Заявление на налоговый вычет по расходам за обучение
Условия предоставления соцвычета по обучению
Порядок оформления соцвычета по расходам за обучение оговаривает пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Чтобы подать заявление на возврат НДФЛ, гражданин должен:
- Официально получать доход, с которого удерживают НДФЛ. Студентам и пенсионерам без работы данная льгота не предоставляется.
В этом материале мы говорим о ситуации, когда гражданин платит подоходный налог по ставке 13 %. Но отметим, что с 01.01.2025 применяют прогрессивную шкалу НДФЛ со ставками 13, 15, 18, 20 и 22 % - конкретная ставка зависит от дохода физлица.
- Оплатить за счет своих средств учебу в организации (у ИП), которые имеют лицензию на образовательную деятельность (материнский капитал и средства работодателя при этом не учитываются):
- за себя по любой форме – дневной, вечерней, любой другой,
- за супруга, который учится очно (вычет на обучение супруга предоставляют только по расходам, начиная с 01.01.2024),
- за братьев и сестер (полнородных, неполнородных) в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме,
- за детей до 24 лет, обучающихся очно,
- за опекаемых до 18 лет (бывших опекаемых – до 24 лет) по очной форме.
- Получить документы, которые подтверждают факт оплаты обучения.
- Не потратить к этому времени весь лимит, установленный для соцвычетов - их рассчитывают в совокупности (за исключением вычета на обучение детей).
Лимит (максимальная сумма) вычета за обучение
Размер максимального вычета за обучение, который можно получить, в зависимости от конкретной ситуации разный. Так, при оплате учебы на обозначенных выше условиях за себя, своего супруга, своих братьев, сестер предоставляется вычет:
- не больше 150 000 рублей за календарный год – если вы оплачивали обучение в 2024 году, а также позже – в 2025, 2026 году и т.д.,
- не больше 120 000 рублей за календарный год – если вы потратились на обучение в 2023 году или раньше – в 2022, 2021 году и т.д.
По оплате обучения за детей и подопечных установлен свой лимит вычета:
- максимум 110 000 рублей за календарный год на каждого ребенка (подопечного) – по расходам, начиная с 01.01.2024 и позже, то есть по расходам, которые пришлись на 2024, 2025, 2026 год и т.д.,
- максимум 50 000 рублей за календарный год на каждого ребенка (подопечного) – по расходам, понесенным до 01.01.2024, то есть по расходам, которые пришлись на 2023, 2022, 2021 год и т.д.
Следовательно, получить можно и два вычета в течение соответствующего года - например, за себя и за ребенка, но каждый - не больше установленного лимита.
Кстати, использовать вычет за ребенка могут оба родителя, но максимальный вычет по каждому ребенку – 110 000 рублей (с 01.01.2024) или 50 000 рублей (до 01.01.2024) действует для них в совокупности.
Порядок оформления соцвычета
Соцвычет по обучению – это возврат части денег (расходов), уплаченных за учебу, но не больше установленного лимита. Возврат производится через уменьшение базы по НДФЛ на величину этих расходов. Оформить его физлицо может двумя способами:
- По окончании календарного года, в котором оплачивали учебу – через налоговую инспекцию по месту жительства. Следует подать: декларацию 3-НДФЛ, документы, удостоверяющие расходы (право на льготу), а также заявление на возврат налога.
- В течение текущего года – у работодателя. Для этого требуется предварительно подать соответствующие документы в налоговую инспекцию, чтобы подтвердить право на вычет. После того, как налоговая направит вашему работодателю уведомление о вашем праве на данный соцвычет, вам нужно написать работодателю заявление.
Подробнее о получении социального вычета у работодателя читайте в материале от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.
В налоговую инспекцию можно подать документы на налоговый вычет онлайн (декларацию 3-НДФЛ, заявление для подтверждения права на вычет) - через "Личный кабинет" налогоплательщика или задействуя "Госуслуги".
Важно! При возврате подоходного налога через налоговую инспекцию учтите срок для подачи заявления на возврат НДФЛ. Обратиться за вычетом нужно в течение трех лет после оплаты обучения, не позже. Например, в 2025 году можно оформить вычет за 2024, 2023, 2022 годы.
Бланки для заявления на возврат НДФЛ за обучение через налоговую инспекцию
Таким образом, заявление на возврат НДФЛ подают в составе декларации 3-НДФЛ или отдельно от нее.
С 01.01.2025 применяют форму декларации 3-НДФЛ (КНД 1151020), которая утверждена в приложении N 1 к приказу ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.
В первом случае надо заполнить специальное заявление, которое размещено в самой декларации – в приложении к ее разделу 1. Название этого заявления такое: "Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета".
Бланк по теме: Декларация 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2024 годуВо втором случае, когда заявление на возврат налога оформляют отдельно от декларации, используют форму заявления (КНД 1112542), утв. приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@. Она представлена приложением № 1 к данному приказу. Посмотреть образец заявления на возврат НДФЛ за обучение по этой форме, а также скачать его бланк можно в начале данной статьи. Актуальный и заполненный бланк заявления прилагается к 3-НДФЛ при ее подаче в налоговую инспекцию.
Как заполнить бланк заявления для возврата НДФЛ, подаваемый в составе 3-НДФЛ?
