РСВ за 4 квартал 2022 года

26.01.2023
0
Команда СП
РСВ за 4 квартал 2022 обязаны сдавать все работодатели. В 2023 году ожидается множество изменений в учете и отчетности. Выясним, касаются ли изменения расчета формы РСВ, разберем нюансы заполнения расчета, а также приведем образец его заполнения.
Бланк РСВ за 4 квартал 2022 года
Проверено экспертом
Образец заполнения нулевого РСВ за 4 квартал 2022 года
Проверено экспертом
Образец заполнения РСВ за 4 квартал 2022 года
Проверено экспертом

Бланк РСВ за 2022 год

Бланк по теме: Расчет страховых взносов в 2022 году Расчет страховых взносов в 2022 году Посмотреть Скачать

Сдача РСВ за 4 квартал 2022 происходит по форме, по которой уже отчитывались за прошлые расчетные периоды в 2022 году, (согласно приказу ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@).

При этом неважно, когда выплачивается декабрьская зарплата – в декабре или январе. Весь доход, начисленный сотрудникам в декабре, и страховые взносы с него, включаются в РСВ за 4 квартал 2022 года.

Бланк по теме: Расчет по страховым взносам с 2023 года Расчет по страховым взносам с 2023 года Посмотреть Скачать

Внимание! За 2023 год будем отчитываться по новой форме по приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2022 года изменился: последний день представления отчета – 25 января 2023 года.

Как заполняется годовая декларация?

Все показатели в РСВ за 4 квартал указывайте нарастающим итогом.

При отсутствии начислений и выплат в каком-либо периоде сдавайте нулевой отчет (без предоставления пояснительной записки или сопроводительного письма).

Статья по теме: Обязательные разделы РСВ – 2023 (нулевой) По страховым взносам, начисленным с выплат работникам, компании и ИП ежеквартально представляют в ИФНС установленную отчетность – «Расчет по страховым взносам» (РСВ). А что делать, если зарплата не начислялась, и взносов к уплате нет? В каких случаях необходимо представить отчет и как заполнить нулевую РСВ в 2023 году – об этом пойдет речь в нашем материале. Подробнее

Разделы, обязательные для заполнения, при наличии начислений физлицам по трудовым договорам и ГПД, для организаций, ИП, частнопрактикующих лиц:

Все остальные разделы заполняют отдельные категории налогоплательщиков (юридические лица и ИП), а именно:

Раздел 2, приложение 1 к разделу 2 (расчеты за год) Подразделы 1.3.1,1.3.2 приложения1 к разделу 1 Приложения 3–5 к разделу 1 Приложение 6 к разделу 1 Приложение 7 к разделу 1
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Начисляющие пенсионные взносы по доп. тарифам Имеющие право на пониженные тарифы. Осуществляющие выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в России. Выплачивающие доходы студентам из студотрядов
Статья по теме: Страховые взносы в 2023 году - ставки (таблица) Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. С 2023 года правила расчета взносов изменились в связи с объединением ФСС и ПФР. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». Рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2023 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам. Подробнее

Применять пониженные тарифы могут:

Статья по теме: Заполнение РСВ при пониженном тарифе: образец Начиная с 1 квартала 2023 года плательщики страховых взносов должны поквартально сдавать новую форму РСВ, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ 29.09.2022. Разберем заполнение РСВ при пониженном тарифе и приведем образец заполнения некоторых приложений. Подробнее

Помним! При заполнении отчета РСВ за 4 квартал в нем не должно быть значений со знаком минус: такой документ налоговые инспекторы не примут, так как у застрахованного лица на его лицевом счете не может быть суммы меньше нуля.

Прежде чем отправить ЕРСВ за 4 квартал в ФНС, проверьте расчет на ошибки. Помогут вам в этом разъяснения от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Оформляем титульный лист

В титульном листе заполняем все поля, кроме отведенных для работников налоговой инспекции. Рассмотрим некоторые из них:

Поле отчета формы РСВ за 4 квартал 2022 года Значение поля
Номер корректировки

0 – первичный;

1, 2 и т. д. – номера корректировочных отчетов.

Важно! Номера корректировок должны быть последовательными.

Расчетный (отчетный) период

21, 31, 33, 34 –

1 кв., полугодие, 9 мес., год

соответственно.

При реорганизации коды следующие:

51, 52, 53, 90.

