РСВ за 4 квартал 2023 года

27.11.2023
0
Команда СП
Расчет РСВ за 4 квартал 2023 года обязаны сдавать все работодатели. В 2023 году вступили в силу изменения в учете и в отчетности. Выясним, кого касаются ли изменения расчета формы РСВ, разберем нюансы заполнения расчета, а также, приведем образец его заполнения.
Бланк РСВ за 4 квартал 2023 года
Проверено экспертом
Образец заполнения РСВ за 4 квартал 2023 года
Проверено экспертом

Бланк РСВ за 2023 год

Бланк по теме: Расчет страховых взносов в 2022 году Расчет страховых взносов в 2022 году Посмотреть Скачать

Сдача РСВ за 4 квартал 2023 года происходит по форме, по которой уже отчитывались за прошлые расчетные периоды в 2023 году (согласно приказу ФНС "Об утверждении форм РСВ" от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Однако, при заполнении данной  формы следует брать форму из приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, но в редакции приказа ФНС РФ от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@.

В Разделе 1 формы указываются показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате по данным плательщика, производящего выплаты и другие вознаграждения физлицам, с отражением кода КБК, на который подлежат зачислению суммы страховых взносов, исчисленные за расчетный (отчетный) период (в частности, за 4 квартал 2023 года).

Бланк по теме: Расчет по страховым взносам с 2023 года Расчет по страховым взносам с 2023 года Посмотреть Скачать

Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2023 года — с 9 до 25 января 2024 года (в один из рабочих дней).

Как заполняется годовая декларация?

Все показатели в РСВ за расчетный период, то есть, за год, указывайте нарастающим итогом. В соответствующих графах нужно указать сумму взносов за последние три месяца расчетного периода, то есть, за 4 квартал 2023 года.

При отсутствии начислений и выплат в каком-либо отчетном (расчетном) периоде сдавайте нулевой отчет (без предоставления пояснительной записки или сопроводительного письма).

Статья по теме: Обязательные разделы РСВ – 2023 (нулевой) По страховым взносам, начисленным с выплат работникам, компании и ИП ежеквартально представляют в ИФНС установленную отчетность – «Расчет по страховым взносам» (РСВ). А что делать, если зарплата не начислялась, и взносов к уплате нет? В каких случаях необходимо представить отчет и как заполнить нулевую РСВ в 2023 году – об этом пойдет речь в нашем материале. Подробнее

Разделы, обязательные для заполнения, при наличии начислений физлицам по трудовым договорам и ГПД, для организаций, ИП, частнопрактикующих лиц (адвокатов, нотариусов):

При этом, с 2023 года страховые взносы на ОПС, ОСС на случай ВНиМ, ОМС уплачиваются по единому тарифу, то есть, в размере:

  • 30% — от суммы выплат работникам (исполнителям по ГПД) и в в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (в 2023 году это 1 917 000 руб. выплаченной одному работнику (исполнителю) зарплаты, нарастающим итогом с 1 января 2023 года);
  • 15,1% — от суммы выплат, превышающих указанную предельную величину.

ИП за себя уплачивает взнос в фиксированном размере (в 2023 году  это 45 842 руб.) + 1% с суммы, превышающей 300 000 руб. за год. Подробнее о страховых взносах можно почитать здесь.

Все остальные разделы заполняют отдельные категории налогоплательщиков (юридические лица и ИП), а именно:

Раздел 2, приложение 1 к разделу 2 (расчеты за год) Подраздел 2 раздела 1 Подраздел 3 раздела 1

Подраздел 4 раздела 1, Приложение 5 раздела 1

Приложение 1-3 раздела 1 Приложение 4 раздела 1
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств Начисляющие пенсионные взносы по доп. тарифам

Уплачивающие  взносы на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей самолетов, а также, отдельных категорий работников предприятий угольной промышленности

Начисляющие взносы с выплат в пользу физлиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам (-у) обязательного соцстрахования

Применяющие пониженные тарифы страховых взносов. В частности, это - российские организации, включенные в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности,  в сфере промышленного компекса и ОПК.

