Новые предельные суммы для начисления страховых взносов (2025 г.)
Для подсчета страхвзносов действует система дифференцированных ставок:
- 30% с доходов в пределах единого лимита;
- 15,1% при его превышении.
МСП компании вправе прменять единые пониженные тарифы страховых взносов, опираясь на МРОТ.
Статья по теме: Пониженные страховые взносы для МСП в 2024-2025 году Пониженный тариф страховых взносов для МСП плательщики должны применять с первого числа месяца внесения их в реестр субъектов МСП. Примечательно, что именно должны, а не имеют право. Данный льготный тариф действует и в 2024 г. Поэтому в 2025 г. его будут применять по прежним правилам, но с учетом нового федерального МРОТ, умноженного на 1,5. ПодробнееКак это работает:
- доходы наемного работника ежемесячно суммируются с начислениями за предыдущие периоды текущего года. С этой величины рассчитываются страховые взносы, а в бюджет уплачивается сумма за минусом уже совершенных проплат;
- алгоритм расчета страхвзносов с доходов, учитываемых нарастанием с начала года, позволяет оперативно отслеживать уровень общего облагаемого заработка человека за год и сопоставлять его с утвержденными лимитами по страхвзносам;
- когда предел начисления страховых взносов в 2024 году по конкретному работнику будет достигнут, на страхование начнут производиться отчисления по пониженной ставке 15,1% вместо 30%.
По взносам на «травматизм» величина тарифной ставки не зависит от уровня доходов физлица в текущем отчетном периоде, то есть, лимит базы для них не предусмотрен.
Согласно постановлению правительства РФ от 31.10.2024 № 1457, для страховых взносов в 2025 году предельная база составляет 2 759 000 руб.
Статья по теме: База для начисления страховых взносов в 2025 году База для начисления страховых взносов в 2025 году увеличена на 534 тысячи рублей. Напомним, что отчисления в бюджет производятся до тех пор, пока заработок не превысит установленного Налоговым кодексом ограничения – по взносам на пенсионное обеспечение в пределах лимита, по «больничным» - обнуляются. Поскольку предельная величина базы страховых взносов 2025 года изменилась по сравнению с прошлым годом, поэтому нелишне напомнить, что при расчетах работодатели должны применять новые значения. Рассмотрим их более детально. ПодробнееКуда и в какой срок уплачивать страховые взносы с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Как применять лимиты для начисления страховых взносов 2025 года: пример
Работнику Сидорову А.И. ежемесячно начисляется заработная плата в размере 310 000 руб. Работодатель обязан не только удержать с этой суммы подоходный налог, но и начислить все обязательные страховые взносы, уплатив их в бюджет из своих средств.
Начисления в январе составили (компания не относится к субъектам МСП, поэтому применяет только основной тариф) - 93 000 руб. (250 000 руб. × 30%/100%).
В течение 2025 года зарплата Сидорова, облагаемая страхвзносами, была следующей (в целях упрощения примера допустим, что в каждом месяце начисления были одинаковы):
|
Месяц |
Сумма начислений, руб. |
Сумма начислений с начала года до 2 759 000 руб. |
В части, превышающей 2 759 000 руб. |
Страхвзносы в пределах лимита по единому тарифу (30%) |
Страхвзносы с превышения (тариф 15,1%) |
|
Январь |
310 000,00 |
310 000,00 |
0,00 |
93 000,00 |
0,00 |
|
Февраль |
310 000,00 |
620 000,00 |
0,00 |
93 000,00 |
0,00 |
|
Март |
310 000,00 |
930 000,00 |
0,00 |
93 000,00 |
0,00 |
|
Апрель |
310 000,00 |
1 240 000,00 |
0,00 |
93 000,00 |
0,00 |
|
Май |
310 000,00 |
1 550 000,00 |
0,00 |
93 000,00 |
0,00 |
|
Июнь |
310 000,00 |
1 860 000,00 |
0,00 |
93 000,00 |
0,00 |
|
Июль |
310 000,00 |
2 170 000,00 |
0,00 |
93 000,00 |
0,00 |
|
Август |
310 000,00 |
2 480 000,00 |
0,00 |
93 000,00 |
0,00 |
|
Сентябрь |
310 000,00 |
2 790 000,00 |
31 000,00 |
83 700,00 (30% от 279 000 руб.) |
4 681,00 (15,1% от 31 000 руб.) |
|
Октябрь |
310 000,00 |
|
341 000,00 |
0 |
46 810,00 |
|
Ноябрь |
310 000,00 |
|
651 000,00 |
0 |
46 810,00 |
|
Декабрь |
310 000,00 |
|
961 000,00 |
0 |
46 810,00 |
|
ВСЕГО: |
3 720 000 |
2 790 000,00 |
961 000,00 |
827 700,00 |
145 111,00 |
Предельная база для начисления страховых взносов 2025 г. по страхованию превышена в сентябре, когда с начала года зарплата составит 2 790 000 руб. Эта сумма на 31 000 руб. больше лимита (2 790 000 руб. – 2 759 000 руб.). Как работодатель должен рассчитать страхвзносы:
- с января по август лимит не превышен, поэтому взносы исчисляются по ставке 30%, что в общей сумме составляет 744 000 руб. (93 000,00 руб. ежемесячно);
- в сентябре размер дохода превысил лимит базы — по ставке 30% отчисления будут сделаны с дохода, находящегося в пределах лимита и составят (за минусом перечисленных ранее взносов в периоде с января по август):
2 759 000 руб. х 30%/100% - 744 000 руб. = 83 700,00 руб.
- с сумм превышения лимита отчисления за сентябрь должны быть сделаны по пониженной ставке 15,1%:
(2 790 000 руб. — 2 759 000 руб.) х 15,1%/100% = 4 681 руб.
- общая сумма отчислений за сентябрь:
83 700 руб. + 4 681 руб. = 88 381 руб.
С октября работодатель начисляет страхвзносы только по единому тарифу 15,1%, то есть по 46 810,00 руб. ежемесячно, так как все последующие доходы Сидорова в текущем году будут превышать единую предельную величину базы для исчисления страхвзносов.
Итоги
Лимит по страховым взносам с 2025 года утвержден на уровне 2 759 000 руб. С совокупного дохода в пределах данной суммы начисляйте взносы по единому тарифу 30%, а при превышении — 15,1%.
