Предельные суммы для начисления страховых взносов 2024

21.08.2024
0
Предел базы для начисления страховых взносов 2024 года устанавливается правительством РФ ежегодно. С 2023 года он един. Рассмотрим, какие лимиты действуют в 2024 году и приведем пример, чтобы разъяснить как правильно рассчитывать страхвзносы в 2024 году.

Новые предельные суммы для начисления страховых взносов (2024 г.)

Для подсчета страхвзносов действует система дифференцированных ставок:

  • 30% с доходов в пределах единого лимита;
  • 15,1% при его превышении.

МСП компании вправе прменять единые пониженные тарифы страховых взносов, опираясь на МРОТ.

Статья по теме: Снижение страховых взносов с 30% до 15% Тарифы страховых взносов в 2024 году для малых предприятий нужно рассчитывать с учетом МРОТ. Какой МРОТ применять при расчете взносов малому предприятию, рассмотрим в статье далее, а также приведем примеры расчета. Подробнее

Как это работает:

  • доходы наемного работника ежемесячно суммируются с начислениями за предыдущие периоды текущего года. С этой величины рассчитываются страховые взносы, а в бюджет уплачивается сумма за минусом уже совершенных проплат;
  • алгоритм расчета страхвзносов с доходов, учитываемых нарастанием с начала года, позволяет оперативно отслеживать уровень общего облагаемого заработка человека за год и сопоставлять его с утвержденными лимитами по страхвзносам;
  • когда предел начисления страховых взносов в 2024 году по конкретному работнику будет достигнут, на страхование начнут производиться отчисления по пониженной ставке 15,1% вместо 30%.

По взносам на «травматизм» величина тарифной ставки не зависит от уровня доходов физлица в текущем отчетном периоде, то есть, лимит базы для них не предусмотрен.

Согласно постановлению правительства РФ от 10.11.2023 № 1883, для страховых взносов в 2024 году предельная база составляет 2 225 000 руб.

Статья по теме: Страховые взносы в 2024 году - ставки (таблица) Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. С прошлого года правила расчета взносов изменились в связи с объединением ФСС и ПФР. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». Рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2024 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам. Подробнее

Куда и в какой срок уплачивать страховые взносы с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как применять лимиты для начисления страховых взносов 2024 года: пример

Работнику Сидорову А.И. ежемесячно начисляется заработная плата в размере 250 000 руб. Работодатель обязан не только удержать с этой суммы подоходный налог, но и начислить все обязательные страховые взносы, уплатив их в бюджет из своих средств.

Начисления в январе составили (компания не относится к субъектам МСП, поэтому применяет только основной тариф) - 75 000 руб. (250 000 руб. × 30%/100%).

В течение 2024 года зарплата Сидорова, облагаемая страхвзносами, была следующей (в целях упрощения примера допустим, что в каждом месяце начисления были одинаковы):

Месяц

Сумма начислений, руб.

Сумма начислений с начала года до 2 225 000 руб.

В части, превышающей 2 225 000 руб.

Страхвзносы в пределах лимита по единому тарифу (30%)

Страхвзносы с превышения (тариф 15,1%)

Январь

250 000,00

250 000,00

 0,00

75 000,00

0,00

Февраль

250 000,00

500 000,00

 0,00

75 000,00

0,00

Март

250 000,00

750 000,00

 0,00

75 000,00

0,00

Апрель

250 000,00

1 000 000,00

 0,00

75 000,00

0,00

Май

250 000,00

1 250 000,00

 0,00

75 000,00

0,00

Июнь

250 000,00

1 500 000,00

 0,00

75 000,00

0,00

Июль

250 000,00

1 750 000,00

 0,00

75 000,00

0,00

Август

250 000,00

2 000 000

 0,00

75 000,00

0,00

Сентябрь

250 000,00

2 225 000

25 000,00

67 500,00 (30% от 225 000 руб.)

3 775,00 (15,1% от 25 000 руб.)

Октябрь

250 000,00

 

 275 000

0

37 750,00

Ноябрь

250 000,00

 

 525 000,00

0

37 750,00

Декабрь

250 000,00

 

 775 000,00

0

37 750,00

ВСЕГО:

3 000 000

2 225 000,00

 775 000,00

667 500,00

117 025,00

Предельная база для начисления страховых взносов 2024 г. по страхованию превышена в сентябре, когда с начала года зарплата составит 2 250 000 руб. Эта сумма на 25 000 руб. больше лимита (2 250 000 руб. – 2 225 000 руб.). Как работодатель должен рассчитать страхвзносы:

  • с января по август лимит не превышен, поэтому взносы исчисляются по ставке 30%, что в общей сумме составляет 600 000 руб. (75 000,00 руб. ежемесячно);
  • в сентябре размер дохода превысил лимит базы — по ставке 30% отчисления будут сделаны с дохода, находящегося в пределах лимита и составят (за минусом перечисленных ранее взносов в периоде с января по август):

2 225 000 руб. х 30%/100% - 600 000 руб. = 67 500,00 руб.

  • с сумм превышения лимита отчисления за сентябрь должны быть сделаны по пониженной ставке 15,1%:

(2 250 000 руб. — 2 225 000 руб.) х 15,1%/100% = 3 775 руб.

  • общая сумма отчислений за сентябрь:

67 500 руб. + 3 775 руб. = 71 275 руб.

С октября работодатель начисляет страхвзносы только по единому тарифу 15,1%, то есть по 37 750,00 руб. ежемесячно, так как все последующие доходы Сидорова в текущем году будут превышать единую предельную величину базы для исчисления страхвзносов.

Итоги

Лимит по страховым взносам с 2024 года утвержден на уровне 2 225 000 руб. С совокупного дохода в пределах данной суммы начисляйте взносы по единому тарифу 30%, а при превышении — 15,1%.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Страховые взносы СФР
Оставить комментарий