Заявление на налоговый вычет по расходам за обучение

Условия предоставления соцвычета по обучению

Порядок оформления соцвычета по расходам за обучение оговаривает пп. 2 п. 1 ст. 219 НК. Таким образом, чтобы подать заявление на возврат НДФЛ, гражданин должен:

1. Официально получать доход, с которого удерживают НДФЛ (13 %). Студентам, пенсионерам без работы данная льгота не предоставляется. Не смогут ей воспользоваться также ИП на УСН, патенте, НПД и самозанятые (не ИП).
2. Оплатить за счет своих средств (материнский капитал и средства нанимателя при этом не учитываются!) учебу в организации (у ИП), имеющей (го) лицензию на образовательную деятельность:

• за себя по любой форме (дневной, вечерней, проч.);
• за братьев, сестер (полнородных, неполнородных), детей в возрасте до 24 лет и только по очной форме;
• за опекаемых до 18 лет (бывших опекаемых – до 24 лет) по очной форме.

3. Получить документы, которые подтверждают факт оплаты обучения.
4. Не потратить к этому времени весь лимит, установленный для соцвычетов (их рассчитывают в совокупности). За отчетный год лимит составляет 120 тыс. руб. (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК).

Размер максимального вычета за обучение, который можно получить, в зависимости от конкретной ситуации разный. Так, при оплате учебы на обозначенных выше условиях за себя, своих братьев, сестер предоставляется вычет не больше 120 тыс. руб. за год. По оплате обучения за детей и подопечных – до 50 тыс. руб. за год на каждого ребенка (подопечного). Следовательно, получить можно и два вычета в течение соответствующего года, например, за себя и за ребенка, но не больше установленного лимита.

Следует также учесть срок для подачи заявления на возврат НДФЛ. Обратиться за вычетом нужно на протяжении трех лет после оплаты обучения, не позже. Например, в 2022 г. можно оформить вычет за 2019, 2020, 2021 гг.

Порядок оформления соцвычета

Соцвычет по обучению – это возврат части денег (расходов), уплаченных за учебу, но не больше установленного лимита. Возврат производится через уменьшение базы по НДФЛ на величину этих расходов. Оформить его физлицо может двумя способами:

1. По окончании календарного года, в котором оплачивали учебу – через ИФНС по месту жительства. Следует подать: 3-НДФЛ, документы, удостоверяющие расходы (право на льготу), а также заявление на возврат налога (если в 3-НДФЛ указана сумма возврата из бюджета).
2. В течение текущего года – у нанимателя. Для этого требуется подать соответствующие документы в ИФНС и получить там уведомление о праве на данный соцвычет, а затем отдать его в свою бухгалтерию.

Подробнее о получении социального вычета у работодателя читайте в материале от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.

Подать документы (декларацию 3-НДФЛ, заявление для подтверждения права на вычет) можно онлайн, через «Личный кабинет» физлица на портале ФНС (или задействуя «Госуслуги»).

Бланки для заявления на возврат НДФЛ

Таким образом, заявление на возврат НДФЛ подают в составе декларации 3-НДФЛ либо отдельно от нее. Причем в последнем случае используют обновленную форму заявления (КНД 1150058), утв. приказом ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 (в послед. ред. – 17.08.2021). Она представлена приложением № 8 к данному приказу. Скачать бланк такого заявления  можно в начале данной статьи.

Заявление на возврат (зачет) излишне уплаченного НДФЛ входит в состав декларации 3-НДФЛ (см. приложение к разд. № 1), форма которой утверждена приказом ФНС № от ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021. Для оформления декларации за 2021 год используют следующий бланк:

Актуальный и заполненный бланк заявления прилагается к 3-НДФЛ при подаче ее в ИФНС.

Рассмотрим, как заполнить заявление на бланке, который подается отдельно от 3-НДФЛ.

Как заполнить бланк заявления для возврата НДФЛ, подаваемый отдельно от 3-НДФЛ?

Бланк заявления (КНД 1150058) состоит из трех страниц. В них по соответствующим полям указывают персональные данные заявителя, его банковский счет, причину возврата НДФЛ, размер суммы, подлежащей возврату.

Заполняют бланк отдельно по каждому платежу (и периоду), по которому образовалась переплата. Сведения вносят с учетом следующего (перечень сведений далее представлен с условными данными из образца заявления на возврат НДФЛ за обучение для заявителя-физлица, не ИП):

1. Страница 1:

• ИНН – нужно вписать свой ИНН;
• КПП – физлица не заполняют;
• номер заявления – порядковый (1 – если обращаетесь впервые, 2, 3 и т. д. – если в текущем году уже подавали заявление);
• статус плательщика – 1 (налогоплательщика) для физлица, с дохода которого будут возвращать НДФЛ;
• основание (статья) – ст. 78 НК;
• причина переплаты – код 1 (излишне уплаченная);
• вид платежа, по которому образовалась переплата, – код 1 (налог);
• размер переплаты, которая подлежит возврату, предположим, 25 000 (указывают цифрами все рубли и копейки);
• соответствующий период образования переплаты и его порядковый номер для платежного поручения – физлица не заполняют;
• ОКТМО – код муниципалитета по месту учета заявителя, допустим, 45908000;
• КБК: код 18210102010011000110;
• число страниц заявления – 3;
• число страниц прилагаемых документов (вкупе с приложениями) – 25.

2. Страница 2 и 3 (информация о банковском счете заявителя, на который ИФНС будет возвращать сумму налога, и самом заявителе – получателе платежа). В рассматриваемом примере заполняются сведения о физлице, следовательно, заявитель указывает:

• название своего банка – ПАО «Сбербанк»;
• соответствующий вид счета – 2 (текущий счет);
• БИК – 044525225;
• получатель – 2 (физическое лицо), его Ф. И. О. (Васильев Олег Петрович);
• код документа – 21 (паспорта гражданина РФ);
• паспортные реквизиты (номер, серия, кем и когда выдан) – 37.03 777777, выдан 21.08.2003 УВД г. Кургана.

Заполненный образец заявления на возврат НДФЛ за обучение для физлица (не ИП) с данными, указанными выше:

Скачать образец заполнения заявления на возврат НДФЛ

Раздел для сведений о физлице заполняют только в том случае, если не заполнено поле ИНН. Заполнив бланк, заявитель либо его уполномоченный представитель должен проставить дату и свою подпись.