Налоговые вычеты позволяют уменьшить облагаемый НДФЛ доход, и тем самым снизить сумму налога, а если он уже уплачен – вернуть его часть. Социальные вычеты предоставляются согласно положениям ст. 219 НК РФ. Вычет за обучение – один из видов соцвычетов, который можно получить не только при оплате собственного образования, но и за обучение своих детей, братьев (сестер). О том, как получить налоговый вычет за обучение ребенка, пойдет речь в сегодняшней статье.
Кто может получить налоговый вычет на обучение ребенка (2021 г.)
Воспользоваться соцвычетом на обучение могут налогоплательщики НДФЛ по ставке 13%, имеющие статус налогового резидента, то есть, находящиеся в России минимум 183 дня в течение 12 подряд идущих месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Вычет за обучение ребенка вправе получить:
- родители ребенка;
- опекуны;
- попечители;
- бывшие опекуны (попечители), оплатившие обучение бывших подопечных.
Иные родственники получить данный вычет не могут. Например, бабушке, оплатившей обучение внука, или дяде, оплатившему учебу племянника, «образовательный» вычет не полагается, поскольку это налоговым законодательством не предусмотрено (письмо Минфина № 03-04-05/37757 от 01.06.2018).
Родители, являющиеся супругами, вправе получить вычет на обучение детей по НДФЛ независимо от того, на кого из них оформлены документы по оплате обучения (письмо ФНС № БС-4-11/20142 от 24.10.2016).
Не стоит путать указанный соцвычет со стандартным вычетом. При наличии у налогоплательщика детей стандартный «детский» вычет предоставляется ему ежемесячно в фиксированной сумме - по 1400 руб. на первых двоих и по 3000 руб. на последующих детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), именно поэтому он именуется «стандартный налоговый вычет». На обучение детей вычет полагается только при оплате стоимости их образования, а его размер зависит от оплаченной налогоплательщиком суммы.
Когда можно получить налоговый вычет за обучение ребенка
Для получения вычета необходимо соблюдение целого ряда условий.
Соцвычет можно получить только за оплату образования по очной форме. Причем, вычет полагается и за дистанционное обучение, если документально (договором, справкой от образовательной организации) будет подтверждено, что оно является очным (письмо Минфина № 03-04-07/61763 от 25.09.2017).
Указанные выше лица могут получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе, в музыкальной, спортивной, художественной школе, автошколе, платной школе среднего образования, лицее, дошкольном учреждении и за любое иное обучение. При этом не имеет значения, государственным или частным является учебное заведение. Вычет за обучение ребенка в 2021 году доступен даже при оплате услуг репетитора, если он имеет статус ИП, либо работает от лицензированной образовательной организации, а произведенные расходы можно подтвердить документами.
Организации или ИП, предоставляющие образовательные услуги, должны иметь соответствующую лицензию. Для ИП, который непосредственно осуществляет образовательную деятельность (например, занимаясь репетиторством), необходимо указание на это в ЕГРИП, а лицензия при этом для него необязательна.
Социальный налоговый вычет на обучение ребенка можно получить за оплату очного образования:
- детей (до 24-летнего возраста);
- опекаемых и подопечных (до их 18-летия);
- бывших подопечных (до 24 лет).
Нельзя получить социальный вычет на обучение ребенка, если оно оплачено материнским капиталом (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Размер налогового вычета на обучение ребенка
Расходы на оплату образования принимаются в сумме, уплаченной налогоплательщиком, но не выше установленного предела. Предельная сумма, которую можно заявить в качестве «образовательного» соцвычета, составляет 50 тыс. руб. ежегодно (на каждого ребенка). Нужно учесть, что этот лимит общий для обоих родителей (опекунов, попечителей).
Вычет за обучение ребенка в 2021 году позволяет вернуть до 6500 руб. НДФЛ (50 000 х 13%) за каждого из детей.
Пример
В 2021 году отец оплатил очное обучение 19-летнего сына в университете за один учебный год - 80 тыс. руб., а также годовую учебу в лицее 15-летней дочери в сумме 48 тыс. руб.
