Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

kz.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Списание просроченной кредиторской задолженности: проводки

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для налоговой

Управление кредиторской задолженностью предприятия

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность предприятия должна быть отражена в бухгалтерском учете и отчетности. Анализ структуры этих сумм и динамики их изменения позволяет компании выстраивать эффективную политику взаимодействия с контрагентами. Кредиторская задолженность организации – это инструмент, который дает возможность субъектам хозяйствования наращивать производственные объемы при фактическом отсутствии в текущем периоде собственных денежных резервов.

Понятие кредиторской задолженности и ее виды

«Кредиторка» может возникнуть на любом этапе развития бизнес-проекта. Кредиторская задолженность – это мы должны или нам? Это те средства, которые подлежат оплате предприятием в пользу его контрагентов или третьих лиц, т.е. «мы должны». Объясним, что такое кредиторская задолженность простыми словами – например:

  • у предприятия возникли обязательства перед поставщиком в результате того, что была получена партия товара, но по факту по ней не произведена оплата;
  • понятие кредиторской задолженности актуально и для ситуаций, когда работодатель начислил заработную плату персоналу, исчислил по ней налог и взносы, но не осуществил перечисление средств в пользу получателей;
  • что значит кредиторская задолженность в расчетах с подотчетными лицами – расходы, понесенные сотрудником при выполнении служебного поручения, когда их оплата произведена из собственных средств работника, а работодателю представлен авансовый отчет с подтверждающей документацией и ожидается возмещение издержек.

Период погашения кредиторской задолженности определяет тип долга – краткосрочный (до 12 месяцев) или долгосрочный (свыше 1 года). Рассмотрим, что входит в кредиторскую задолженность с точки зрения бухучета:

  • кредитовое сальдо по бухгалтерскому счету 62, если речь идет о взаимоотношениях с покупателями и заказчиками;
  • кредитовый остаток по счету 60 при отражении долга перед поставщиками или подрядной организацией;
  • задолженность перед прочими контрагентами по кредиту счета 76;
  • задолженность по налогам, страхвзносам и иным платежам в бюджет – кредитовый остаток по счетам 68, 69;
  • кредитовые сальдо по счетам 70, 71, 73 при проведении расчетов с персоналом;
  • задолженность перед учредителями определяется по остатку счета 75.

Погашение кредиторской задолженности осуществляется при перечислении денег в счет оплаты выставленных счетов, требований, авансовых отчетов, при проведении выплат по оплате труда и налогам. В учете эти операции показываются дебетовыми оборотами по указанным счетам в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Срок погашения кредиторской задолженности регулируется договорной документацией между участниками сделки, в отношении расчетов с персоналом – трудовым законодательством, по налогам – Налоговым кодексом. В отчетности кредиторская задолженность относится к пассиву баланса.

Переуступка кредиторской задолженности

Переуступка предполагает изменение должника. Фактически задолженность передается третьим юридическим или физическим лицам. При заключении сделки по отчуждению долговых обязательств оформляется договор цессии. В соглашении должно быть обозначено согласие кредитора на переуступку. Процедура регламентируется нормами гражданского права и может носить возмездный или безвозмездный характер.

Факторинг кредиторской задолженности

Факторинг может осуществляться банковской организацией или факторинговой компанией. Суть этой операции – оформление кредитных ресурсов под уже полученные товары или принятые по акту услуги. Факторинговая структура оплачивает счет вместо плательщика по сделке, продавец вовремя получает деньги, покупатель – товары. Выгода для факторинговой организации – за оказанные услуги она взимает плату в виде процента от суммы договора. Отличие от банковского займа – отсутствие требований к залогу и поручителям.

Оценка кредиторской задолженности

Абсолютные значения задолженности можно отследить по бухгалтерским регистрам и отчетности. Относительные показатели отражаются через:

  • коэффициент кредиторской задолженности и ее оборачиваемости для определения скорости погашения долгов;
  • коэффициент зависимости от заемных ресурсов;
  • период оборота кредиторской задолженности;
  • коэффициент, отображающий уровень финансовой независимости.

