Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Ставка налога на профессиональный доход

Ставка налога на профессиональный доход

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

stavka_naloga_na_professionalnyy_dohod.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Как ИП стать самозанятым

Новые налоги в 2020 году: свежая информация

Налог со сдачи квартиры в аренду

Ставки налогов в Крыму

Налог для самозанятых граждан РФ в 2018 году

Налог на самозанятых граждан с 2019 года введен в нескольких регионах в рамках налогового эксперимента, по итогам которого будет принято решение о расширении территории действия этого налога или пересмотре подхода к налогообложению доходов самозанятых физических лиц. Порядок реализации эксперимента регламентируется законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ.

Какой налог на самозанятых граждан в 2019 году

Территориально налог на профессиональный доход охватил 4 региона: Москву, Московскую область, Татарстан и Калужскую область. В налогооблагаемые доходы не входит зарплата человека по месту трудоустройства, выручка от реализации личного имущества (дома, участки, транспортные средства и др.), доходы в неденежной форме, средства, полученные от переуступки прав требования и некоторые другие поступления, перечисленные в ст. 6 закона № 422-ФЗ.

Налог рассчитывается от общей суммы полученного физическим лицом дохода от коммерческой деятельности, но его ставки разнятся в зависимости от того, кто выступает в роли контрагента.

Налог на самозанятых – сколько придется заплатить по доходам от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ст. 10 закона № 422-ФЗ):

  • 4% – если доход является следствием сотрудничества с физическими лицами;

  • 6% – если вырученные средства поступили от ИП или юридического лица.

Налог на профессиональный доход для самозанятых исчисляется налоговой инспекцией на основании данных о произведенных операциях, обмен сведениями производится через мобильное приложение «Мой налог». Налоговый период равен месячному интервалу, сумма начисленного обязательства должна уплачиваться до 25 числа месяца, следующего за отчетным (включительно).

Читайте также: Налог на профессиональный доход: виды деятельности

Налог на самозанятых может быть рассчитан по двум ставкам в рамках одного налогового периода. В этом случае выручка по операциям с физическими лицами при расчете налога обособляется от выручки, полученной от субъектов предпринимательской деятельности (ИП и юридические лица). Налог начисляется отдельно по каждой ставке, после чего обязательства суммируются.

Бонус на уплату налога самозанятых в виде налогового вычета предусмотрен ст. 12 Закона № 422-ФЗ. Льгота подразумевает уменьшение налогового обязательства на вычет в максимальной сумме 10 000 руб. Расчет производится нарастающим итогом, пока сумма вычета не достигнет максимальной:

  • если налог начислен по ставке 4%, вычет рассчитывается умножением налоговой базы на 1%;

  • если налог начислен по тарифу 6%, сумма вычета определяется умножением налоговой базы на 2%.

Если физическое лицо снимается с учета в качестве самозанятого лица, а через какое-то время снова регистрируется как самозанятое, оставшийся неизрасходованный вычет остается доступным, срок его использования не ограничивается. После исчерпания его суммы повторно вычет получить нельзя.

Например, гражданин осуществлял коммерческую деятельность на спецрежиме для самозанятых с января по апрель, после чего снялся с учета в качестве налогоплательщика, а в октябре зарегистрировался в ФНС повторно, как самозанятое лицо. В период с января по апрель был использован вычет в сумме 4000 руб. по налогу на самозанятых. Какой вычет может быть применен за период после повторной регистрации: в сумме остатка, равного 6000 руб. (10 000 – 4000).

Налоговый вычет, как и сумма обязательств перед бюджетом, рассчитывается налоговым органом. От налогоплательщика требуется только отражение произведенных операций в мобильном приложении и своевременная уплата налога.

Читайте также: Как ИП стать самозанятым

Независимо от того, какая ставка налога на профессиональный доход применяется, при расчетном налоге за истекший месяц менее 100 руб. уплата текущего обязательства переносится на следующий месяц.

Например, по итогам мая 2019 года подлежащий налогообложению доход, полученный от ИП, составил 1500 руб., а за июнь налоговая база составила 5000 руб. по сделкам с физлицами, при этом был применен налоговый вычет. В этом случае:

  • налог за май будет начислен в размере 60 руб. (1500 х 6% – 1500 х 2%), это меньше лимита, поэтому в июне майские обязательства можно не гасить;

  • налог за июнь составит 150 руб. (5000 х 4% – 5000 х 1%);

  • к уплате в июле по итогам мая-июня будет выставлена сумма 210 руб. (60 + 150).

Читайте также: Чем отличается самозанятый от ИП

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
Налоги и взносы
Tags: 
  • ставка налога
  • ,
  • налог на профессиональный доход
  • ,
  • самозанятое население

Читайте также

Налоги и взносы | 14:16 16 января 2019
Эксперимент для самозанятых стартовал удачно, считают в ФНС

Налоги и взносы | 12:21 7 марта 2019
Расходы на оплату услуг самозанятых подтверждаются только чеками

Налоги и взносы | 11:20 21 февраля 2019
К 2020 году налог для самозанятых введут во всех регионах

Налоги и взносы | 14:12 7 мая 2019
Самозанятый может применять НПД, проживая не в пилотном регионе

Налоги и взносы | 11:50 16 января 2019
Методичка для самозанятых

Налоги и взносы | 10:13 19 февраля 2018
Для самозанятых могут ввести налоговую ставку 6%

Налоги и взносы | 10:20 12 февраля 2019
Инспекции не принимают уведомления ИП о переходе со спецрежима на НПД

Налоги и взносы | 11:01 1 марта 2019
Налог на самозанятых могут ввести в других субъектах РФ уже к осени

Налоги и взносы | 13:00 8 февраля 2019
При сдаче квартиры в аренду можно применять налог на самозанятых

Налоги и взносы | 13:15 7 марта 2019
Физлицо, работающее по трудовому договору, может применять НПД для других доходов

Налоги и взносы | 10:40 22 февраля 2019
Когда несовершеннолетние могут применять налог на самозанятых

Налоги и взносы | 12:16 5 марта 2019
Когда можно применять НПД при деятельности вне пилотного субъекта РФ

Налоги и взносы | 13:30 18 февраля 2019
Налог на самозанятых – не спецрежим, а льгота

Налоги и взносы | 12:41 6 мая 2019
Расходы на оплату услуг самозанятого можно учесть даже при утрате права на НПД

Налоги и взносы | 12:20 4 марта 2019
При оказании юридических услуг можно применять НПД

Популярное

Заработная плата
Приказ о повышении оклада: образец 2021 года

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

НДС
Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Транспортный налог
Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Кадровое делопроизводство
Коды в СЗВ-ТД

Статистическая отчетность
Новая форма 1-Т (условия труда)

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>