Код тарифа плательщика в РСВ — что это такое?
Бланк по теме:
Расчет по страховым взносам с 2024 года
Код тарифа плательщика в РСВ выглядит, как число, состоящее из двух цифр. Он показывает, к какой категории относится плательщик страховых взносов: льготник или субъект на базовом тарифе.
Шифр необходим для заполнении формы КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая подается на проверку в ИФНС ежеквартально. Если в отчетном (расчетном) периоде налоговый агент не рассчитывал и не перечислял страховые взносы, то ему нужно сдавать нулевой расчет. Для заполнения этого документа в любом случае понадобится узнать код тарифа плательщика в РСВ.
Данный показатель фиксируется в:
- графе 001 — в подразделе № 1 раздела 1 формы РСВ;
- графе 001 — в подразделе № 4 раздела 1 (при наличии выплат физлицам, подлежащим отдельным видам страхования).
В рамках отчетного (расчетного) периода юрлицо либо ИП могут применять более одного тарифа. В такой ситуации заполняется сразу несколько подразделов 1, 4 раздела 1 (по числу используемых тарифов).
Где же взять код тарифа плательщика в РСВ в 2024 году? Актуальный перечень шифров содержится в приложении № 5 к приказу ФНС РФ «Об утверждении форм РСВ..» от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Стоит еще отметить, что фигурирующий в РСВ код тарифа плательщика влияет на заполнение третьего раздела формы КНД 1151111. Например, если выбран шифр 01 (основной тариф страхвзносов), то в подразделе 3.2.1 раздела 3 формы по работнику, с которым заключен трудовой договор и который является гражданином РФ, проставляется код категории застрахованного лица «НР» (стр. 130).
Другим видам тарифов соответствуют свои коды категорий застрахованных лиц. Их полный перечень содержится в приложении 7 формы РСВ.
Проверить, правильно ли вы заполнили РСВ, вам поможет Готовое решение от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, то получите пробный демодоступ бесплатно.
Виды тарифов плательщиков страхвзносов
Существует несколько типов тарифов для плательщиков страхвзносов:
- базовый тариф;
- льготные ставки, предполагающие как уплату страховых взносов по пониженному тарифу, так и их начисление на особых условиях либо по ставке 0% (о них подробно рассказывается в ст. 427 НК РФ);
- дополнительные тарифы (регламентированы ст. 428, 429 НК РФ).
Код тарифа плательщика в РСВ «01» предназначен для субъектов хозяйствования, на которые не распространяются льготы. Это основной тариф, предполагающий следующие размеры отчислений в ФНС:
- 30 % — тариф страховых взносов, начисленных при доходе сотрудника, не превышающего лимит — единую предельную величину базы для расчета взносов в 2 225 000 руб. за 2024 год;
- 15,1 % — при доходе работника сверх лимита.
Шифры «06, 07, 10, 11, 13-20, 22-28» созданы для льготников. Например, код тарифа «20» в РСВ используют плательщики страхвзносов, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства. Они уплачивают страховые взносы по пониженным тарифам. Критерии отнесения к этой категории прописаны в законе РФ «О развитии МСП в РФ« от 24.07.2007 № 209-ФЗ.
В прошлом 2023 году список кодов тарифов плательщиков претерпел некоторые изменения. Например, появились новые показатели для плательщиков страховых взносов — участников свободной экономической зоны на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области.
Актуальные на 2024 год коды тарифов плательщиков (таблица)
Как уже говорилось выше, перечень кодов тарифов плательщиков страхвзносов приведен в приложении 5 к приказу ЕД-7-11/878@. Эта информация актуальна для 2024 года.
|
Код |
Категория субъекта хозяйственной деятельности |
|
01 |
Плательщики взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
|
06 |
Плательщики взносов, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий |
|
07 |
Перечисляющие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов |
|
10 |
НКО (кроме госучреждений, муниципальных учреждений), действующие в сферах соцобслуживания населения, образования, здравоохранения, научных изысканий, массового спорта (кроме профессионального), культуры, искусства (театры, музеи, архивы, библиотеки) и при этом работающие на УСН |
|
11 |
Плательщики взносов - организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере благотворительности |
|
13 |
Плательщики взносов, задействованные в проекте «Сколково» |
|
14 |
Плательщики взносов, ставшие участниками свободной экономической зоны (Крым, Севастополь) |
|
15 |
Резиденты территорий опережающего развития |
|
16 |
Резиденты свободного порта Владивосток |
|
17 |
Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области |
|
18 |
Организации — производители (продавцы) анимационной аудиовизуальной продукции |
|
19 |
Субъекты хозяйствования, действующие в административных спецрайонах Калининградской области и Приморья и производящие выплаты (вознаграждения) экипажам судов |
|
20 |
Представители малого и среднего предпринимательства |
|
22 |
Организации, осуществляющие деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности и включенные в соответствующий реестр |
|
23 |
Участники проекта, оформленного законом РФ «Об инновационных научно-технологических центрах..» от 29.07.2017 № 216-ФЗ |
|
24 |
Плательщики, вид деятельности которых прописан в п. 13.1 ст. 427 НК РФ (предоставление продуктов питания, напитков) |
|
25 |
Плательщики страховых взносов, зарегистрированные на Курильских островах
|
| 26 | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, вузах по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студотрядах (включенных в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся господдержкой) по трудовым договорам или по договорам ГПХ на выполнение работ, оказание услуг |
| 27 | Плательщики страховых взносов — юрлица, включенные в реестр организаций - участников промышленных кластеров. При этом, они одновременно являются сторонами специальных инвестиционных контрактов с РФ, заключенных в соответствии со ст. 16 закона РФ от 31.12.2014 № 488-ФЗ |
| 28 | Плательщики страховых взносов — участники свободной экономической зоны на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области |
Итоги
Итак, коды тарифов плательщиков в РСВ в 2024 году определены в приложении 5 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Они представляют собой шифры, состоящие из двух цифр. Этими числами кодируется категория плательщиков взносов: субъекты, работающие по базовому тарифу, и льготники. Основные нюансы и таблица с кодами приведены выше в материале.