Порядок его заполнения прописан в приложении N 2 к приказу ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@. Рассмотрим, как оформить заявление в составе декларации, которую вы заполняете без использования программного обеспечения.
В форме заявления на возврат излишне уплаченного НДФЛ заполните следующие строки (поля):
- ИНН заявителя,
- номер текущей страницы декларации,
- фамилию заявителя и его инициалы,
- в строке 010 – сумму излишне уплаченного налога в рублях и копейках (без отбрасываний и округлений копеек),
- в строках 020, 030, 040 – сведения о счете, на который гражданин хочет получить деньги: БИК, вид счета (код) (укажите значение 02 для текущего счета или 07 для счета по вкладам (депозитам)), номер счета (из 20 знаков),
- подпись заявителя и дату – их ставят в разделе заявления "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю".
Правила оформления заявления на возврат налога за обучение такие: числовые поля заполняйте, начиная с крайней левой ячейки. В неиспользованных ячейках, которые остались в правой части поля, ставьте прочерк.
Вот образец заявления на возврат налогового вычета за обучение, которое заполняют в составе декларации 3-НДФЛ.
Как заполнить бланк заявления для возврата НДФЛ, подаваемый отдельно от 3-НДФЛ?
Форма этого заявления (КНД 1112542) состоит из 2 страниц. В них по соответствующим полям указывают персональные данные заявителя, его банковский счет и размер суммы, подлежащей возврату.
Давайте рассмотрим, как корректно заполнить это заявление. Возьмем ситуацию, когда заявление оформляет заявитель-гражданин, не ИП.
При вводе данных в любые поля (текстовые и числовые) начинайте указывать значение с крайней левой ячейки. В оставшихся пустых ячейках ставьте прочерк. Если поле вообще не заполняется, ставьте прочерк во всех его ячейках.
Оформляем первую страницу заявления
На первой странице надо указать в соответствующих строках (полях):
- ИНН (12 знаков) – если вы не приводите его, дальше придется вводить в специальные поля ваши ФИО,
- код налогового органа, куда подается заявление – 4 знака,
- сумму, которую заявитель просит вернуть в счет налогового вычета за обучение – здесь надо обозначить именно сумму налога, которую заявитель просит отдать обратно из бюджета, а не общую сумму вычета за обучение. Например, при максимальной сумме вычета за обучение ребенка в 110 000 рублей, оплаченной в 2024 году, в этом поле укажите значение 14 300 рублей – это сумма возвращаемого налога (110 000 рублей × 13 % = 14 300 рублей).
- ФИО заявителя – приведите их, только если не указывали в начале страницы свой ИНН (если указывали ИНН, во всех ячейках полей с ФИО ставьте прочерк),
- количество страниц, на которых составлено заявление – 2 страницы,
- количество листов, на которых размещены оригиналы и копии подтверждающих документов – если приложений нет, в соответствующем поле поставьте прочерк.
Далее, здесь же, на первой странице заявления, в разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю" заполните следующие поля:
- код лица, которое подает заявление: 1 – сам плательщик НДФЛ, 2 – представитель плательщика НДФЛ,
- ФИО лица, которое подтверждает сведения – плательщика или его представителя,
- номер контактного телефона и подпись лица, которое подтверждает сведения – плательщика или его представителя,
- дата составления заявления,
- наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика – это поле заполняется, только если заявление подает представитель. Если заявление оформляет сам плательщик налога, в этих полях ставят прочерк в каждой ячейке.
Приведем образец заполнения заявления на возврат налога за обучение (его первую страницу), которое подает заявитель – плательщик НДФЛ.
Оформляем вторую страницу заявления
На второй странице заявления нужно привести данные в следующих полях:
- "ИНН" – если вы указывали его на первой странице,
- "Банковский идентификационный код" – БИК,
- "Номер счета для возврата" – это номер вашего банковского счета из 20 знаков, куда вы хотите получить возвращенную сумму налога,
- "Получатель" – код 2 для физического лица.
Остальные поля раздела "Сведения о счете" (поля "Наименование владельца счета", "Код бюджетной классификации получателя", "Код по ОКТМО получателя", "Номер лицевого счета получателя", "Назначение платежа") заполнять не надо – ставьте в них прочерки.
В разделе "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" во всех полях тоже можно поставить прочерки – при условии, что вы указали в заявлении свой ИНН. Если вы не приводите в заявлении ИНН, заполните все поля этого раздела: код вида документа (код 21 для паспорта гражданина РФ), серия и номер, кем выдан и дата выдачи.
Дадим образец заявления на возврат 13 процентов за обучение (КНД 1112542) – приведем его заполненную вторую страницу.
Бланк заявления на возврат НДФЛ за обучение для работодателя
Если работник оформляет налоговый вычет за обучение через своего работодателя, надо написать ему заявление (напомним - делать это следует только после подтверждения права на вычет налоговой инспекцией). Утвержденной формы такого заявления нет, так что написать его можно в свободной. Если работодатель разработал свою форму, заполняйте заявление по ней.
Бланк заявления на возврат налога за обучение для работодателя можно скачать по ссылке ниже. А вот образец заполнения заявления на налоговый вычет за обучение для работодателя: