Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Нужно ли включать самозанятых в СЗВ-М

Нужно ли включать самозанятых в СЗВ-М

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

nuzhno_li_vklyuchat_samozanyatyh_v_szv-m.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Штраф за несдачу отчета в ПФР

Застрахованные лица в СЗВ-М

Отчетность в Пенсионный фонд в 2018 году

Сдача СЗВ-М за январь 2019 года

СЗВ-М: нет протокола

Достаточно простой отчет СЗВ-М на практике вызывает некоторые вопросы. Ответим на один из них: нужно ли сдавать СЗВ-М на самозанятых?

Кто относится к самозанятым

Понятие «самозанятости» появилось с введением эксперимента в рамках Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, согласно которому:

  • введен новый налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД);
  • граждане, применяющие его, стали самозанятыми.

Целью эксперимента стал вывод из тени доходов физлиц, ведь платить НПД, ставки которого существенно ниже, чем НДФЛ, могут не только ИП, но и граждане без предпринимательского статуса, работающие на себя.

Кто сдает СЗВ-М

Чтобы понять, нужно ли включать самозанятых в СЗВ-М, определим, кто должен подавать данную форму в ПФР.

Ежемесячно, не позднее 15 числа, отчет СЗВ-М подают ИП и организации, соответствующие таким условиям:

  • они имеют действующие договоры с физлицами (трудовые, договоры ГПХ на оказание услуг/выполнение работ, авторского заказа и др.);
  • выплаты в рамках таких договоров облагаются страховыми «пенсионными» взносами вне зависимости от того, были ли фактически выплачены средства в отчетном месяце.

Разберемся, облагаются ли выплаты в пользу самозанятых страховыми взносами:

Самозанятый

Что является объектом обложения страховыми взносами

Основание

ИП

  • Объект для фиксированных страхвзносов – сам факт осуществления предпринимательской деятельности, но пока ИП остается плательщиком НПД, взносы «за себя» он не платит
  • Объектом для страховых взносов выплаты по договорам в пользу ИП не являются, если они учтены в рамках НПД

П. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ

Гражданин без статуса ИП

Выплаты в пользу гражданина не являются объектом обложения страховыми взносами, если они учтены по НПД

П. 1 и 2 ст. 15 Закона № 422-ФЗ

Самозанятые: включать в СЗВ-М или нет?

Итак, выплаты в пользу плательщиков НПД не признаются объектом для начисления страховых взносов, поэтому самозанятые в СЗВ-М не включаются.

Главное условие при этом: самозанятое физлицо надлежащим образом формирует и выдает чек в приложении «Мой налог» по каждому факту получения денег, таким образом учитывая доход в целях НПД.

Договор, заключенный с самозанятым, должен включать указание на его статус (плательщик НПД), а также на то, что заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ и не обязан исчислять страховые взносы с доходов, выплаченных по данному договору.

В каком случае самозанятые в СЗВ-М все же могут появиться?

Пару исключений из общего правила все же можно выделить.

1. Плательщик НПД не сформировал чек вовремя. Например, позднее срока подачи СЗВ-М. Нет чека – нет оснований считать, что выплата производится в рамках НПД, поэтому – облагаем ее страховыми взносами и включаем самозанятого в СЗВ-М.

2. Отдельного внимания заслуживает подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ: объектом НПД не признаются выплаты, полученные от бывших работодателей, отношения с которыми завершились менее двух лет назад. Таким способом законодатель старается пресечь перевод трудовых отношений в разряд подпадающих под НПД. Т.е., если услугу оказал самозанятый - бывший сотрудник, работавший у вас менее двух лет назад, его тоже следует включить в СЗВ-М.

Обратите внимание: при сотрудничестве с самозанятыми важно отследить момент утраты статуса плательщика НПД и вовремя подать на него СЗВ-М.

Заключение

Самозанятые физлица не отражаются в СЗВ-М, если они:

  • учитывают полученные выплаты в рамках спецрежима НПД;
  • в пределах последних двух лет не являются бывшими работниками своих заказчиков.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Пробный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
Страховые взносы ПФР
Tags: 
  • самозанятое население
  • ,
  • СЗВ-М

Читайте также

ПФР разъяснил, как заполнять СЗВ-М

Страховые взносы ПФР | 11:02 11 августа 2016
Сдавать ли СЗВ-М при отсутствии выплат работникам?

Страховые взносы ПФР | 13:02 7 декабря 2016
Какие полномочия останутся за ПФР с 2017 года

Страховые взносы ПФР
Нулевая отчетность в ПФР

Страховые взносы ПФР | 11:42 8 августа 2017
Невозможность представить СЗВ-М из-за отсутствия электричества не влечет штраф

Страховые взносы ПФР | 13:21 31 мая 2018
Суд разрешил сдать СЗВ-М позже срока

Страховые взносы ПФР
СЗВ-М за август 2019 – срок сдачи

Страховые взносы ПФР | 12:11 31 января 2017
ПФР напомнил о сроках сдачи СЗВ-М в 2017 году

Страховые взносы ПФР | 16:16 25 декабря 2017
Ошибка в своевременно представленном СЗВ-М не влечет штраф

Страховые взносы ПФР | 9:56 10 апреля 2018
СЗВ-М на руководителя – единственного участника надо подавать

Страховые взносы ПФР
СЗВ-М на единственного учредителя 2018

Страховые взносы ПФР
Сдача СЗВ-М за январь 2019 года

Страховые взносы ПФР | 12:40 22 февраля 2019
Организация может самостоятельно дополнить СЗВ-М спустя год без штрафа

Страховые взносы ПФР
СЗВ-М за июль 2019: сроки сдачи

Нулевая СЗВ М

Страховые взносы ПФР
Нулевая СЗВ М

Страховые взносы ПФР
Отчет в Пенсионный фонд

Популярное

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Выплаты персоналу
Льготы инвалидам 3 группы в 2021 году

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

ИП, УСН
Как правильно вести ИП бухгалтерию на «упрощенке»

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Нулевая отчетность
Обязательные разделы РСВ – 2021 (нулевой)

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

6-НДФЛ | 11:30 13 апреля 2021
В 6-НДФЛ доходы по ставке 13% показываются в одном разделе

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу для ФСС

Страховые взносы ФСС
Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу для ФСС

Кадровое делопроизводство
Как писать объяснительную на работе

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>