Варианты подачи документов на вычеты
Все условия получения вычетов по НДФЛ изложены в ст. 218-221.1 НК РФ. У налогоплательщика в большинстве случаев есть выбор, как заявить о своем праве на льготы:
- Направить налоговикам декларацию 3-НДФЛ (с подтверждающими документами).
- Использовать упрощенный порядок (по инвестиционным, имущественным, а также по социальному вычетам).
- Подать заявление своему работодателю, предварительно подав в ИФНС заявление о праве на вычет. Затем в случае одобрения вычета налоговая сама отправит соответствующее уведомление работодателю и проинформирует об этом работника.
Сроки рассмотрения документов также будут разными. В любом случае сначала ИФНС организует проверку права физлица на налоговый вычет, а затем гражданину либо подтвердят право на вычет, либо откажут в предоставлении льготы.
Сколько длится камеральная проверка по налоговому вычету по декларации
При заявлении вычетов по завершении налогового периода налогоплательщики подают декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы в инспекцию по месту жительства.
По общему правилу, время рассмотрения поданной документации в рамках «камералки» – 3 месяца с момента поступления ее в ИФНС (п. 2 ст. 88 НК РФ). При положительном решении еще 1-3 рабочих дня отводится на возврат НДФЛ. Соответственно, общий срок для получения вычета может составить чуть больше 3 месяцев.
Однако, сроки камеральной проверки и получения налоговой льготы будут намного короче, если заявить налоговый вычет в упрощенном порядке.
Камеральная проверка на налоговый вычет в упрощенном порядке
С мая 2021 г. физлицам доступен упрощенный порядок получения вычетов по взносам на ИИС (в том числе и на ИИС-3), имущественных вычетов при покупке жилья и по ипотечным процентам, а с 2024 года - социальных вычетов на (ст. 221.1 НК РФ):
- оплату обучения;
- оплату медуслуг;
- оплату физкультурно-оздоровительных услуг (посещение тренажерного зала, занятия фитнесом и др.) - но только, если эти услуги оказаны компаниями (ИП), включенными в установленный Минспортом РФ перечень;
- уплату страхвзносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
- уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного обеспечения пенсией.
В «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС налоговики сами разместят предзаполненное заявление, подтверждающее право на имущественный, инвестиционный либо социальный налоговый вычет. Электронную форму нужно открыть, проверить, кликнуть на необходимые кнопки-действия, подписать электронной подписью и переслать обратно в ИФНС, не прилагая никаких копий, сканов на налоговый вычет.
Срок проверки в этом случае сокращен до 30 дней (п. 2 ст. 88 НК РФ), а денежные средства зачтут или перечислят физлицу в течение примерно 10 дней после завершения контроля. В случае обнаружения возможных нарушений период проверочных мероприятий могут увеличить до 3 месяцев. При этом нужно учитывать и срок, в который ИФНС формирует предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика.
В какой срок налоговая размещает в личном кабинете физлица на сайте ФНС данные для заполнения заявления или направляет через ЛК налогоплательщика сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Срок проверки вычета при оформлении уведомления
Для получения социальных или имущественных вычетов до окончания текущего периода через работодателя физлицу необходимо обратиться в ИФНС и подать заявление о праве на вычет. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие соответствующие расходы налогоплательщика.
Уведомление ИФНС направит работодателю в течение 30 календарных дней и в этот же срок проинформирует налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ).
То есть работнику не надо отдельно идти за уведомлением в налоговую. Ему нужно только подать заявление на вычет своему работодателю (после получения из налоговой положительных результатов рассмотрения заявления, то есть, если ему положен налоговый вычет).
Итоги
Какой бы способ не выбрал налогоплательщик, поданные документы ИФНС в любом случае отправит на камеральную проверку. Сколько длится по налоговому вычету такая проверка, будет зависеть от варианта подачи документации и наличия в ней ошибок.
