Как рассчитываются отпускные в 2024 году

Продолжительность ежегодного отпуска

В общем случае продолжительность основных ежегодных отпусков составляет 28 дней. Работникам с особыми условиями труда положен дополнительный отпуск различной продолжительности. 

Дни для отдыха предоставляются в соответствии с графиком, который утверждается на каждый календарный год. Принятые недавно сотрудники получают право на отпуск после полугодового стажа работы на новом месте. Не надо предоставлять и оплачивать отпуск лицам, работающим по договорам ГПХ.

Бланк по теме: Бланк графика отпусков Посмотреть Скачать

Как рассчитывается отпуск 

Расчет отпускных в 2019 году производится по правилам, изложенным в ст. 139 ТК РФ с учем норм, изложенных в Постановлении Правительства от 24.12.2007 № 922 . При этом следует учитывать, что средний заработок работников за месяц, при полностью отработанном рабочем времени, не должен быть ниже МРОТ. Если в местности, где трудится работник, применяется районный коэффициент, то МРОТ увеличивается на этот коэффициент.

Рассчитываются отпускные по формуле:

Отпускные = Среднедневной заработок х Число отпускных дней.

Сам расчет состоит из нескольких этапов, которые мы рассмотрим далее.

Расчетный период

Прежде всего, определяем, какой надо взять расчетный период. Обычно – это 12 месяцев до месяца начала отпуска. Проверяется, есть ли в периоде фактически начисленная зарплата и дни работы. Если есть, то этот период и берется для расчета. Для отработавших менее года расчетный период начинается с месяца начала работы.

Если в расчетном периоде нет фактически начисленных выплат, отработанных смен, то надо взять предыдущий 12-месячный период, где были начисления. А при отсутствии таких периодов для расчета берутся отработанные дни в месяце начала отпуска. Если же совсем нет рабочих дней для расчета, то используется оклад или ставка по должности.

Не все время входит в учитываемое. Из расчетного периода исключаются:

• больничные, в т.ч. по беременности и родам;

• неоплачиваемые и оплачиваемые отпуска;

• простои по вине работодателя;

• забастовки, в которых работник не участвовал, но не мог при этом работать;

• прогулы;

• прочие дни, за которые работнику начислялся средний заработок или когда он освобождался от работы.

Количество отработанных дней

Затем нужно определить количество дней периода. Среднемесячное число дней, установленное законодательством для расчета отпускных — 29,3. Это значение применимо для месяца, в котором все дни отработаны.

Если в периоде расчета присутствуют исключаемые дни, расчет будет следующим:

1. Определяем число дней в неполном месяце:

Среднемесячное число дней = 29,3 / Дни месяца по календарю х Отработанные календарные дни.

2. Затем считаем общее число дней:

Количество дней периода = Число полных месяцев х 29,3 + Число дней по всем неполным месяцам.

Выплаты за расчетный период

Выводятся все учитываемые выплаты расчетного периода. Это все доходы за трудовые обязанности, включая надбавки, премии за выбранный период.

Годовые премиальные учитываются независимо от даты начисления. Если их начисление произошло позже отпуска, то отпускные пересчитываются. Ежемесячные премии учитывают не более одной за каждый показатель в каждом месяце расчетного периода.

Не надо включать в расчет:

• социальные пособия и выплаты, в том числе по болезни, уходу за детьми и матпомощь;

• связанные с компенсациями в процессе исполнения трудовых обязанностей — командировочные, проезд к месту работы, питание, возмещение коммунальных затрат;

• суммы, начисленные в периоды сохранения среднего заработка.

Для определения среднедневного заработка используем в формуле ранее полученные показатели:

Среднедневной заработок = Выплаты расчетного периода / Количество дней расчетного периода.

Это основная величина для подсчета.

Определение итоговой суммы отпускных

Прежде чем подсчитывать отпускные, сравниваем найденный показатель среднедневного заработка с МРОТ, действующим на дату отпуска. Для этого среднедневной заработок умножается на 29,3 и сравнивается с федеральным размером «минималки». Для вычисления отпускных используется больший показатель.

