Декларация ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Компании и предприниматели, применяющие ЕНВД, обязаны поквартально оформлять декларацию по налогу, подавать ее в ИФНС и уплачивать в бюджет рассчитанную сумму. Поговорим об особенностях заполнения формы за 2 квартал 2018 г. – исчислим величину налога и составим на основе примера с исходными параметрами образец декларации.

Форма декларации ЕНВД

Актуальной на сегодняшний день формой этого документа является бланк, утвержденный в ФНС приказом № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014 (в ред. от 19.10.2016). В связи с произошедшими изменениями, внесенными законодателем в НК РФ, обсуждается новая форма бланка декларации, но официально она еще не принята. Отчитываясь в 2018 г., следует учесть, что показатель коэффициента-дефлятора увеличен до 1,868, а бизнесменам-ИП предоставлена возможность снизить размер рассчитанного налога за отчетный период на сумму понесенных расходов (не более 18 000 руб.) по покупке и установке ККТ. Скачать декларацию ЕНВД-2018 можно на нашем сайте.

Форма документа пересматривается исходя из последнего изменения, но пока ее проект находится в стадии разработки, учитывать суммы вычета ИП будут в строке 040 третьего раздела декларации. Поскольку размер вычета в документе не указывается, одновременно с декларацией в ИФНС подают пояснения, содержащие сведения о каждом приобретенном кассовом аппарате.

Декларация состоит из титульного листа и трех разделов, первый из которых итоговый, а второй и третий представляют собой исчисление налога и корректировку суммы к уплате.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2018: титул

Оформление декларации начинают с титульного листа, в котором отражают:

• сведения о компании (ИНН/КПП, наименование) или ИП (ИНН, ФИО);
• первичную подачу документа с кодом корректировки «0», а уточняющие декларации – в порядке их подачи – «1», «2» и т.д.;
• код периода (2 квартал 2018) – 22, при ликвидации, реорганизации – код 54;
• код ИФНС (номер инспекции указывается в уведомлении о постановке предприятия на налоговый учет);
• код по месту учета. Применяют шифры, указывающие принадлежность к контролирующему органу:
• ИП по месту жительства – 120, или осуществления деятельности – 320;
• фирма по месту нахождения – 214, или ведения деятельности – 310;

• Код ОКВЭД – основной применяемый код вида деятельности;
• Номер контактного телефона «вмененщика»;
• Число страниц и приложений к форме;
• Сведения о лице, удостоверяющем информацию, отраженную в документе.

Раздел 2 декларации ЕНВД

Начинать оформление документа удобнее с заполнения раздела 2, посвященного собственно расчету. При наличии нескольких видов деятельности, либо осуществлении работ по адресам с различными ОКТМО, этот раздел заполняют отдельно по каждому из них. Затем отражают:

• В стр. 010 код вида деятельности выбирают из перечня приложения № 5, утвержденного приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Например, бытовым услугам соответствует шифр «01»;
• В стр. 020 – адрес ведения деятельности;
• В стр. 030 – код ОКТМО;
• В стр. 040 – 110 – расчет налога. Графа 3 строк 070-090 заполняется лишь при неполном отчетном периоде, например, когда производится переход на систему ЕНВД не с 1-го числа. В этом случае в расчете будет участвовать не количество месяцев, а количество дней. При этом даты постановки и ухода с этого спецрежима входят в число дней периода;
• В стр. 040 – данные о базовой доходности применяемого вида деятельности;
• В стр. 050 – действующие в 2018 году коэффициенты – К1 - дефлятор (1,868), К2, устанавливаемый распоряжениями местных властей (можно уточнить на региональном сайте ФНС).

Раздел 3 налоговой декларации по ЕНВД

В этом разделе формы рассчитывается величина налога к уплате. Указывают:

• в стр. 005 признак плательщика – «1» (компания или ИП с наемным персоналом, получающим зарплату), «2» - ИП, работающий «в одно лицо»;
• в стр. 010 – сумму рассчитанного налога по стр. 110 раздела 2;
• в стр. 020 – сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов с зарплаты персонала компании, в уменьшение базы налога;
• в стр. 030 - сумму перечисленных в течение 2 квартала 2018 отчислений ИП за себя на ОПС и ОМС.

Компании и ИП с работниками вправе уменьшить налог наполовину его размера, т.е. при величине отчислений более 50% от суммы ЕНВД (стр. 010), принять в расчет на уменьшение можно сумму перечисленных страховых взносов, равную половине рассчитанного налога.

При подаче декларации бизнесменом без сотрудников величина отчислений «за себя» принимается к расчету в полном объеме, уменьшая сумму налога вплоть до нуля. Важно помнить, что показатель в стр. 040 не может быть отрицательным, поэтому при минусовом значении проставляют «0».

Раздел 1 декларации ЕНВД 2018

Полученные итоги по разделу 2 переносятся в раздел 1, где по каждому ОКТМО (стр. 010) указывают сумму налога к уплате (стр. 020).

Подать декларацию 2 квартала 2018 г. в ИФНС следует не позже 20.07.2018 г.

Заполним декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 на основе исходных данных:

ООО «Светлый путь», занимающееся ремонтом обуви, имеет контингент численностью 4 чел. Базовая доходность деятельности – 7500 руб., физический показатель – количество сотрудников, К1 = 1,868, К2 = 1,0.

В отчетном периоде (2 квартал) уплачено страхвзносов в сумме 22800 руб. Уменьшить сумму ЕНВД можно на 50%. Заполним декларацию по ЕНВД, рассчитав налог с учетом уплаченных страховых взносов.