Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН

Коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

koefficient_perescheta_nalogovoy_stavki_envd_i_psn.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Базовая доходность

Стоимость патента для ИП на 2021 год

Юрий Васильев: «Патенты – это удобно»

Расчет ЕНВД 2018

Патент для ИП на 2018 год

Отказ от продления действия ЕНВД на 2021 год заставил многих ИП задуматься о применении других режимов налогообложения. Один из возможных вариантов – патентная система (ПСН). Чтобы смягчить обязательный переход с ЕНВД для индивидуальных предпринимателей, в действующее законодательство внесен ряд изменений, позволяющий снижать уплачиваемый налог, используя в т.ч. коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН.

Кто сможет воспользоваться пониженной ставкой для ПСН

Возможность использования льготного налогообложения на патенте предусмотрена ст. 3 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ. Условия применения сниженной ставки:

  • в регионе, где ИП ведет хозяйственную деятельность, закон, устанавливающий размеры потенциального дохода, на момент оформления патента не принят;
  • бизнес предпринимателя относится к льготному виду;
  • в 4 квартале 2020 г. ИП числился плательщиком ЕНВД по тому же виду деятельности.

Переходный период, в котором возможно льготное использование патента, также ограничен: такой патент может быть выдан на срок от 1 до 3-х месяцев, а его действие заканчивается не позднее 31.03.2021 г.

Льготные виды бизнеса на патенте и их базовая доходность

Льготных видов деятельности для бывших «вмененщиков» на патенте всего 4. Их базовая доходность указана в п. 2 ст. 3 закона № 373-ФЗ:

Сфера деятельности

Величина базовой доходности (БД), руб. в месяц

Физический показатель (ФП)

Предоставление стоянок для транспорта

50

1 кв.м стоянки

Стационарная розничная торговля, где площадь торгового зала свыше 50 кв.м, но не более 150 кв.м по каждому объекту

1800

1 кв.м площади торгового зала

Услуги общепита, где площадь зала обслуживания свыше 50 кв.м, но не более 150 кв.м по каждому объекту

1000

1 кв.м площади зала обслуживания

Ремонт и ТО авто- и мототранспорта, машин, оборудования; мойка и полирование ТС, оказание прочих аналогичных услуг

12000

На 1 работника с учетом самого ИП

Величина доходности «переходного» патента не зависит от решения региональных властей. Даже в случае принятия соответствующего закона рассчитанная сумма налога уже не изменится.

Где применяется коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН

Облагаемой базой при ПСН является потенциальный годовой доход (ПД). При расчете льготной базы для бывших «вмененщиков» он определяется умножением 12-ти кратной (так как в году 12 месяцев) базовой доходности (БД) на физический показатель (ФП).

Также при расчете базы для «переходного» патента по соответствующему виду бизнеса используются 3 коэффициента, корректирующие величину потенциального дохода по ПСН для бывших плательщиков ЕНВД (п. 1 ст. 3 закона № 373-ФЗ):

  • 2,005 - коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2020 г. (приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 в ред. от 10.12.2019);
  • 15/6 — коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН; это значение, очевидно, установлено исходя из применяемых налоговых ставок: по ЕНВД 15% (ст. 346.31 НК РФ), по ПСН 6% (ст. 346.50 НК РФ);
  • 0,5 — уменьшающий коэффициент.

Если перемножить все показатели, в итоге получится годовой размер налоговой базы по ПСН для ИП, ранее применявших ЕНВД.

Расчет стоимости льготного патента

Льгота действует в течение лишь нескольких месяцев (по выбору налогоплательщика, от 1 до 3-х). Поэтому годовая величина налоговой базы делится на 12 и умножается на число месяцев применения «переходного» патента.

Полная формула расчета стоимости льготного патента (СП) выглядит так:

СП = 12 × БД × ФП × 2,005 × 15/6 × 0,5 / 12 х n х 6%,

где n – количество месяцев действия патента, а 6% - налоговая ставка по ПСН.

