РСВ за 4 квартал 2022 года
Бланк РСВ за 2022 год
Бланк по теме:
Расчет страховых взносов в 2022 году
Сдача РСВ за 4 квартал 2022 происходит по форме, по которой уже отчитывались за прошлые расчетные периоды в 2022 году, (согласно приказу ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@).
При этом неважно, когда выплачивается декабрьская зарплата – в декабре или январе. Весь доход, начисленный сотрудникам в декабре, и страховые взносы с него, включаются в РСВ за 4 квартал 2022 года.
Бланк по теме:
Расчет по страховым взносам с 2023 года
Внимание! За 2023 год будем отчитываться по новой форме по приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2022 года изменился: последний день представления отчета – 25 января 2023 года.
Как заполняется годовая декларация?
Все показатели в РСВ за 4 квартал указывайте нарастающим итогом.
При отсутствии начислений и выплат в каком-либо периоде сдавайте нулевой отчет (без предоставления пояснительной записки или сопроводительного письма).
Статья по теме: Обязательные разделы РСВ – 2023 (нулевой) По страховым взносам, начисленным с выплат работникам, компании и ИП ежеквартально представляют в ИФНС установленную отчетность – «Расчет по страховым взносам» (РСВ). А что делать, если зарплата не начислялась, и взносов к уплате нет? В каких случаях необходимо представить отчет и как заполнить нулевую РСВ в 2023 году – об этом пойдет речь в нашем материале. ПодробнееРазделы, обязательные для заполнения, при наличии начислений физлицам по трудовым договорам и ГПД, для организаций, ИП, частнопрактикующих лиц:
Все остальные разделы заполняют отдельные категории налогоплательщиков (юридические лица и ИП), а именно:
| Раздел 2, приложение 1 к разделу 2 (расчеты за год) | Подразделы 1.3.1,1.3.2 приложения1 к разделу 1 | Приложения 3–5 к разделу 1 | Приложение 6 к разделу 1 | Приложение 7 к разделу 1 |
| Главы крестьянских (фермерских) хозяйств. | Начисляющие пенсионные взносы по доп. тарифам | Имеющие право на пониженные тарифы. | Осуществляющие выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в России. | Выплачивающие доходы студентам из студотрядов |
Применять пониженные тарифы могут:
Статья по теме: Заполнение РСВ при пониженном тарифе: образец Начиная с 1 квартала 2023 года плательщики страховых взносов должны поквартально сдавать новую форму РСВ, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ 29.09.2022. Разберем заполнение РСВ при пониженном тарифе и приведем образец заполнения некоторых приложений. Подробнее
Помним! При заполнении отчета РСВ за 4 квартал в нем не должно быть значений со знаком минус: такой документ налоговые инспекторы не примут, так как у застрахованного лица на его лицевом счете не может быть суммы меньше нуля.
Прежде чем отправить ЕРСВ за 4 квартал в ФНС, проверьте расчет на ошибки. Помогут вам в этом разъяснения от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Оформляем титульный лист
В титульном листе заполняем все поля, кроме отведенных для работников налоговой инспекции. Рассмотрим некоторые из них:
| Поле отчета формы РСВ за 4 квартал 2022 года | Значение поля |
| Номер корректировки |
0 – первичный; 1, 2 и т. д. – номера корректировочных отчетов. Важно! Номера корректировок должны быть последовательными. |
| Расчетный (отчетный) период |
21, 31, 33, 34 – 1 кв., полугодие, 9 мес., год соответственно. При реорганизации коды следующие: 51, 52, 53, 90. |
| Календарный год |
Год, за который сдается отчет. В РСВ 4 квартал 2022 года – 2022 |
| Среднесписочная численность |
Порядок расчета приведен в п. 77–79.1 Указаний по приказу Росстата от 24.11.2021 № 832. Помним! Обособленные подразделения не заполняют это поле, так как численность их сотрудников должна быть включена в состав среднесписочной численности РСВ головной организации. |
| Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2 | Если у компании несколько ОКВЭД, то указывается код с наибольшей суммой дохода по нему в расчетном (отчетном) периоде. |
| Форма реорганизации (ликвидация) |
1 – Преобразование; 2 – Слияние; 3 – Разделение; 4 – Выделение; 5 – Присоединение; 6 - Разделение с одновременным присоединением; 7 - Выделение с одновременным присоединением; 9 - Лишение полномочий (закрытие ОП); 0 – Ликвидация. |
| Достоверность и полнота сведений |
1 – Отчет сдается налогоплательщиком. 2 – Представляет уполномоченное лицо, указываются наименование и реквизиты доверенности, приказа и пр., прикладывается копия этого документа. |
Раздел 1
В разделе 1 указывайте общие показатели по суммам взносов, подлежащих уплате нарастающим итогом с начала года и за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.
