Бланк и образец 6-НДФЛ за 2024 год

Поле

Как заполнить

ИНН и КПП

Коды берутся из документов о постановке на учет в налоговом органе. Например, из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. ИП не указывает КПП

Номер корректировки

В первичном расчете проставляется "0--", в уточненном — номер корректировки "1--", "2--" и так далее

Отчетный период (код)

21 — за I квартал;

31 — за полугодие;

33 — за девять месяцев;

34 — за год.

При ликвидации/реорганизации компании указывается код периода, в котором эти процедуры завершены:

51 — I квартал;

52 — полугодие;

53 — девять месяцев;

90 — год.

ИП и главы К(Ф)Х в случае снятия с учета указывают:

83 — если отчет подается за I квартал;

84 — за полугодие;

85 — за 9 месяцев;

86 — за год

Календарный год

В расчете за I квартал, полугодие, девять месяцев 2024 г. и за 2024 год — "2024"

Представляется в налоговый орган (код)

Указывается четырехзначный код налогового органа, в который предстоит сдавать расчет

Код по месту нахождения (учета)

Проставляется код места представления расчета:

214 — по месту учета российской организации;

215 — по месту нахождения правопреемника российской компании;

220 — по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;

120 — по месту жительства ИП;

320 — по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;

335 — по месту нахождения обособленного подразделения иностранной компании в РФ;

121 — по месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет;

122 — по адресу прописки частнопрактикующего нотариуса;

124 — по месту жительства главы К(Ф)Х;

223 — по месту нахождения (учета) российской компании при представлении расчета 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению

Налоговый агент

Указывается:

• сокращенное наименование компании;
• полное наименование компании, если нет сокращенного;
• Ф. И. О. ИП, адвоката, нотариуса без сокращений.

Компании указывают сведения из учредительных документов, а ИП, адвокаты, нотариусы — из паспорта

Форма реорганизации

Указывается соответствующий код (например, код «0» в случае ликвидации)

ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП закрытого обособленного подразделения

Чаще всего в этом пункте ставятся прочерки. Поле заполняется, если расчет подается за закрытое обособленное подразделение или форму 6-НДФЛ подает правопреемник за реорганизованное юрлицо

Код по ОКТМО

Проставляется код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится компания, обособленное подразделение или место жительства ИП (частнопрактикующих лиц) — берется из классификатора ОК 033-2013

Номер контактного телефона

Указывается телефонный код города и номер, по которому ИФНС сможет связаться с налоговым агентом

Расчет составлен на… листах

В первой графе проставляется количество страниц расчета 6-НДФЛ. Если расчет подает или подписывает ваш представитель, то во второй графе укажите количество листов документа, подтверждающего его полномочия

Достоверность и полноту…подтверждаю

Проставляется:

1 — если расчет 6-НДФЛ представляет налоговый агент;

2 — если форму представляет представитель налогового агента

Фамилия, имя, отчество полностью

Указывается Ф. И. О. руководителя компании или уполномоченного физлица — если оно представляет расчет по доверенности

Подпись___дата

Проставляется подпись, число, месяц, год подписания расчета

Наименование и реквизиты документа…

Поле заполняется в случае представления расчета представителем налогового агента

Поле

Как заполнить

010

Проставляется КБК для НДФЛ. Например, КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 — для НДФЛ в части суммы, относящейся к части налоговой базы, не превышающей 5 млн руб.

020

Указывается общая по всем физлицам сумма налога, подлежащая перечислению с начала года

021

Отражается сумма начисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по первому сроку перечисления отчетного периода:

за 1 квартал — за период с 1 января по 22 января;

за полугодие — за период с 1 апреля по 22 апреля;

за 9 месяцев — за период с 1 июля по 22 июля;

за год — за период с 1 октября по 22 октября

022

Отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по второму сроку:

за период с 23 января по 31 января — в расчете за I квартал;

период с 23 апреля по 30 апреля — в форме за полугодие;

период с 23 июля по 31 июля — в расчете за девять месяцев;

период с 23 октября по 31 октября — в форме за год

023

Отражается сумма начисленного и удержанного подоходного налога, подлежащая перечислению по третьему сроку:

