Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2023 году

29.03.2023
0
При покупке жилья в ипотеку плательщик НДФЛ вправе вернуть не только часть стоимости квартиры, но и уплаченных процентов. В статье рассмотрим порядок получения вычета по процентам и ограничения по сумме, действующие в 2023 году.

Ограничения вычета по процентам в 2023 году

Предоставляя имущественный вычет по НДФЛ, государство дает гражданину возможность компенсировать часть расходов на приобретение жилья, частично вернув ранее удержанный налог с его доходов. В частности, правом на вычет может воспользоваться гражданин, регулярные траты которого связаны с погашением процентов по ипотеке (пп. 4 п.1 ст. 220 Налогового кодекса РФ). При условии, что целевой банковский кредит был потрачен:

  • на покупку готового жилья (квартиры, дома, комнаты, доли в них);
  • на новое строительство;
  • на приобретение земли (долей земельных участков) под ИЖС или под готовой жилой постройкой.

Вычет на проценты по ипотеке предоставляется налогоплательщику один раз в жизни (повторный вычет не допускается) и только в отношении одного недвижимого объекта (п.8, п.11 ст. 220 НК РФ). Вернуть можно 13% от суммы, в течение года израсходованной налогоплательщиком на погашение ипотечных процентов, если он платил со своих доходов подоходный налог.

Например, гражданину Н. ежемесячно начисляют зарплату, 13% с которой работодатель перечисляет в бюджет в качестве НДФЛ. В течение года общая сумма налога составила 62 400 руб. В течение того же года гражданин Н. потратил на погашение процентов по ипотечному займу 150 000 руб. Он вправе получить имущественный вычет и вернуть 13% от данных расходов, т.е. 19500 руб. (150000 х 13%). Ему вернут часть суммы уплаченного за год налога (62 400 руб. – 19 500 руб.).

Размер налогового вычета по ипотечным процентам ограничен. С 1 января 2014 года максимальная сумма налогового вычета по процентам по ипотеке составляет 3 000 000 руб. (такова теперь верхняя планка «процентных» расходов, учитываемых при определении вычета – п.4 ст.220 НК РФ). То есть, вернуть можно до 390 000 рублей налога (3000000 х 13%). Это ограничение действует в отношении ипотечных договоров, заключенных после 31.12.2013. Однако в отношении договоров, заключенных ранее, оно не применяется — по ним разрешается возвращать 13% от любой суммы расходов на проценты (п.4 ст.2 закона № 212-ФЗ от 23.07.2013).

Когда размер возвращаемого налога превышает сумму уплаченного за год НДФЛ, его остаток переносится на последующие годы. Подавать документы на вычет налогоплательщик вправе до тех пор, пока не вернет его полностью в полагающемся ему размере. Но он сможет получать вычет только за те годы, когда у него был налогооблагаемый доход, начиная с года возникновения права на вычет и позднее. Исключение сделано для пенсионеров: им разрешено возвращать НДФЛ за три года, предшествующих налоговому периоду (году), в котором образовался переносимый остаток по вычету (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Бланк по теме: Декларация 3-НДФЛ по процентам по ипотеке в 2024 году Посмотреть Скачать

Как оформляется налоговый вычет по уплаченным процентам по ипотеке

Оформить имущественный вычет можно двумя способами:

  • возвращать ранее уплаченный НДФЛ, пока не будет исчерпана полная сумма вычета;
  • не платить НДФЛ из доходов — до исчерпания вычета.

В первом случае налогоплательщику нужно обратиться только в ИФНС, а во втором — к своему работодателю.

Как вернуть НДФЛ через ИФНС

Чтобы вернуть часть уплаченного подоходного налога, необходимо дождаться окончания года, в котором возникло право собственности на жилье, а затем обратиться в свою налоговую. При этом следует:

  • заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) и подготовить необходимый пакет документов;
  • подать декларацию и прочие подтверждающие документы в налоговую инспекцию — удобно сделать через личный кабинет налогоплательщика;
  • дождаться от налоговиков поступления денежных средств на счет, с учетом того, что 3 месяца налоговикам дается на проведение камеральной проверки, а затем еще 1 месяц для перечисления денег налогоплательщику (п. 2 ст. 78, 88 НК РФ).

Заявляя вычет по ипотечным процентам в 2023 году, нужно учитывать, что налоговая декларация 3-НДФЛ за 2022 год оформляется на бланке, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.

Если в течение года у гражданина не было доходов, которые он обязан задекларировать, подать 3-НДФЛ с целью получить налоговый вычет за квартиру по ипотеке (проценты) можно в любое время. Если же такой доход имелся, и он включается в декларацию, ее подают не позже 30 апреля года, следующего за отчетным (ст. 229 НК РФ). 

Для получения вычета в ИФНС налогоплательщик предоставляет:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • копия ипотечного договора, с графиком погашения процентов;
  • копии правоустанавливающих документов на жилье или земельный участок;
  • документы, свидетельствующие об уплате процентов налогоплательщиком, например, банковские выписки с его лицевого счета, справка банка-кредитора и т.д.;
  • копию брачного свидетельства и заявление супруга о распределении вычета между ним и налогоплательщиком по взаимной договоренности (нужно, если недвижимость приобретается в совместную собственность супругов).
  • справку с суммой удержанного подоходного налога за соответствующий год.

Как не платить НДФЛ из дохода

Получить вычет, не дожидаясь окончания года, в котором приобретено жилье, и не заполняя декларацию, можно у своего работодателя. Он перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты работника, если тот предоставит ему уведомление из ИФНС о праве на имущественный налоговый вычет, с указанием его размера. Уведомление выдается в течение 30 дней и действует до конца года.

В Приложении 2 Письма ФНС России № БС-4-11/500@ от 16.01.2017 содержится форма данного документа. Чтобы его получить, сотрудник обращается в налоговую инспекцию с заявлением и документами, подтверждающими его право на вычет (декларация 3-НДФЛ в этом случае от него не требуется).

Для получения вычета пишется заявление работодателю, к которому прилагается полученное уведомление. Прекратить удерживать НДФЛ работодатель должен с 1 января года, в котором к нему обратился работник, независимо от того, когда поступило заявление. Уже удержанный с начала года налог должен быть возвращен (Обзор судебной практики от 21.10.2015 г., письма Минфина от 20.01.2017 г. № 03-04-06/2416, от 16.03.2017 № 03-04-06/15201).

Если до конца года вычет не будет исчерпан, на следующий год работнику необходимо снова получить уведомление ИФНС и подать заявление.

Статья по теме: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года Сегодня рассмотрим особенности оформления декларации 3-НДФЛ за три года: какие бланки нужно использовать и как правильно их оформлять. Подробнее

Подводим итоги

Имущественный вычет по процентам можно получить один раз в жизни по одному объекту. При этом максимальная сумма вычета имеет ограничение — 3 млн руб. Это значит, что вернуть из бюджета получится не все уплаченные проценты за период выплаты кредита, а только 13% от установленного ограничения, т.е. 390 тыс. руб.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере бухгалтерского учета, налогообложения, кадрового делопроизводства и трудового права. В 2010 году окончила Тюменский государственный университет по специальности «Экономист». Общий профессиональный стаж — с 2008 года, в том числе на государственной службе в налоговых органах. Автор публикаций по практическому применению бухгалтерского и налогового учета в России, кадровому делопроизводству, решению корпоративных и трудовых споров.

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДФЛ
Оставить комментарий