Приложение 1 к разделу 1
По каждому коду тарифов заполните отдельное приложение 1.
Эти коды утверждены приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.
Коды пониженных тарифов:
| Подраздел 1.1 | Отражает в себе облагаемую базу по пенсионным взносам и суммам этих взносов |
| Подраздел 1.2 | Предназначен для отражения расчета облагаемой базы и сумм взносов на ОМС |
|
Подраздел 1.3 |
Заполняется, если имело место начисление пенсионных взносов по дополнительным тарифам |
| Приложение 2 к разделу 1 | При применении нескольких тарифов поле 001 и строки 010–060 в приложении 2 к разделу 1 заполняются по каждому коду тарифа. Строки 070–080 – один раз и с данными в целом по плательщику. |
Раздел 3
Количество листов раздела должно быть равно количеству застрахованных в системе ОПС сотрудников вне зависимости от того, были у них начисления в отчетном периоде или их не было.
Рассмотрим актуальные вопросы заполнения отчета РСВ
| Нужно ли включать сотрудника в отчет, если ему не было начислений? | Да, нужно показать его в количестве застрахованных лиц, но не отражать этого работника в строках по физлицам, с доходов которых начислены взносы. |
| Всегда ли совпадает численность сотрудников и застрахованных лиц? | Если все доходы застрахованных сотрудников облагаются страховыми взносами, то их количество будет одинаковым. |
|
Включаются ли в количество застрахованных лиц следующие категории сотрудников: 1. Сотрудницы в декретном отпуске? 2. Уволившийся в прошлом квартале сотрудник? 3. Работник, оформленный по трудовому договору, который весь последний квартал получал пособие, не облагаемое взносами, или находился в отпуске за свой счет? 4. Директор – единственный учредитель, не получающий зарплату? 5. Физлицо, выполняющее работы по ГПД, которое еще не получало выплаты? 6. Высококвалифицированный специалист с временным пребыванием в РФ? 7. Включаются ли сведения о директоре – единственном учредителе, который не получает доходов? |
Да. Включается. Нужно. Включаем. Указываем. Кроме прил. 2 к р.1. Нет, кроме таких специалистов из ЕАЭС. Обязательно включаем в численность застрахованных сотрудников. |
| Есть ли разница в отражении в РСВ начислений внутренним и внешним совместителям? |
Да, есть. Внешний совместитель – это целая единица в показателях строк численности по каждому виду страхования. Раздел 3 заполняется отдельно на внешнего совместителя. Внутренний совместитель не является еще одной единицей персонала. На него заполняется только один раздел 3. Его доходы указываются суммарно по всем договорам. |
| Включаются ли в базу для расчета на ОПС, ОМС, ОСС, НЗПЗ выплаты физлицам по ГПД? |
Вознаграждение по таким договорам подлежит обложению ОПС и ОМС, но данные категории физлиц не застрахованы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Помним! |
| Нужно ли указывать в РСВ аванс, который выплатили физлицу по ГПД, но сдачи работ еще не было? | Доход по ГПД включается в РСВ в периоде, когда произведено начисление, а именно после сдачи работ или подписания акта о выполнении работ. |
| Какой код застрахованного лица указывать для исполнителей по договорам подряда? | Специального кода нет, указывают такой же код, как и для застрахованного лица по трудовому договору – НР. |
| Влияет ли на количество приложений в отчете совмещение спецрежимов? | Нужно заполнить несколько приложений 1 и 2 к разделу 1 в зависимости от количества режимов, что не зависит от режимов налогообложения ЮЛ или ИП. |
| Включается ли в раздел 3 текущего периода работник, уволенный в прошлом квартале и не имеющий начислений? | Нет, так как уволенный сотрудник уже не является застрахованным лицом в данной организации. |
Рассмотрим РСВ за 4 квартал (образец заполнения) на примерах
1) ООО «Бетон» в 2022 не ведет деятельности, но в штате организации числится 5 человек, выплаты которым не начислялись.