Календарный год

Год, за который сдается отчет.

В РСВ 4 квартал 2022 года – 2022

Среднесписочная численность

Порядок расчета приведен в п. 77–79.1 Указаний по приказу Росстата от 24.11.2021 № 832.

Помним! Обособленные подразделения не заполняют это поле, так как численность их сотрудников должна быть включена в состав среднесписочной численности РСВ головной организации.

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2 Если у компании несколько ОКВЭД, то указывается код с наибольшей суммой дохода по нему в расчетном (отчетном) периоде.
Форма реорганизации (ликвидация)

1 – Преобразование;

2 – Слияние;

3 – Разделение;

4 – Выделение;

5 – Присоединение;

6 - Разделение с одновременным присоединением;

7 - Выделение с одновременным присоединением;

9 - Лишение полномочий (закрытие ОП);

0 – Ликвидация.

Достоверность и полнота сведений

1 – Отчет сдается налогоплательщиком.

2 – Представляет уполномоченное лицо, указываются наименование и реквизиты доверенности, приказа и пр., прикладывается копия этого документа.

Раздел 1

В разделе 1 указывайте общие показатели по суммам взносов, подлежащих уплате нарастающим итогом с начала года и за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Приложение 1 к разделу 1

По каждому коду тарифов заполните отдельное приложение 1.

Эти коды утверждены приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

Коды пониженных тарифов:

Подраздел 1.1 Отражает в себе облагаемую базу по пенсионным взносам и суммам этих взносов
Подраздел 1.2 Предназначен для отражения расчета облагаемой базы и сумм взносов на ОМС

Подраздел 1.3

Заполняется, если имело место начисление пенсионных взносов по дополнительным тарифам
Приложение 2 к разделу 1 При применении нескольких тарифов поле 001 и строки 010–060 в приложении 2 к разделу 1 заполняются по каждому коду тарифа. Строки 070–080 – один раз и с данными в целом по плательщику.

Раздел 3

Количество листов раздела должно быть равно количеству застрахованных в системе ОПС сотрудников вне зависимости от того, были у них начисления в отчетном периоде или их не было.

Рассмотрим актуальные вопросы заполнения отчета РСВ

Нужно ли включать сотрудника в отчет, если ему не было начислений? Да, нужно показать его в количестве застрахованных лиц, но не отражать этого работника в строках по физлицам, с доходов которых начислены взносы.
Всегда ли совпадает численность сотрудников и застрахованных лиц? Если все доходы застрахованных сотрудников облагаются страховыми взносами, то их количество будет одинаковым.

Включаются ли в количество застрахованных лиц следующие категории сотрудников:

1. Сотрудницы в декретном отпуске?

2. Уволившийся в прошлом квартале сотрудник?

3. Работник, оформленный по трудовому договору, который весь последний квартал получал пособие, не облагаемое взносами, или находился в отпуске за свой счет?

4. Директор – единственный учредитель, не получающий зарплату?

5. Физлицо, выполняющее работы по ГПД, которое еще не получало выплаты?

6. Высококвалифицированный специалист с временным пребыванием в РФ?

7. Включаются ли сведения о директоре – единственном учредителе, который не получает доходов?

 

Да.

Включается.

Нужно.

Включаем.

Указываем. Кроме прил. 2 к р.1.

Нет, кроме таких специалистов из ЕАЭС.

Обязательно включаем в численность застрахованных сотрудников.

Есть ли разница в отражении в РСВ начислений внутренним и внешним совместителям?

Да, есть.

Внешний совместитель – это целая единица в показателях строк численности по каждому виду страхования. Раздел 3 заполняется отдельно на внешнего совместителя.

Внутренний совместитель не является еще одной единицей персонала. На него заполняется только один раздел 3. Его доходы указываются суммарно по всем договорам.

Включаются ли в базу для расчета на ОПС, ОМС, ОСС, НЗПЗ выплаты физлицам по ГПД?

Вознаграждение по таким договорам подлежит обложению ОПС и ОМС, но данные категории физлиц не застрахованы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Помним!
С 1 января 2023 года физлица, работающие по ГПД, являются застрахованными лицами на случай ВНиМ, на выплаты которым начисляются взносы.