 

Выплачивающие доходы студентам из студотрядов
Статья по теме: Страховые взносы в 2023 году - ставки (таблица) Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. С 2023 года правила расчета взносов изменились в связи с объединением ФСС и ПФР. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». Рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2023 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам. Подробнее

Применять пониженные тарифы могут:

Статья по теме: Заполнение РСВ при пониженном тарифе: образец Начиная с 1 квартала 2023 года плательщики страховых взносов должны поквартально сдавать новую форму РСВ, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ 29.09.2022. Разберем заполнение РСВ при пониженном тарифе и приведем образец заполнения некоторых приложений. Подробнее

Помним! При заполнении отчета РСВ за 4 квартал 2023 года в нем не должно быть значений со знаком минус. Сотрудники ИФНС не примут такой документ, так как у застрахованного лица на его лицевом счете не может быть суммы меньше нуля.

Оформляем титульный лист

В титульном листе заполняем все поля, кроме отведенных для работников налоговой инспекции. Рассмотрим некоторые из них:

Поле отчета формы РСВ за 4 квартал 2022 года Значение поля
Номер корректировки

"0" — первичный расчет РСВ;

"1", "2" и др. — номера корректировочных отчетов.

Важно! Номера корректировок должны быть последовательными (идти по порядку).

Расчетный (отчетный) период

"21", "31", "33", "34" – 1 кв., полугодие, 9 мес., год, соответственно.

При реорганизации (ликвидации) компании коды будут следующими:

"51", "52", "53", "90".

Календарный год

Год, за который сдается отчет.

В расчете РСВ за 4 квартал 2023 года — "2023".

Среднесписочная численность

Порядок расчета приведен в п. 74–77 Указаний по приказу Росстата от 30.11.2022 № 872.

Помним! Обособленные подразделения не заполняют это поле, так как в расчете РСВ численность их сотрудников должна быть включена в состав среднесписочной численности головной организации

Форма реорганизации (ликвидация)

"1" — преобразование;

"2" — слияние;

"3" — разделение;

"4" — выделение;

"5" — присоединение;

"6" — разделение с одновременным присоединением;

"7" — выделение с одновременным присоединением;

"9" — лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения;

"0" — ликвидация.

Достоверность и полнота сведений

"1" — отчет РСВ сдается налогоплательщиком.

"2" — расчет представляет уполномоченное лицо. Ниже указывается наименование и реквизиты доверенности или иного подтверждающего полномочия представителя плательщика документа. К форме РСВ прикладывается копия этого документа и предоставляется его оригинал

Раздел 1

В разделе 1 указывайте общие показатели по суммам взносов, подлежащих уплате нарастающим итогом с начала года и за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Подраздел 1 к разделу 1

По каждому коду тарифов заполните отдельное приложение 1.

Эти коды утверждены Приложением  № 5 к приказу ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Коды пониженных тарифов:

Подраздел 1 раздела 1 Указывается база по страховым взносам и их суммы
Подраздел 2 раздела 1 Предназначен для отражения пенсионные взносы по доп. тарифам

Подраздел 3 раздела 1

Заполняется

при расчете сумм взносов на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей, а также, отдельных категорий работников предприятий

угольной промышленности
Подраздел 4 к разделу 1, Приложение 5 раздела 1

Для  указания сумм страховых взносов, начисленных в пользу физлиц, указанных в п. 6.2 ст. 431  НК РФ

Приложение 1-3 к разделу 1 Звполняется при применении пониженных тарифов страховых взносов
Приложение 4 к разделу 1 Заполняется при выплате доходов студентам из студотрядов

Раздел 3

Количество листов раздела 3 РСВ должно быть равно количеству застрахованных в СФР сотрудников вне зависимости от того, были у них начисления в отчетном периоде или их не было.

Рассмотрим актуальные вопросы заполнения отчета РСВ

Нужно ли включать сотрудника в отчет РСВ, если по нему не было начислений? Да, нужно показать его в количестве застрахованных лиц и в разделе 3.1 (Ф. И. О., ИНН, СНИЛС и др.), но не отражать этого работника в строках по физлицам, с доходов которых начислены взносы
Всегда ли совпадает численность сотрудников и застрахованных лиц? Если все доходы застрахованных сотрудников облагаются страховыми взносами, то их количество будет одинаковым

Включаются ли в количество застрахованных лиц следующие категории сотрудников:

 

1. Сотрудницы, находившееся в декретном отпуске?

2. Уволившийся в прошлом квартале сотрудник?

3. Работник, оформленный по трудовому договору, который весь последний квартал получал пособие, не облагаемое взносами, или находился в отпуске за свой счет?