за период с 1 февраля по 22 февраля — в расчете за I квартал;

период с 1 мая по 22 мая — в форме за полугодие;

период с 1 августа по 22 августа — в расчете за девять месяцев;

период с 1 ноября по 22 ноября — в годовой форме

024

Отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по четвертому сроку:

за период с 23 февраля по 28 (29) февраля — в расчете за I квартал;

период с 23 мая по 31 мая — в форме за полугодие;

период с 23 августа по 31 августа — в расчете за девять месяцев;

период с 23 ноября по 30 ноября — в форме за год

 025

Отражается сумма начисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по пятому сроку:

за период с 1 марта по 22 марта — в расчете за I квартал;

период с 1 июня по 22 июня — в форме 6-НДФЛ за полугодие;

период с 1 сентября по 22 сентября — в расчете за девять месяцев;

период с 1 декабря по 22 декабря — в форме 6-НДФЛ за год

Отражается сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по шестому сроку:

за период с 23 марта по 31 марта — в форме 6-НДФЛ за I квартал;

период с 23 июня по 30 июня — в расчете за полугодие;

период с 23 сентября по 30 сентября — в форме за девять месяцев;

период с 23 декабря по 31 декабря — в годовом расчете

030

Указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физлицам с начала года

031-036

Каждый блок полей 031 - 036 заполняется аналогично полям 021-026, но только по НДФЛ, возвращенному за последние три месяца отчетного периода

Поле

Как заполнить

100

Проставляется ставка НДФЛ, с применением которой исчислен НДФЛ (например, 13).

105

Указывается КБК по НДФЛ. Например, КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 — для НДФЛ в части суммы, относящейся к части налоговой базы, не превышающей доход физлица в 5 млн руб., а КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 — для НДФЛ в части суммы подоходного налога, относящейся к части базы по НДФЛ, превышающей 5 млн руб. с начала года

120 (вместо 110)

Проставляется общая сумма доходов по всем физлицам, к которым применяется ставка налога, указанная в поле 100 — в эту сумму включаются те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный период, за который составляется расчет

121

Приводятся обобщенные суммы начисленных доходов по всем высококвалифицированным специалистам (ВКС) — отражаются сумма полученного ими дохода по трудовым договорам (контрактам) и ГПД, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода

110 (вместо 120)

Отражается количество физлиц, получивших облагаемый доход с начала года. Если один и тот же работник уволен и принят снова на работу в течение года, то его следует указать один раз

111

Проставляется количество ВКС, которым в отчетном (налоговом) периоде начислены доходы, отраженные в поле 121

130

Отражается общая сумма налоговых вычетов и расходов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода

131

Указывается общая по всем физлицам налоговая база по налогу нарастающим итогом с начала налогового периода

140

Проставляется НДФЛ, исчисленный по конкретной ставке из поля 100 по всем физлицам с начала года. Срок перечисления налога значения не имеет (письмо ФНС России от 11.04.2023 № БС-4-11/4420@)

156

Отражается сумма налога с дивидендов от зарубежных источников, исчисленная и уплаченная по месту нахождения источника дохода в иностранном государстве, с которым оформлен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения

141

Это поле заполняется, если в компании есть ВКС — отражается НДФЛ, исчисленный с доходов, отраженных в поле 121

150

Указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую налоговый агент уменьшает налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года

155

Поле заполняется, если в отчетном (налоговом) периоде выплачены дивиденды физлицу - налоговому резиденту РФ и зачтен налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ) — отражается сумма налога на прибыль, принятая к зачету

160

Проставляется общая сумма налога, фактически удержанная с начала года

161-166

Указываются суммы НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчетного периода

170

Отражается общая сумма исчисленного НДФЛ, которую невозможно удержать до конца налогового периода (например, если доход выплачен в натуральной форме и нет выплат) — проставляется общая сумма с начала года (п. 5 ст. 226 НК РФ)

180

Указывается общая сумма излишне удержанного НДФЛ с начала года (например, при ошибочно удержанном налоге из-за применения более высокой ставки)

190

Отражается общая сумма НДФЛ, возвращенного физлицам с начала года

191-196

Прописываются суммы налога, возвращенного за последние три месяца отчетного периода