Ставка НДС 10 процентов
Налогообложение НДС производится по ставкам, перечисленным в ст. 164 НК РФ. Льготная ставка НДС 10% применяется в отношении реализации определенных товаров, общий перечень которых приведен в п. 2 ст. 164 НК РФ, а конкретные их наименования перечислены в соответствующих правительственных Постановлениях.
В 2025 году действует несколько налоговых ставок по НДС: стандартная ставка 20% и льготные ставки – 10% и 0%. Причем компании (ИП) на УСН стали плательщиками НДС.
Калькулятор по теме: Калькулятор НДС Калькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также исчислить налог на добавленную стоимость на сумму. Внимание! с 2025 года упрощенцы станут плательщикам НДС. Наш калькулятор поможет и упрощенцам рассчитать сумму налога по пониженным ставкам. Воспользуйтесь нашим калькулятором по НДС и бесплатно рассчитайте сумму налога.Ставка НДС 10% применяется к реализации некоторых продовольственных товаров, товаров для детей, печатной продукции, медизделий (пп. 1-4 п. 2 ст. 164 НК РФ). Постановлениями Правительства РФ определяются перечни с указанием конкретных кодов по классификатору продукции ОКПД2 (ОК 034-2014 (КПЕС 2008) утв. приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014) в отношении товаров, облагаемых по льготной ставке при реализации их на территории РФ, а также перечни с указанием кодов ТН ВЭД (утв. решением Совета ЕЭК № 80 от 14.09.2021) по товарам, ввозимым в РФ.
Кроме того, в 2025 году продолжает действовать ставка 10% по оказанию большинству услуг воздушных пассажирских перевозок (с багажом) внутри России.
Какую ставку НДС применять при оказании услуг перевозки пассажиров, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Продовольственные товары с НДС 10%
Перечень продуктов, реализация которых облагается по пониженной ставке, приведен в постановлении Правительства № 908 от 31.12.2004 (в ред. от 03.07.2024). Под НДС 10 процентов подпадает реализация различных категорий продовольственных товаров: живой скот и птица, мясо, молоко, масло, жиры, соль, сахар, мука, крупы, фрукты, овощи, питание для детей и диабетиков и т.д. Также, сюда относится и рыба, в том числе и живая, за исключением ценных видов, то есть:
- белорыбицы;
- лосося балтийского и дальневосточного;
- осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди);
- семги;
- кеты;
- кижуча и др.
Последние изменения в постановление № 908 внесены 03.07.2024 г., согласно которым с 1 октября 2024 г. реализацию жира молочного стали облагать па ставке НДС 10%.
Откажут ли в вычете, если в счете-фактуре указана неверная ставка НДС. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
НДС 10 процентов: перечень товаров для детей
Список детских товаров, к реализации которых применима пониженная ставка НДС, утвержден тем же постановлением № 908 от 31.12.2004. В перечне представлены группы товаров, включающие:
- детскую одежду;
- обувь (кроме спортивной);
- детские кровати, матрацы;
- детскую мебель (стулья);
- отдельные виды двухколесных детских велосипедов;
- детские коляски;
- товары для школы (тетради, дневники, счеты школьные, альбомы для рисования/черчения, папки, обложки для тетрадей, пеналы и др.);
- подгузники, пеленки;
-
белье постельное, одеяла;
- горшки, ванночки;
- игрушки и др.
НДС 10 процентов – перечень видов печатных изданий
Реализация периодических изданий и книжной продукции облагаются 10% НДС в соответствии с перечнем, утвержденным правительственным постановлением № 41 от 23.01.2003 (в ред. от 26.04.2022).
Периодическое печатное издание – это регулярно издаваемые (не реже 1 раза в год) газеты, журналы, информационные бюллетени и т.п., имеющие постоянное название и текущий номер. По ставке НДС 10% облагается реализация целого перечня товаров книжной индустрии, в который входят книги, связанные с образованием, наукой, культурой (книги, брошюры, альбомы по искусству, не географические атласы, ноты, издания для слепых, отрывные календари ежедневные), в т.ч. в аудиоформате и распространяемые через интернет. С 01.01.2021 в перечень включены электронные версии книг, а также книги на дисках и иных физических носителях.
К льготируемой периодике и книжной продукции не относятся издания рекламного (когда реклама превышает 45% от объема издания) и эротического характера.
НДС 10 процентов (перечень 2025 года): медицинские товары
Постановлением Правительства № 688 от 15.09.2008 (в ред. от 11.09.2024) определено, что под льготную ставку НДС подпадает реализация медицинских товаров как российского так и иностранного производства, а именно:
- лекарств, включая лекарственные средства для проведения клинических исследований препаратов, а также препараты, изготовленные аптеками (лекарственные растения, морская вода и соль, сульфаты, аммиак, сыворотки, вакцины, реагенты для диагностики и т.д.);
- медизделий, кроме освобождаемых от налогообложения согласно пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ – под реализацию по ставке НДС 10% подпадают шприцы, катетеры, части рентген-аппаратов, лабораторная посуда, стеклянная тара для медикаментов, перевязочные материалы, гипс, вата, марля, профессиональная одежда, постельное белье из нетканых материалов и множество иных изделий.
Пониженная ставка 10% применяется только к медпродукции, включенной в соответствующий госреестр или в единый реестр ЕАЭС.
Читайте также: Ставка НДС «0» и «Без НДС»: в чем отличие?
Итоги
Ставка НДС 10% применяется при ввозе в РФ и реализации на ее территории ограниченного круга товаров. Их перечень установлен п. 2 ст. 164 НК РФ. А в перечнях, утвержденных Правительством РФ, содержатся конкретные наименования товаров и коды их видов.
