Как получить вычет по ИИС – подробная инструкция

24.06.2021
0
Команда СП

Инвестиционный налоговый вычет доступен физическим лицам - налогоплательщикам НДФЛ. Ст. 219.1 НК РФ предусматривает предоставление данного вычета владельцам индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Открытие ИИС осуществляется у брокера или доверительного управляющего. Вычет возможен если у физлица открыто не более одного инвестсчета.

Налоговый вычет ИИС в 2021 году может применяться в одном из двух вариантов:

  • Вычет типа А, оформляемый на сумму внесенных денег на инвестсчет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
  • Вычет типа Б, применяемый к положительному результату от операций, проводимых на ИИС (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция получения вычета - тип А

Ежегодно можно заявлять вычет в размере средств, которые физическое лицо инвестировало на ИИС. Максимальный вычет можно оформить на сумму внесенных на счет в течение года денег, не превышающую 400 тыс. руб., то есть возврат налога возможен в пределах 52 тыс. руб. (13% от 400 тыс. руб.). Важное условие – наличие налогооблагаемого дохода, достаточного для получения возмещения в полном объеме.

Если ИИС будет закрыт владельцем до истечения 3-х лет (с момента его открытия) без перевода средств на другой ИИС, все суммы налога, полученные налогоплательщиком в связи с инвестиционным вычетом, придется вернуть в бюджет (пп. 4 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Пример

Рассмотрим, как получить налоговый вычет по ИИС при внесении на счет в течение года средств на сумму 550 тыс. руб. Вычет полагается только на часть инвестиций в размере 400 тыс. руб. Но необходимо учесть и уровень налогооблагаемого заработка инвестора. Допустим, в том же году его суммарный заработок, с которого удерживался НДФЛ, составил 250 тыс. руб. В этом случае к возмещению можно заявить только 250 тыс. руб., соответственно налог вернут в сумме 32,5 тыс. руб. (250 тыс. х 13%).

Для получения данного вычета по окончании года, в котором произведено инвестирование средств на ИИС, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами в ИФНС.

Как происходит получение налогового вычета по ИИС – пошаговая инструкция

  • готовится комплект необходимых документов – копия договора на ведение инвестсчета или договора брокерского обслуживания, отчет брокера за год о движении денежных средств по инвестсчету, выписки банка, подтверждающие перевод денег на ИИС;
  • за год, в котором у физического лица возникло право на вычет, надо предоставить справку о доходах от работодателя (2-НДФЛ) – это требуется для подтверждения суммы удержанного и перечисленного в бюджет налога;
  • заполнить декларацию о доходах 3-НДФЛ;
  • оформление налогового вычета по ИИС происходит в заявительном порядке, поэтому надо заполнить заявление на возврат налога, указав в нем банковские реквизиты для денежного перевода;
  • подать подготовленные документы в инспекцию лично, по почте или онлайн (через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС или портал Госуслуги).

Получив документы, налоговики проводят камеральную проверку (срок проверки – до 3-х месяцев) и принимают решение о предоставлении вычета и возврате НДФЛ или об отказе в вычете. При положительном решении средства перечисляются заявителю в течение 1 месяца.

Если банк, являющийся брокером, участвует в системе информационного обмена с ФНС, можно заявить вычет за 2020 год и позднее в упрощенном порядке без подачи 3-НДФЛ (ст. 221.1 НК РФ). Как получить вычет по ИИС в этом случае - достаточно отправить в ФНС лишь заявление, которое налоговики сами пришлют в «Личный кабинет» на сайте налоговой. Все необходимые данные ИФНС получит от налоговых агентов (банков) и брокеров.

Налоговый вычет по ИИС – подробная инструкция по вычету с прибыли от операций (тип Б)

Второй вариант оформления вычета по инвестсчетам – освобождение от налогообложения положительного финансового результата, полученного от операций по счету, действовавшего минимум 3 года. Если вычет на сумму вложений доступен ежегодно, то данный вычет предоставляется только при закрытии ИИС, при этом необходимо дождаться окончания минимального срока инвестирования (3 года). Преимущество такого способа в отсутствии ограничений по максимальной сумме возврата налога. От налогообложения не освобождаются доходы в виде дивидендов и корпоративных облигаций.

Пример

По истечении трех лет владелец инвестсчета решил его закрыть, при этом по ИИС зафиксирован положительный финрезультат в сумме 800 тыс. руб. Брокер должен удержать налог в сумме 104 тыс. руб. (800 тыс. руб. х 13%). Но при применении вычета с финансового результата по ИИС инвестор фактически будет освобожден от уплаты налога.

Налоговый вычет ИИС, применяемый к финансовому результату, выгоден, если:

  • у инвестора отсутствуют иные доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ;
  • ожидается значительный объем прибыли за счет активной деятельности инвестора.

Применить вычет можно только если ранее по этому ИИС ни разу не заявлялись вычеты типа А с суммы инвестируемых средств.

Инструкция как получить налоговый вычет с ИИС предусматривает отдельный алгоритм действий при оформлении льготы через брокера и ИФНС.

Если возмещение заявляется через брокера (или управляющую компанию), достаточно предоставить ему справку из налогового органа, которая подтвердит отсутствие примененных ранее вычетов по ИИС с суммы вложений на счет. Так как в роли брокера может выступать банк, то именно он и будет выполнять роль налогового агента и ему надо подать соответствующую справку из ИФНС.

Например, инвестсчет открыт в Сбербанке, тогда он и оформит налоговый вычет по ИИС. Подробная инструкция Сбербанка приведена на сайте кредитной организации. Инвестору достаточно получить справку, обратившись в ИФНС по месту жительства, о неполучении вычетов на взносы и отсутствии других договоров на ИИС, и направить ее в банк - тогда при закрытии счета подоходный налог не будет удержан.

Еще один пример - оформление вычета банком Тинькофф. Как оформить налоговый вычет по ИИС – подробная инструкция (Тинькофф):

  • написать о своем намерении в чате банка или в «Личном кабинете» на сайте;
  • получить справку в налоговой (о непредоставлении вычета типа А и отсутствии иных ИИС);
  • отправить справку в банк по почте или передать ее при визите в офис;
  • после получения справки банком операции по ИИС блокируются, после чего инвестор может вывести денежные средства на банковскую карту, при этом налог не будет удержан.

Через ИФНС после закрытия инвестсчета тоже можно оформить данный налоговый вычет ИИС. Инструкция при получении возмещения через налоговую:

  • заполняется и подается в инспекцию декларация 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога;
  • к декларации прилагаются документы об открытии ИИС, справка от брокера, справка 2-НДФЛ;
  • после камеральной проверки (срок – до 3-х месяцев) налоговиками принимается решение о предоставлении или отказе в вычете. Если решение в пользу инвестора, деньги перечисляются ему в течение месяца.
Оставить комментарий