Заявление на налоговый вычет по расходам за обучение

05.02.2025
0
Команда СП
Физическое лицо, оплатившее курс обучения за себя или своих близких родственников (включая супруга и детей), может рассчитывать на соцвычет. Каким образом его оформить и как составить заявление на налоговый вычет за обучение, рассмотрим в этом материале.
Бланк заявления на налоговый вычет за обучение в налоговую инспекцию
Проверено экспертом
Образец заявления на налоговый вычет за обучение в налоговую инспекцию
Проверено экспертом
Бланк заявления на налоговый вычет за обучение работодателю
Проверено экспертом

Условия предоставления соцвычета по обучению

Порядок оформления соцвычета по расходам за обучение оговаривает пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Чтобы подать заявление на возврат НДФЛ, гражданин должен:

  1. Официально получать доход, с которого удерживают НДФЛ. Студентам и пенсионерам без работы данная льгота не предоставляется.

    В этом материале мы говорим о ситуации, когда гражданин платит подоходный налог по ставке 13 %. Но отметим, что с 01.01.2025 применяют прогрессивную шкалу НДФЛ со ставками 13, 15, 18, 20 и 22 % - конкретная ставка зависит от дохода физлица.

  2. Оплатить за счет своих средств учебу в организации (у ИП), которые имеют лицензию на образовательную деятельность (материнский капитал и средства работодателя при этом не учитываются):
  • за себя по любой форме – дневной, вечерней, любой другой,
  • за супруга, который учится очно (вычет на обучение супруга предоставляют только по расходам, начиная с 01.01.2024),
  • за братьев и сестер (полнородных, неполнородных) в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме,
  • за детей до 24 лет, обучающихся очно,
  • за опекаемых до 18 лет (бывших опекаемых – до 24 лет) по очной форме.
  1. Получить документы, которые подтверждают факт оплаты обучения.
  2. Не потратить к этому времени весь лимит, установленный для соцвычетов - их рассчитывают в совокупности (за исключением вычета на обучение детей).

Лимит (максимальная сумма) вычета за обучение

Размер максимального вычета за обучение, который можно получить, в зависимости от конкретной ситуации разный. Так, при оплате учебы на обозначенных выше условиях за себя, своего супруга, своих братьев, сестер предоставляется вычет:

  • не больше 150 000 рублей за календарный год – если вы оплачивали обучение в 2024 году, а также позже – в 2025, 2026 году и т.д.,
  • не больше 120 000 рублей за календарный год – если вы потратились на обучение в 2023 году или раньше – в 2022, 2021 году и т.д.

По оплате обучения за детей и подопечных установлен свой лимит вычета:

  • максимум 110 000 рублей за календарный год на каждого ребенка (подопечного) – по расходам, начиная с 01.01.2024 и позже, то есть по расходам, которые пришлись на 2024, 2025, 2026 год и т.д.,
  • максимум 50 000 рублей за календарный год на каждого ребенка (подопечного) – по расходам, понесенным до 01.01.2024, то есть по расходам, которые пришлись на 2023, 2022, 2021 год и т.д.

Следовательно, получить можно и два вычета в течение соответствующего года - например, за себя и за ребенка, но каждый - не больше установленного лимита.

Кстати, использовать вычет за ребенка могут оба родителя, но максимальный вычет по каждому ребенку – 110 000 рублей (с 01.01.2024) или 50 000 рублей (до 01.01.2024) действует для них в совокупности.

Порядок оформления соцвычета

Соцвычет по обучению – это возврат части денег (расходов), уплаченных за учебу, но не больше установленного лимита. Возврат производится через уменьшение базы по НДФЛ на величину этих расходов. Оформить его физлицо может двумя способами:

  1. По окончании календарного года, в котором оплачивали учебу – через налоговую инспекцию по месту жительства. Следует подать: декларацию 3-НДФЛ, документы, удостоверяющие расходы (право на льготу), а также заявление на возврат налога.
  2. В течение текущего года – у работодателя. Для этого требуется предварительно подать соответствующие документы в налоговую инспекцию, чтобы подтвердить право на вычет. После того, как налоговая направит вашему работодателю уведомление о вашем праве на данный соцвычет, вам нужно написать работодателю заявление.

Подробнее о получении социального вычета у работодателя читайте в материале от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.

В налоговую инспекцию можно подать документы на налоговый вычет онлайн (декларацию 3-НДФЛ, заявление для подтверждения права на вычет) - через "Личный кабинет" налогоплательщика или задействуя "Госуслуги".

Важно! При возврате подоходного налога через налоговую инспекцию учтите срок для подачи заявления на возврат НДФЛ. Обратиться за вычетом нужно в течение трех лет после оплаты обучения, не позже. Например, в 2025 году можно оформить вычет за 2024, 2023, 2022 годы.

Бланки для заявления на возврат НДФЛ за обучение через налоговую инспекцию

Таким образом, заявление на возврат НДФЛ подают в составе декларации 3-НДФЛ или отдельно от нее.

С 01.01.2025 применяют форму декларации 3-НДФЛ (КНД 1151020), которая утверждена в приложении N 1 к приказу ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.

В первом случае надо заполнить специальное заявление, которое размещено в самой декларации – в приложении к ее разделу 1. Название этого заявления такое: "Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета".

Бланк по теме: Декларация 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2024 году Посмотреть Скачать

Во втором случае, когда заявление на возврат налога оформляют отдельно от декларации, используют форму заявления (КНД 1112542), утв. приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@. Она представлена приложением № 1 к данному приказу. Посмотреть образец заявления на возврат НДФЛ за обучение по этой форме, а также скачать его бланк можно в начале данной статьи. Актуальный и заполненный бланк заявления прилагается к 3-НДФЛ при ее подаче в налоговую инспекцию.

