тарифу отдельно. Раздел 3 по работникам, получавшим доходы свыше МРОТ, также формируется отдельно по каждому коду категории застрахованного лица.
Для лиц, чьи доходы превысили предельные базы, снижение тарифа ОПС и начисления по нему отражаются в разделах с кодом «20» (письмо ФНС от 13.07.2020 № БС-4-11/11315).
«Расчет по страховым взносам» за 2 квартал 2022: образец заполнения
Чтобы нагляднее показать, как заполнить расчет за 2 квартал 2022 г. (точнее, за полугодие) воспользуемся данными из примера.
Пример
В ООО «Людмила» работает 2 человека. Так как организация включена в реестр МСП, предприятие наряду с основным совокупным тарифом 30% применяет пониженный тариф для МСП 15%.
В 2022 г. директору Сидорову Александру Петровичу заработная плата начислялась в размере оклада, по 25 000 руб. ежемесячно, из которых в каждом месяце:
- 13 890 руб. (сумма в пределах МРОТ) облагались по основному тарифу (код «01»);
- сумма свыше МРОТ - 11 110 руб. (25 000 – 13 890), облагалась по пониженному тарифу (код «20»).
Главному бухгалтеру Нефедовой Елене Васильевне зарплата начислялась по 20 000 руб. в месяц (за исключением июня), из которых ежемесячно:
- 13 890 руб. облагалось по основному тарифу («01»);
- для суммы свыше МРОТ - 6 110 руб. (20 000 – 13 890), применялся сниженный тариф «20».
В июне Нефедова болела, за первые 3 дня болезни по листку нетрудоспособности общество выплатило ей 2500 руб. Эта сумма взносами не облагалась и была отражена в выплатах с основным тарифом. Всего в июне главному бухгалтеру было начислено 17 500 руб., из которых:
- по тарифу «01» отражено 16 390 руб., из них облагаемая сумма - 13 890 руб., необлагаемая - 2500 руб.;
- по тарифу «20» - 1 110 руб. (17 500 – 13 890 – 2500).
Таким образом, совокупная облагаемая база составила:
- по тарифу «01» по 27 780 руб. в месяц (13 890 + 13 890);
- по тарифу «20» в апреле и мае по 19 416 руб. (11 110 + 6 110), в июне - 12 220 руб. (11 110 + 1 110).
Месяц Тариф 01 - 22% Расчет Тариф 20 - 10% Расчет апрель 6 111,60 (13 890 + 13 890) × 22% 1 722 (11 110 + 6 110) × 10% май 6 111,60 (13 890 + 13 890) × 22% 1 722 (11 110 + 6 110) × 10% июнь 6 111,60 (13 890 + 13 890) × 22% 1 222 (11 110 + 1 110) × 10% Итого 18 334,80 4 666
Все данные и начисления бухгалтер занесла в «Расчет по страховым взносам», образец заполнения которого приведен ниже.
«Расчет по страховым взносам» - образец заполнения за 2 кв. 2022 г.
Образец заполнения РСВ за 2-й квартал 2022 есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ и бесплатно скачайте образец заполнения РСВ за 2 квартал 2022г.
Скачать образец заполнения ЕРСВ за 2 квартал в К+