Нужно ли указывать в РСВ аванс, который выплатили физлицу по ГПД, но сдачи работ еще не было? Доход по ГПД включается в РСВ в периоде, когда произведено начисление, а именно после сдачи работ или подписания акта о выполнении работ.
Какой код застрахованного лица указывать для исполнителей по договорам подряда? Специального кода нет, указывают такой же код, как и для застрахованного лица по трудовому договору – НР.
Влияет ли на количество приложений в отчете совмещение спецрежимов? Нужно заполнить несколько приложений 1 и 2 к разделу 1 в зависимости от количества режимов, что не зависит от режимов налогообложения ЮЛ или ИП.
Включается ли в раздел 3 текущего периода работник, уволенный в прошлом квартале и не имеющий начислений? Нет, так как уволенный сотрудник уже не является застрахованным лицом в данной организации.

Рассмотрим РСВ за 4 квартал (образец заполнения) на примерах

1) ООО «Бетон» в 2022 не ведет деятельности, но в штате организации числится 5 человек, выплаты которым не начислялись.

Отчет РСВ за 4 квартал будет содержать титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3 с информацией о сотрудниках.

Скачать нулевой образец РСВ

2) В ООО «Бетон» трудятся 5 человек:

  • только по трудовому договору – 2 сотрудника – один из них является внутренним совместителем и занят на тяжелых условиях труда (Борисов А. В. – уволился 30.09.2022), другой – внешний совместитель (Васильева А. А.);
  • по договору подряда – 1 физлицо (Рогов А. С.);
  • по трудовому и ГПД – 1человек (Наикина Г. Г.);
  • самозанятый, совмещающий спецрежим и работу по трудовому договору (директор) – 1 человек (Иванов А. В.).
  Оклад по основной должности, руб. Оклад по совмещению (внешнему или внутреннему), руб. Вознаграждение по ГПД, руб./мес.
Борисов А. В.

25000

5000

 
Васильева А. А.   3500  
Рогов А. С.    

35000

Наикина Г. Г.

15000

 

5000

Иванов А. В.

60000

   

Предприятие не применяет пониженных тарифов.

В отчетном периоде были произведены выплаты, руб.:

 

Борисов

Васильева Рогов Наикина Иванов По всем сотрудникам
Итого с начала года

270000

42000 70000 185000 720000

1287000

В т. ч. за последние 3 месяца:        
октябрь

0

3500

0

15000

60000

78500

ноябрь

0

3500

35000

15000 60000

143500

декабрь

0

3500 35000 20000 60000 148500

С этих выплат начислены страховые взносы на

* ОПС:

Ф. И. О. Основной тариф (22 %), руб. Всего с начала периода, руб. Доптариф (6 %), руб. Всего с начала периода, руб.
  октябрь ноябрь декабрь  

октябрь

ноябрь декабрь  

Борисов

0

0

0

59400

0

0

0

13500

Васильева

770

770

770

9240

0

0

0

0

Рогов

0

7700

7700

15400 0 0 0 0
Наикина 3300 3300 4400

40700

0 0 0 0

Иванов

13200 13200 13200

158400

0 0 0 0

ВСЕГО

17270 24970 26070 283140 0 0 0 13500

*ОМС (5,1 %) и ОСС (2,9 %)

Период Начисленные страховые взносы, руб.
 

ОМС

ОСС

  Окт.

Нояб.

Дек.

Всего с начала периода, руб. Окт.

Нояб.

Дек. Всего с начала периода, руб.
Борисов 0 0 0 13770 0 0 0 7830
Васильева

178,5

178,5

178,5

2142

101,5 101,5 101,5 1218
Рогов  

1785

1785

3570

0 0 0 0
Наикина

765

765

1020

9435 435 435 435 5220
Иванов 3060 3060 3060 36720 1740

1740

1740 20880
ВСЕГО 4003,50 5788,5 6043,5

65637

2276,5 2276,5 2276,5 35148

РСВ за 4 квартал 2022 образец будет следующим.

Скачать образец заполнения РСВ

Итоги

  1. При сдаче годового отчета РСВ за 2022 год меняется только срок его подачи.
  2. Форма отчета и порядок его заполнения за 4 квартал такие же, как и при его оформлении за первые три квартала 2022 года.
Бланк РСВ за 4 квартал 2022 года
Проверено экспертом
Образец заполнения нулевого РСВ за 4 квартал 2022 года
Проверено экспертом
Образец заполнения РСВ за 4 квартал 2022 года
Проверено экспертом
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Страховые взносы ПФР
Оставить комментарий