Ставка НДС для гостиниц на УСН с 2025 года

20.04.2025
0
Какие ставки НДС следует применять упрощенцам, оказывающим услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных услуг, с 1 января 2025 года – рассказали Минфин и ФНС.

В письме № 03-07-11/81681 от 29.08.2024 Минфин напомнил, что согласно новой редакции главы 26.2 НК РФ ИП, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года, если за предшествующий налоговый период сумма доходов превысила в совокупности 60 миллионов рублей.

При этом при исчислении НДС, в случае такого превышения доходов, упрощенцам следует применять налоговые ставки, установленные ст. 164 НК РФ, или использовать право на освобождение от НДС на основании п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ.

Между тем, ИП на УСН вправе при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав применять ставку НДС в размере 5 процентов, если сумма доходов, определяемых в установленном порядке, не превысила в совокупности 250 миллионов рублей. Однако при применении указанной ставки упрощенец не вправе использовать ставки 0 (за исключением, операций, указанных в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст.164 НК РФ), 10 и 20 процентов.

В свою очередь ФНС в письме № ЗГ-2-3/16118@ от 31.10.2024 отметила, что гостиницы на УСН вправе применять ставку НДС в размере 0 процентов по услугам, указанным в пп. 18 и 19 п. 2 ст.164 НК РФ, в случае если они исчисляют НДС по общеустановленной налоговой ставке в размере 20 процентов.

Таким образом, ИП, работающие с 1 января 2025 года на УСН, в отношении деятельности по оказанию услуг по представлению мест для временного проживания в гостиницах и иных услуг, в случае принятия решения о применении налоговой ставки по НДС в размере 5 процентов вправе использовать ставку 0 процентов только в отношении указанных выше операций, в случае применения ставки 0 процентов в отношении операций, поименованных в пп. 18 и пп. 19 п. 1 ст.164 НК РФ, ИП может применять только ставку НДС в размере 20 процентов.

Статья по теме: Новые изменения по УСН 2025 года Налоговый кодекс дополнят очередными поправками по УСН, которые будут применяться уже с 2025 года. Подробнее
Специализация: Все виды систем налогообложения, бухгалтерская отчетность

Эксперт в сфере бухгалтерского учета, финансов и налогообложения. Закончила Государственный университет управления по специальности «Налоги и налогообложение», с 2010 года - аттестованный консультант по налогам и сборам, член Союза «Палаты налоговых консультантов». Общий стаж профессиональной деятельности составляет более 16 лет в финансовых и налоговых департаментах крупных международных компаний.

Вы прочитали экспертную статью
Здесь пишут статьи только профессионалы - юристы, бухгалтеры, налоговые консультанты. ИИ не используется.
Хотите стать автором проекта "Современный предприниматель"?
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДС
Ответы на вопросы по этой теме:
Как выбрать 5 или 7 процентов НДС на УСН?
5 или 7 процентов НДС на УСН – вопрос для упрощенца на самом деле несложный и вполне прозрачный. Как только у ИП (юрлица) на УСН появляется обязанность по уплате НДС, он может...
Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество при УСН?
Декларация по налогу на имущество при УСН не подается. Но платить имущественный налог нужно, если есть в собственности объекты, подпадающие под налогообложение. В статье далее...
Заработная плата включается в расходы при УСН или нет?
Как правило, учет зарплаты при упрощенке вызывает множество вопросов. Чаще всего бухгалтеров интересует такой момент: заработная плата включается в расходы при УСН или нет....
Оставить комментарий