Несмотря на то, что фактические затраты на учебу в ВУЗе достаточно высоки, вычет на ребенка - студента очной формы обучения составит лишь 50 тыс. руб. Стоимость обучения дочери в лицее лимит не превышает, поэтому расходы будут приняты к вычету в полном размере – 48 тыс. руб. В итоге отец вернет НДФЛ в сумме: (50 000 + 48 000) х 13% = 12 740 руб.
Оформить «образовательный» вычет и вернуть налог можно только за 3 последних года. Например, в 2021 году можно заявить вычет за учебу, оплаченную в 2020, 2019, 2018 годах.
Если обучение было оплачено сразу за несколько лет вперед, размер вычета на обучение детей не увеличится – его можно будет получить только один раз за тот год, в котором произведена оплата. Переносить на следующий год неиспользованную сумму нельзя.
Пример
Стоимость годового обучения в профессиональном колледже – 55 тыс. руб. Родители оплатили в 2021 г. сразу два года обучения в общей сумме 110 тыс. руб. (55 тыс. х 2). Но налоговый вычет за обучение ребенка в колледже они смогут получить лишь за 2021 год в сумме 50 тыс. руб., вернув 6500 руб. налога.
Как получить вычет за обучение ребенка
Реализовать свое право на «образовательный» соцвычет можно одним из способов:
1) через налоговую инспекцию (по месту жительства);
2) у своего работодателя.
«Образовательный» налоговый вычет на ребенка через налоговую
Налогоплательщику необходимо дождаться завершения года, в котором было оплачено обучение. Затем нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ (приложив подтверждающие документы) и подать ее в ИФНС любым способом – лично явившись в инспекцию, воспользовавшись услугами МФЦ, по почте, либо отправить ее онлайн в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика» или портал «Госуслуги».
Документы для налогового вычета за обучение ребенка, заявляемого через ИФНС:
- декларация 3-НДФЛ, включая заявление на возврат налога (с указанием банковских реквизитов физлица для перечисления ему переплаты);
- cправка о доходах от работодателя (бывшая 2-НДФЛ); если работодатель уже подал сведения о доходах работников за прошедший год, справку можно найти в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС;
- договор на получение услуг образования (копия);
- образовательная лицензия, если ее номер не указан в договоре (копия);
- документы об оплате – квитанции, чеки и т.п. (копии);
- свидетельство о рождении ребенка (копия) или копия документа об опеке (попечительстве);
- справка об очном обучении (если в договоре это не указано).
Если в 3-НДФЛ заявляются только вычеты, включая сумму налогового вычета за обучение ребенка, ее можно подать в любое время до истечения трехлетнего периода по окончании года оплаты образования. Но при наличии у физлица обязанности декларирования доходов, срок ограничен 30-м апреля следующего года.
Камеральная проверка 3-НДФЛ и прилагаемых документов для получения вычета за обучение ребенка может длиться до 3-х месяцев, еще месяц отведен на перечисление переплаты налогоплательщику, если налоговики вычет одобрят.
Получение налогового вычета за обучение ребенка у работодателя
До окончания года оплаты обучения, соцвычет можно заявить, обратившись к своему работодателю. При этом физлицу сначала все равно придется подать пакет документов в ИФНС, чтобы получить подтверждение права на вычет. Подается заявление и подтверждающие право на вычет на обучение ребенка документы, перечень которых аналогичен документам при получении вычета через ИФНС, но при этом не нужно заполнять декларацию и подавать справки о доходах.
Налоговики подготовят документ за 30 дней (календарных), после чего работодателю подается заявление о предоставлении соцвычета с приложением налогового подтверждения.
Получение вычета за обучение ребенка заключается в том, что начиная с месяца обращения, удерживать НДФЛ из заработка физлица перестанут, пока вся сумма предоставленного вычета не исчерпается. Если до конца года вычет не используется полностью, можно получить его остаток, обратившись в ИФНС с декларацией.