Так как числовые значения, подставленные в формулу, уже не изменятся, итоговую формулу можно сократить:

СП = БД × ФП × 2,50625 х n х 6%.

Приведем примеры расчета стоимости.

Пример 1

В 4 кв. 2020 Полетаев платил ЕНВД за свою автомойку, где, кроме него, трудится 4 наемных работника. С 01.01.2021 г. он решил перейти на патент. Так как в регионе, где работает автомойка, не вступил в силу новый закон о ПСН, стоимость патента за 3 месяца ему рассчитали по переходным правилам с учетом базовой доходности 12000 руб. на одного работника, включая ИП:

12000 руб. х 5 чел. х 2,50625 х 3 мес. х 6% = 27068 руб.

В 2021 г. уплаченные страховые взносы ИП «за себя» и за работников уменьшают сумму налога по ПСН (для работодателей – не более чем на 50%, для ИП без работников – на всю сумму). Допустим, за сотрудников, работающих на автомойке, Полетаев в январе-марте перечислил в бюджет 30000 руб. страхвзносов, за льготный патент предприниматель в итоге заплатит меньшую сумму:

27068 – (27068 х 50%) = 13534 руб.

Пример 2

ИП Краснов владеет розничным магазином, площадь которого 60 кв.м. В 4 квартале 2020 г. Краснов был плательщиком ЕНВД, с 01.01 2021 г. он подал заявление на патент сроком на 3 месяца. Работников ИП не имеет, страховые взносы в январе-марте не уплачивал.

Базовая доходность для розничного магазина 1800 руб. за 1 кв. м торгового зала в месяц.

Стоимость патента для ИП Краснова составит:

1800 руб. х 60 кв.м х 2,50625 х 3 мес. х 6% = 48722 руб.

Перечислить начисленный льготный налог по ПСН ИП должен не позже последнего дня срока действия патента (пп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
ЕНВД
ПСН
Tags: 
  • расчет налога
  • ,
  • патент
  • ,
  • коэффициент
  • ,
  • переходный период

Читайте также

Базовая доходность ЕНВД и ПСН

ЕНВД, ПСН
Базовая доходность

ПСН
Стоимость патента для ИП на 2021 год

ЕНВД
Как рассчитать ЕНВД: пример

ПСН | 10:33 6 мая 2015
Как уплачивать налог при ПСН в 2015 году

ПСН | 15:41 18 января 2016
Столичные предприниматели могут рассчитать стоимость патента онлайн

ПСН | 12:45 23 января 2017
Как исчислять срок действия патента

Заявление на получение патента

ПСН
Заявление на получение патента

ПСН | 12:35 11 января 2021
ПСН разрешена для всех стационарных объектов без торговых залов

ПСН | 16:57 21 декабря 2017
При увеличении числа работников ИП в допустимых пределах, новый патент получать не нужно

ПСН | 9:45 21 мая 2019
Для ИП на патенте разработают мобильное приложение

ПСН | 13:45 12 марта 2020
В отношении гравировки ювелирных изделий можно применять ПСН

НДФЛ | 14:34 21 ноября 2014, УСН | 14:34 21 ноября 2014, ЕНВД | 14:34 21 ноября 2014, ПСН | 14:34 21 ноября 2014
Установлены коэффициенты-дефляторы на 2015 год

ПСН | 15:43 17 мая 2017
В Москве увеличилось число предпринимателей c патентом на ремонт квартир

ПСН | 13:39 3 октября 2017
СФ предлагает перевести самозанятых на патенты

ПСН
Расчет стоимости патента для ИП в 2020 году

Популярное

Заработная плата
Приказ о повышении оклада: образец 2021 года

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

НДС
Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Транспортный налог
Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Статистическая отчетность
Новая форма 1-Т (условия труда)

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Экологические платежи
Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>