1. Если больше среднедневной заработок, исчисленный из фактических данных, то отпускные равны: Среднедневной заработок х Дни отпуска.

2. Если больше МРОТ, то сумма равна: МРОТ / 29,3 х Дни отпуска.

Из отпускных удерживается налог на доходы (НДФЛ) и начисляются страховые взносы. НДФЛ, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, перечисляется на ЕНС не позднее 28-го числа текущего месяца. Если налог удержан с 1 по 22 января, то срок перечисления его в бюджет не позднее 28 января. А если за период с 23 по 31 декабря, то не позднее последнего рабочего дня календарнного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). 

Пример 1. При полном расчетном периоде

Менеджер Карпов принят на работу 16.11.2022. Он уходит в отпуск с 01.02.2024 на 28 дней. Расчетный период отработан полностью. Оклад — 20 000 рублей в месяц, других начислений не было. 

Расчетный период — с февраля 2023 года по январь 2024 года. Исключаемых периодов нет, значит, количество отработанных дней расчетного периода — 351,6 (29,3 х 12 месяцев).

Выплаты за 12 месяцев составили:

20 000 х 12 = 240 000 рублей — всего начислено за расчетный период.

Среднедневной заработок (выплаты за период делятся на количество отработанных дней):

240 000 / 351,6 = 682,59 рублей.

Сравниваем с МРОТ — на 2024 год он равен 19 242 руб. Среднедневной заработок умножаем на среднее количество дней:

682,59 х 29,3 = 19 999,89 рублей.

Так как получившийся результат больше действующего МРОТ, то отпускные рассчитываем из фактического среднедневного заработка. Умножаем среднедневной заработок на количество дней отпуска: 682,59 х 28 = 19 112,52 руб.

Итого менеджеру Карпову начислено отпускных 19 112,52 рубля.

Пример 2: Расчетный период неполный

Кладовщик Кириллова была принята на работу 10.12.2022 года. Она написала заявление на отпуск с 11.03.2024 на 28 дней. Ее оклад – 25 000 рублей. С 12.11.2023 по 16.11.2023 (5 дней) она была на больничном. За ноябрь 2023 года начисленная заработная плата составила 19 011,98 рублей (без учета больничного пособия), по всем остальным месяцам зарплата начислена в размере оклада. Рассчитаем отпускные:

Расчетный период — с марта 2023 года по февраль 2023 года, из него исключаем 5 дней болезни.

Подсчитаем количество отработанных дней расчетного периода:

Сначала за ноябрь 2023 года:

29,3 / 30 х (30 – 5) = 24,42

Затем за весь расчетный период (среднемесячное количество дней умножаем на число полностью отработанных месяцев и складываем с числом дней, отработанных в ноябре 2023 года):

29,3 х 11 + 24,42 = 346,72

Подсчитаем выплаты (оклад умножаем на количество отработанных месяцев в периоде):

25 000 х 11 + 19011,98 = 29 4011,98 рублей — всего выплачено за период.

Среднедневной заработок (выплаты делятся на количество отработанных дней):

294 011,98 / 346,72 = 847,98 рублей.

Сравниваем с МРОТ — 16 242 руб. (среднедневной заработок умножаем на среднее количество дней):

847,98 х 29,3 = 24 845,81 рублей.

Так как получившийся результат больше, чем установленный МРОТ , то отпускные рассчитываем из фактического заработка (умножаем на дни отпуска):

847,98 х 28 = 23 743,44 руб.

По итогам расчетов кладовщику Кирилловой начислено отпускных 23 743,44 рубля.

Итоги

Отпускные определяются как среднедневной заработок, умноженный на число отпускных дней. При этом итоговая сумма не может быть ниже установленного МРОТ. Если отпускные меньше МРОТ, то при расчете вместо среднедневного заработка используется величина установленного МРОТ.