Для оптимизации финансовой политики необходимо систематически высчитывать эти показатели, дополняя их исследованиями по динамике изменений и сравнением с объемом дебиторской задолженности. Снижение кредиторской задолженности свидетельствует о положительной динамике, но при условии, что падение показателя реализовано в разумных пределах. Резкое сокращение величины привлеченных ресурсов – это не всегда положительная тенденция для предприятия. Полное отсутствие «кредиторки» или ее минимальный объем может сигнализировать о проведении излишне осторожной финансовой политики, невозможности оперативно нарастить объемы производства.

Уменьшение кредиторской задолженности говорит о повышении уровня инвестиционной привлекательности компании и росте ее платежеспособности. Снижение кредиторской задолженности может быть достигнуто несколькими путями:

  • взаимозачет долгов с контрагентом при наличии встречных требований;
  • реализация части имущества или сдача активов в аренду для частичного или полного погашения займов;
  • реструктуризация кредиторской задолженности;
  • корректировка суммы долга в судебном порядке.

Снятие «кредиторки» с баланса возможно при погашении обязательств или при их списании после истечения срока исковой давности.

Рост кредиторской задолженности

Привлекаемые денежные ресурсы помогают предприятию оперативно наращивать производственную мощность, реализовывать крупные проекты и приобретать дорогостоящие активы. Увеличение кредиторской задолженности говорит о возникновении дополнительных обязательств перед кредиторами или о расширении списка кредиторов. Также рост кредиторской задолженности свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации внутри компании. Нормальным считается явление, при котором увеличение «кредиторки» сопровождается наращиванием «дебиторки» в аналогичном объеме.

Наибольший риск для предприятия – наличие долгов перед персоналом. В такой ситуации увеличение кредиторской задолженности свидетельствует о нарушении трудового законодательства и грядущем назначении штрафных санкций. При оценке состояния расчетов с контрагентами сравнивается объем дебиторской и кредиторской задолженности – если «кредиторка» выше в 2 раза, чем обязательства дебиторов, то положение предприятия описывается как кризисное с характерной утратой ликвидности.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Пробный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
Бухгалтерский учет
Tags: 
  • кредиторская задолженность

Читайте также

Бухгалтерский учет
Учет кредиторской задолженности

Просроченная кредиторская задолженность

Бухгалтерский учет
Просроченная кредиторская задолженность

Срок исковой давности по кредиторской задолженности

Бухгалтерский учет
Срок исковой давности по кредиторской задолженности

Бухгалтерский учет
Управление кредиторской задолженностью предприятия

Бухгалтерский учет | 15:37 28 февраля 2018
Прощенная кредиторская задолженность включается во внереализационные доходы

Бухгалтерский учет
Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для налоговой

Бухгалтерский учет
Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

Кредиторская задолженность в балансе

Бухгалтерский учет
Кредиторская задолженность в балансе

Бухгалтерский учет
Увеличение кредиторской задолженности

Бухгалтерский учет
Анализ кредиторской задолженности

Бухгалтерский учет
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Бухгалтерский учет
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

Бухгалтерский учет
Списание просроченной кредиторской задолженности: проводки

Бухгалтерский учет
Уменьшение кредиторской задолженности

Услуги банка проводки

Бухгалтерский учет
Услуги банка: проводки

Популярное

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Выплаты персоналу
Льготы инвалидам 3 группы в 2021 году

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

ИП, УСН
Как правильно вести ИП бухгалтерию на «упрощенке»

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Нулевая отчетность
Обязательные разделы РСВ – 2021 (нулевой)

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу для ФСС

Страховые взносы ФСС
Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу для ФСС

Кадровое делопроизводство
Как писать объяснительную на работе

6-НДФЛ | 11:30 13 апреля 2021
В 6-НДФЛ доходы по ставке 13% показываются в одном разделе

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>