4. Директор – единственный учредитель, не получающий зарплату?

5. Физлицо, выполняющее работы по ГПД

6. Высококвалифицированный специалист с временным пребыванием в РФ?

7. Включаются ли сведения о директоре – единственном учредителе, который не получает доходов?

1. Включается только в "Количество застрахованных лиц". В среднесписочную численность сотрудник в декрете не включается.

2. Включается.

3. Нужно.

4. Включаем.

5. Указываем.

6. Да.

7. Обязательно включаем в численность застрахованных сотрудников.

Есть ли разница в отражении в РСВ начислений внутренним и внешним совместителям?

Да, есть.

Внешний совместитель — это целая единица в показателях строк численности по каждому виду страхования. Раздел 3 заполняется отдельно на внешнего совместителя.

Внутренний совместитель не является еще одной единицей персонала. На него заполняется только один раздел 3. Его доходы указываются суммарно по всем договорам

Включаются ли в базу для расчета на ОПС, ОМС, ОСС, НС и ПЗ выплаты физлицам по ГПД?

С 1 января 2023 года физлица, работающие по ГПД, являются застрахованными лицами и на случай ВНиМ. Однако, взносы от несчастных случаев и по профзаболеваниям (НС и ПЗ) выплачиваются исполнителю, только если это указано в договоре ГПХ

Нужно ли указывать в РСВ аванс, который выплатили физлицу по ГПД (например, в феврале), но сдачи работ еще не было (она планируется в марте)?

Доход по ГПД включается в РСВ в периоде, когда произведено начисление, а именно после сдачи работ или подписания акта о выполнении работ, то есть, в марте.

Указывать сумму выплаченного в феврале аванса в форме персонифицированных сведений о физлицах, составляемой за февраль, не нужно

.
Какой код категории застрахованного лица указывать для исполнителей по договорам подряда? Специального кода нет. В данном случае указывают такой же код, как и для застрахованного лица по трудовому договору, то есть, "НР"

Рассмотрим РСВ за 4 квартал 2023 года (образец заполнения) на примере

Пример: В ООО "Бетон" работают два работника, включая руководителя организации. Они являются гражданами РФ. С работниками оформлены трудовые договоры. На протяжении 2023 года количество работников не менялась.

В марте 2023 года один из сотрудников болел три дня. В этом же месяце ООО "Бетон" назначило ему пособие по временной нетрудоспособности в сумме 4 931,52 руб. (условно).

Иных расходов на выплату страхового обеспечения по ВНиМ организация не осуществляла.

Суммы зарплат работников за 2023 год составили:

  • за год (расчетный период) — 1 193 181,82 руб.;
  • за последние три месяца расчетного периода, то есть, за 4 квартал 2023 года:
    • октябрь 2023 года — 100 000,00 руб.;
    • ноябрь 2023 года — 100 000,00 руб.;
    • декабрь 2023 года — 100 000,00 руб.

Других выплат в пользу физлиц за 2023 год ООО "Бетон" не осуществляло.

Единая предельная величина базы для начисления страховых взносов ни по одному из работников в указанном периоде не была превышена (1 917 000 руб.).

У ООО "Бетон" нет права на использование пониженных тарифов по страховым взносам. Нет оснований и для применения доптарифов по взносам на ОПС.

ООО "Бетон" рассчитало страховые взносы в отношении выплат по трудовым договорам по единому тарифу, равному 30% от сумму выплат.

По итогам расчетного периода организация заполнила титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1 и разд. 3 формы РСВ.

Данные для остальных разделов (подразделов, приложений) расчета отсутствуют. В итоге, ООО "Бетон" их не оформляло.

Образец заполнения расчета РСВ за 4 квартал 2023 года можно скачать здесь.  Бланк формы представлен тут.

Скачать образец заполнения РСВ

Как отправить нулевой отчет РСВ за 4 квартал 2023 года в ИФНС, разъяснили эксперты от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Итоги

  1. При сдаче годового отчета РСВ за 2023 год меняется его форма и срок подачи.
  2. Форма отчета и порядок его оформления за 4 квартал 2023 года немного различаются с порядком и формой отчета РСВ за первые три квартала 2023 года.
Бланк РСВ за 4 квартал 2023 года
Проверено экспертом
Образец заполнения РСВ за 4 квартал 2023 года
Проверено экспертом
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Страховые взносы ПФР
Оставить комментарий