Отчет РСВ за 4 квартал будет содержать титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3 с информацией о сотрудниках.
Скачать нулевой образец РСВ2) В ООО «Бетон» трудятся 5 человек:
- только по трудовому договору – 2 сотрудника – один из них является внутренним совместителем и занят на тяжелых условиях труда (Борисов А. В. – уволился 30.09.2022), другой – внешний совместитель (Васильева А. А.);
- по договору подряда – 1 физлицо (Рогов А. С.);
- по трудовому и ГПД – 1человек (Наикина Г. Г.);
- самозанятый, совмещающий спецрежим и работу по трудовому договору (директор) – 1 человек (Иванов А. В.).
| Оклад по основной должности, руб. | Оклад по совмещению (внешнему или внутреннему), руб. | Вознаграждение по ГПД, руб./мес. | |
| Борисов А. В. |
25000 |
5000 |
|
| Васильева А. А. | 3500 | ||
| Рогов А. С. |
35000 |
||
| Наикина Г. Г. |
15000 |
5000 |
|
| Иванов А. В. |
60000 |
Предприятие не применяет пониженных тарифов.
В отчетном периоде были произведены выплаты, руб.:
|
Борисов |
Васильева | Рогов | Наикина | Иванов | По всем сотрудникам | |
| Итого с начала года |
270000 |
42000 | 70000 | 185000 | 720000 |
1287000 |
| В т. ч. за последние 3 месяца: | ||||||
| октябрь |
0 |
3500 |
0 |
15000 |
60000 |
78500 |
|
ноябрь |
0 |
3500 |
35000 |
15000 | 60000 |
143500 |
|
декабрь |
0 |
3500 | 35000 | 20000 | 60000 | 148500 |
С этих выплат начислены страховые взносы на
* ОПС:
| Ф. И. О. | Основной тариф (22 %), руб. | Всего с начала периода, руб. | Доптариф (6 %), руб. | Всего с начала периода, руб. | ||||
| октябрь | ноябрь | декабрь |
октябрь |
ноябрь | декабрь | |||
|
Борисов |
0 |
0 |
0 |
59400 |
0 |
0 |
0 |
13500 |
| Васильева |
770 |
770 |
770 |
9240 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Рогов |
0 |
7700 |
7700 |
15400 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Наикина | 3300 | 3300 | 4400 |
40700 |
0 | 0 | 0 | 0 |
|
Иванов |
13200 | 13200 | 13200 |
158400 |
0 | 0 | 0 | 0 |
|
ВСЕГО |
17270 | 24970 | 26070 | 283140 | 0 | 0 | 0 | 13500 |
*ОМС (5,1 %) и ОСС (2,9 %)
| Период | Начисленные страховые взносы, руб. | |||||||
|
ОМС |
ОСС |
|||||||
| Окт. |
Нояб. |
Дек. |
Всего с начала периода, руб. | Окт. |
Нояб. |
Дек. | Всего с начала периода, руб. | |
| Борисов | 0 | 0 | 0 | 13770 | 0 | 0 | 0 | 7830 |
| Васильева |
178,5 |
178,5 |
178,5 |
2142 |
101,5 | 101,5 | 101,5 | 1218 |
| Рогов |
1785 |
1785 |
3570 |
0 | 0 | 0 | 0 | |
| Наикина |
765 |
765 |
1020 |
9435 | 435 | 435 | 435 | 5220 |
| Иванов | 3060 | 3060 | 3060 | 36720 | 1740 |
1740 |
1740 | 20880 |
| ВСЕГО | 4003,50 | 5788,5 | 6043,5 |
65637 |
2276,5 | 2276,5 | 2276,5 | 35148 |
РСВ за 4 квартал 2022 образец будет следующим.
Скачать образец заполнения РСВ
Итоги
- При сдаче годового отчета РСВ за 2022 год меняется только срок его подачи.
- Форма отчета и порядок его заполнения за 4 квартал такие же, как и при его оформлении за первые три квартала 2022 года.