Как заполнить бланк заявления для возврата НДФЛ, подаваемый в составе 3-НДФЛ?

Порядок его заполнения прописан в приложении N 2 к приказу ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@. Рассмотрим, как оформить заявление в составе декларации, которую вы заполняете без использования программного обеспечения.

В форме заявления на возврат излишне уплаченного НДФЛ заполните следующие строки (поля):

  • ИНН заявителя,
  • номер текущей страницы декларации,
  • фамилию заявителя и его инициалы,
  • в строке 010 – сумму излишне уплаченного налога в рублях и копейках (без отбрасываний и округлений копеек),
  • в строках 020, 030, 040 – сведения о счете, на который гражданин хочет получить деньги: БИК, вид счета (код) (укажите значение 02 для текущего счета или 07 для счета по вкладам (депозитам)), номер счета (из 20 знаков),
  • подпись заявителя и дату – их ставят в разделе заявления "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю".

Правила оформления заявления на возврат налога за обучение такие: числовые поля заполняйте, начиная с крайней левой ячейки. В неиспользованных ячейках, которые остались в правой части поля, ставьте прочерк.

Вот образец заявления на возврат налогового вычета за обучение, которое заполняют в составе декларации 3-НДФЛ.

Как заполнить бланк заявления для возврата НДФЛ, подаваемый отдельно от 3-НДФЛ?

Форма этого заявления (КНД 1112542) состоит из 2 страниц. В них по соответствующим полям указывают персональные данные заявителя, его банковский счет и размер суммы, подлежащей возврату.

Давайте рассмотрим, как корректно заполнить это заявление. Возьмем ситуацию, когда заявление оформляет заявитель-гражданин, не ИП.

При вводе данных в любые поля (текстовые и числовые) начинайте указывать значение с крайней левой ячейки. В оставшихся пустых ячейках ставьте прочерк. Если поле вообще не заполняется, ставьте прочерк во всех его ячейках.

Оформляем первую страницу заявления

На первой странице надо указать в соответствующих строках (полях):

  • ИНН (12 знаков) – если вы не приводите его, дальше придется вводить в специальные поля ваши ФИО,
  • код налогового органа, куда подается заявление – 4 знака,
  • сумму, которую заявитель просит вернуть в счет налогового вычета за обучение – здесь надо обозначить именно сумму налога, которую заявитель просит отдать обратно из бюджета, а не общую сумму вычета за обучение. Например, при максимальной сумме вычета за обучение ребенка в 110 000 рублей, оплаченной в 2024 году, в этом поле укажите значение 14 300 рублей – это сумма возвращаемого налога (110 000 рублей × 13 % = 14 300 рублей).
  • ФИО заявителя – приведите их, только если не указывали в начале страницы свой ИНН (если указывали ИНН, во всех ячейках полей с ФИО ставьте прочерк),
  • количество страниц, на которых составлено заявление – 2 страницы,
  • количество листов, на которых размещены оригиналы и копии подтверждающих документов – если приложений нет, в соответствующем поле поставьте прочерк.

Далее, здесь же, на первой странице заявления, в разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю" заполните следующие поля:

  • код лица, которое подает заявление: 1 – сам плательщик НДФЛ, 2 – представитель плательщика НДФЛ,
  • ФИО лица, которое подтверждает сведения – плательщика или его представителя,
  • номер контактного телефона и подпись лица, которое подтверждает сведения – плательщика или его представителя,
  • дата составления заявления,
  • наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика – это поле заполняется, только если заявление подает представитель. Если заявление оформляет сам плательщик налога, в этих полях ставят прочерк в каждой ячейке.

Приведем образец заполнения заявления на возврат налога за обучение (его первую страницу), которое подает заявитель – плательщик НДФЛ.

Оформляем вторую страницу заявления

На второй странице заявления нужно привести данные в следующих полях:

  • "ИНН" – если вы указывали его на первой странице,
  • "Банковский идентификационный код" – БИК,
  • "Номер счета для возврата" – это номер вашего банковского счета из 20 знаков, куда вы хотите получить возвращенную сумму налога,
  • "Получатель" – код 2 для физического лица.

Остальные поля раздела "Сведения о счете" (поля "Наименование владельца счета", "Код бюджетной классификации получателя", "Код по ОКТМО получателя", "Номер лицевого счета получателя", "Назначение платежа") заполнять не надо – ставьте в них прочерки.

В разделе "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" во всех полях тоже можно поставить прочерки – при условии, что вы указали в заявлении свой ИНН. Если вы не приводите в заявлении ИНН, заполните все поля этого раздела: код вида документа (код 21 для паспорта гражданина РФ), серия и номер, кем выдан и дата выдачи.

Дадим образец заявления на возврат 13 процентов за обучение (КНД 1112542) – приведем его заполненную вторую страницу.

Бланк заявления на возврат НДФЛ за обучение для работодателя

Если работник оформляет налоговый вычет за обучение через своего работодателя, надо написать ему заявление (напомним - делать это следует только после подтверждения права на вычет налоговой инспекцией). Утвержденной формы такого заявления нет, так что написать его можно в свободной. Если работодатель разработал свою форму, заполняйте заявление по ней.

Бланк заявления на возврат налога за обучение для работодателя можно скачать по ссылке ниже. А вот образец заполнения заявления на налоговый вычет за обучение для работодателя:

Бланк заявления на налоговый вычет за обучение в налоговую инспекцию
Проверено экспертом
Образец заявления на налоговый вычет за обучение в налоговую инспекцию
Проверено экспертом
Бланк заявления на налоговый вычет за обучение работодателю
Проверено экспертом
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДФЛ
Оставить комментарий