Предельные суммы для начисления страховых взносов 2025

12.04.2025
0
Предел базы для начисления страховых взносов 2025 года устанавливается правительством РФ ежегодно. С 2023 года он един. Рассмотрим, какие лимиты действуют в 2025 году и приведем пример, чтобы разъяснить как правильно рассчитывать страхвзносы в 2025 году.

Новые предельные суммы для начисления страховых взносов (2025 г.)

Для подсчета страхвзносов действует система дифференцированных ставок:

  • 30% с доходов в пределах единого лимита;
  • 15,1% при его превышении.

МСП компании вправе прменять единые пониженные тарифы страховых взносов, опираясь на МРОТ.

Статья по теме: Пониженные страховые взносы для МСП в 2024-2025 году Пониженный тариф страховых взносов для МСП плательщики должны применять с первого числа месяца внесения их в реестр субъектов МСП. Примечательно, что именно должны, а не имеют право. Данный льготный тариф действует и в 2024 г. Поэтому в 2025 г. его будут применять по прежним правилам, но с учетом нового федерального МРОТ, умноженного на 1,5. Подробнее

Как это работает:

  • доходы наемного работника ежемесячно суммируются с начислениями за предыдущие периоды текущего года. С этой величины рассчитываются страховые взносы, а в бюджет уплачивается сумма за минусом уже совершенных проплат;
  • алгоритм расчета страхвзносов с доходов, учитываемых нарастанием с начала года, позволяет оперативно отслеживать уровень общего облагаемого заработка человека за год и сопоставлять его с утвержденными лимитами по страхвзносам;
  • когда предел начисления страховых взносов в 2024 году по конкретному работнику будет достигнут, на страхование начнут производиться отчисления по пониженной ставке 15,1% вместо 30%.

По взносам на «травматизм» величина тарифной ставки не зависит от уровня доходов физлица в текущем отчетном периоде, то есть, лимит базы для них не предусмотрен.

Согласно постановлению правительства РФ от 31.10.2024 № 1457, для страховых взносов в 2025 году предельная база составляет 2 759 000 руб.

Статья по теме: База для начисления страховых взносов в 2025 году База для начисления страховых взносов в 2025 году увеличена на 534 тысячи рублей. Напомним, что отчисления в бюджет производятся до тех пор, пока заработок не превысит установленного Налоговым кодексом ограничения – по взносам на пенсионное обеспечение в пределах лимита, по «больничным» - обнуляются. Поскольку предельная величина базы страховых взносов 2025 года изменилась по сравнению с прошлым годом, поэтому нелишне напомнить, что при расчетах работодатели должны применять новые значения. Рассмотрим их более детально. Подробнее

Куда и в какой срок уплачивать страховые взносы с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как применять лимиты для начисления страховых взносов 2025 года: пример

Работнику Сидорову А.И. ежемесячно начисляется заработная плата в размере 310 000 руб. Работодатель обязан не только удержать с этой суммы подоходный налог, но и начислить все обязательные страховые взносы, уплатив их в бюджет из своих средств.

Начисления в январе составили (компания не относится к субъектам МСП, поэтому применяет только основной тариф) - 93 000 руб. (250 000 руб. × 30%/100%).

В течение 2025 года зарплата Сидорова, облагаемая страхвзносами, была следующей (в целях упрощения примера допустим, что в каждом месяце начисления были одинаковы):

Месяц

Сумма начислений, руб.

Сумма начислений с начала года до 2 759 000 руб.

В части, превышающей 2 759 000 руб.

Страхвзносы в пределах лимита по единому тарифу (30%)

Страхвзносы с превышения (тариф 15,1%)

Январь

310 000,00

310 000,00

 0,00

93 000,00

0,00

Февраль

310 000,00

620 000,00

 0,00

93 000,00

0,00

Март

310 000,00

930 000,00

 0,00

93 000,00

0,00

Апрель

310 000,00

1 240 000,00

 0,00

93 000,00

0,00

Май

310 000,00

1 550 000,00

 0,00

93 000,00

0,00

Июнь

310 000,00

1 860 000,00

 0,00

93 000,00

0,00

Июль

310 000,00

2 170 000,00

 0,00

93 000,00

0,00

Август

310 000,00

2 480 000,00

 0,00

93 000,00

0,00

Сентябрь

310 000,00

2 790 000,00

31 000,00

83 700,00 (30% от 279 000 руб.)

4 681,00 (15,1% от 31 000 руб.)

Октябрь

310 000,00

 

 341 000,00

0

46 810,00

Ноябрь

310 000,00

 

 651 000,00

0

46 810,00

Декабрь

310 000,00

 

 961 000,00

0

46 810,00

ВСЕГО:

3 720 000

2 790 000,00

 961 000,00

827 700,00

145 111,00

Предельная база для начисления страховых взносов 2025 г. по страхованию превышена в сентябре, когда с начала года зарплата составит 2 790 000 руб. Эта сумма на 31 000 руб. больше лимита (2 790 000 руб. – 2 759 000 руб.). Как работодатель должен рассчитать страхвзносы:

  • с января по август лимит не превышен, поэтому взносы исчисляются по ставке 30%, что в общей сумме составляет 744 000 руб. (93 000,00 руб. ежемесячно);
  • в сентябре размер дохода превысил лимит базы — по ставке 30% отчисления будут сделаны с дохода, находящегося в пределах лимита и составят (за минусом перечисленных ранее взносов в периоде с января по август):

2 759 000 руб. х 30%/100% - 744 000 руб. = 83 700,00 руб.

  • с сумм превышения лимита отчисления за сентябрь должны быть сделаны по пониженной ставке 15,1%:

(2 790 000 руб. — 2 759 000 руб.) х 15,1%/100% = 4 681 руб.

  • общая сумма отчислений за сентябрь:

83 700 руб. + 4 681 руб. = 88 381 руб.

С октября работодатель начисляет страхвзносы только по единому тарифу 15,1%, то есть по 46 810,00 руб. ежемесячно, так как все последующие доходы Сидорова в текущем году будут превышать единую предельную величину базы для исчисления страхвзносов.

Итоги

Лимит по страховым взносам с 2025 года утвержден на уровне 2 759 000 руб. С совокупного дохода в пределах данной суммы начисляйте взносы по единому тарифу 30%, а при превышении — 15,1%.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы прочитали экспертную статью
Здесь пишут статьи только профессионалы - юристы, бухгалтеры, налоговые консультанты. ИИ не используется.
Хотите стать автором проекта "Современный предприниматель"?
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Страховые взносы СФР
Оставить комментарий