Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) регулируется главой 23 Налогового кодекса.
Работодатели удерживают НДФЛ из зарплаты работников. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ самостоятельно.
Налоговый период по НДФЛ– год. По расчетам с работниками уплата авансового платежа по НДФЛ идет ежемесячно. По итогу налогового периода работодатели подают сведения об уплате НДФЛ в налоговые органы и составляют справки 2-НДФЛ.
Индивидуальные предприниматели платят авансовые платежи на основании налоговых уведомлений, которые они получают от налоговых органов. По итогу года ИП отчитываются по декларации 3-НДФЛ.
Самые распространенные ставки налогов:
13 процентов – базовая ставка НДФЛ, НДФЛ для дивидендов,
30 процентов – ставка налога для нерезидентов Российской Федерации,
35 процентов – для различных выигрышей.
При расчете налога его можно уменьшить на сумму различных вычетов – стандартного, имущественного, социального. ИП могут дополнительно уменьшить налог на сумму профессионального вычета.
Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ
«Излишний» НДФЛ может появиться по разным причинам. Например, из-за ошибок в расчете налога либо если НДФЛ удерживали с матвыгоды в 2021–2022 гг., а сейчас его нужно вернуть, т. к. матвыгоду освободили от данного налога. Что делать в этом случае налоговому агенту (работодателю), как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ, будем разбираться далее.
Срок уплаты НДФЛ ИП за 2023 год в 2023 - 2024 годах
С 2023 г. все перешли на новый механизм уплаты налогов, взносов, сборов – через ЕНП. Коснулось это и предпринимателей на ОСНО, которые при наличии дохода сами рассчитывают и платят НДФЛ, подают 3-НДФЛ за прошедший год до 30.04. Как повлияли изменения 2023 г. на срок уплаты НДФЛ ИП за 2023 год, будем разбираться далее.
Код налогового вычета 126 в справке 2-НДФЛ
Форма 2-НДФЛ сама по себе не применяется, т. к. ее отменили. На 2023 г. она используется и представляется в скорректированном виде, в т. ч. в составе расчета 6-НДФЛ (КНД 1151100). Помимо данных о доходах, в ней указываются сведения по вычетам, а для обозначения одного из детских вычетов проставляется код вычета 126.
Выплата доли при выходе участника из ООО
Участник ООО вправе выйти из общества без согласия остальных участников по уставу согласно ст. 26 ФЗ № 14. Настоящий закон устанавливает порядок выхода, а также выплаты действительной стоимости доли при выходе участника. Далее затронем данный порядок, разберем, как определяется величина выплаты, за счет чего и как ее производят, а также иные сопутствующие вопросы.
Платит ли ИП НДФЛ?
Вопрос, платит ли ИП НДФЛ, возникает часто, так как фактически предприниматель – это физическое лицо, которое получает доход. Различается ли уплата НДФЛ предпринимателями, ведущими деятельность на различных системах налогообложения? Как платить НДФЛ, если у ИП есть наемные работники и если их нет? Какие установлены обязательные правила уплаты и корректировки НДФЛ и что предприниматель может не делать, не предоставлять, не уплачивать? Попробуем разобраться.
Заявление на получение социального вычета у работодателя
Заявление на получение социального вычета у работодателя нужно оформить сотрудникам, которые хотят уменьшить свою налоговую нагрузку. Скачайте бесплатно бланк заявления на получение социального вычета и заполните его с учетом своих данных. Также вам доступен заполненный образец такого заявления.
Задачи на вычеты по НДФЛ с решением
Чтобы понять порядок начисления НДФЛ и его взаимосвязь с вычетами, разберем типичные задачи на вычеты с условными данными для НДФЛ и по расчету самого налога.
